Вариант 15
1. Справочные данные АО "Стекольный завод":
АО “Стекольный завод” производит стеклопосуду. На предприятии работают 35 человек.
2. Выписка из учетной политики АО “Стекольный завод”":
1. Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.
2. НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.
3. Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.
4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”, а в конце месяца распределяются и списываются на производство.
5. Общественные и коммерческие расходы учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы", и счете 44 «Расходы на продажу», а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
6. Учет реализации продукции осуществляется по мере отгрузки.
7.Зарплата работникам выплачивается раз в месяц от 5 до 8 числа.
8.С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:
- социальное страхование - 3,1 %;
- пенсионный фонд - 20%;
- медицинское страхование - 2,9 %;
- налог на доходы физических лиц- 13%.
9.Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:
- налог на имущество предприятия – 2,2 %;
- налог на прибыль- 24 %.
Таблица К 15.1 - Картотека основных средств на начало отчетного периода.
|
Наименование ОС
|
инв. N
|
Первонач. стоимость
|
Сумма амортизации
|
Норма амортизации
|
|
Здание управления
|
101
|
130000.00
|
62000.00
|
1.2
|
|
Здание цеха
|
102
|
100000.00
|
64000.00
|
2.4
|
|
Печь плавильная
|
401
|
14000.00
|
840.00
|
6
|
|
Верстак
|
402
|
7000.00
|
680.00
|
6
|
|
Верстак
|
403
|
6000.00
|
1080.00
|
6
|
|
Алмазный круг
|
404
|
1200.00
|
360.00
|
10
|
|
Формовочно-фасующий аппарат
|
405
|
1500.00
|
3000.00
|
10
|
|
Автомашина
|
101
|
60000.00
|
42000.00
|
14.3
|
Таблица К 15.2 - Инвентаризационная опись материалов начало отчетного периода.
|
Наименование мат. ценности
|
Ед. изм.
|
Кол-во
|
Цена
|
Стоимость
|
|
Песок
|
кг
|
5000
|
0.200
|
|
|
Селитра
|
кг
|
200
|
3.00
|
|
|
Цветные добавки
|
кг
|
200
|
10.00
|
|
|
Формы для литья
|
шт.
|
1000
|
5.00
|
|
|
Краска масляная
|
кг
|
100
|
8.00
|
|
|
Масло машинное
|
кг
|
30
|
4.00
|
|
|
Коробки
|
шт.
|
500
|
1.00
|
|
Таблица К 15.3 - Инвентаризационная опись остатков готовой продукции на начало отчетного периода.
|
Наименование
|
Кол-во на складе
|
Кол-во в цехе
|
Плановая себестоимость
|
Сумма на складе
|
Сумма в цехе
|
|
Сервиз “Домашний”
|
200
|
40
|
120.00
|
|
|
|
Графин
|
1000
|
200
|
35.00
|
|
|
|
Стакан
|
2000
|
150
|
9.20
|
|
|
|
Бутылка
|
3000
|
300
|
5.10
|
|
|
Таблица К 15.4 - Ведомость остатков по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на начало отчетного периода.
|
Наименование поставщика, подрядчика
|
Сумма
|
|
Химический комбинат
|
7000.00
|
|
Торговая фирма «Стекло»
|
2000.00
|
Таблица К 15.5 - Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода.
|
N счета
|
Наименование хоз. средств и их источники
|
Дебет
|
Кредит
|
|
50
|
Денежные средства в кассе
|
8800.00
|
|
|
51
|
Денежные средства на р/сч
|
рассчитать
|
|
|
85
|
Уставной капитал
|
|
550000.00
|
Таблица К 15.6 - Перечень хозяйственных операций за отчетный период.
|
Содержание операций
|
Основание: наименование первичного документа
|
Сумма
|
|
1. Перечислено в кассу с расчетного счета на хознужды, командировки
|
Приходный кассовый ордер
|
3000
|
|
2. Перечислено поставщикам:
- химическому комбинату;
- торговой фирме стекло.
|
Выписка с р/сч.
|
|
|
3. Акцептован счет от химического комбината на оплату. Учтен НДС.
Приняты на склад материалы:
Наименование Цена Кол.
Селитра 6,50 500
Цветные добавки 13,00 300
Итого:
НДС :
Всего:
|
Сч. ф. №594 от « »__200 г. и
Приходный ордер №10 от « »___200 г.
|
|
|
4. Учтены расходы по доставке материалов, в т.ч. НДС
|
Накладная № 010
|
2200
|
|
5. Перечислено в погашение задолженности поставщикам: химическому комбинату
|
Выписка банка№345
|
|
|
6. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия:
- рабочие цеха
- администрация
|
Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость.
|
17000
19000
|
|
7. С начисленной суммы оплаты труда удержано:
- подоходный налог
|
Расчетно-платежные ведомости
|
|
|
8. Начислено:
а) фонд соц. страхования:
- рабочие цеха
- администрации
б) пенсион. фонд:
- рабочие цеха
- администрации
в) в фонд обязательного мед. страхования:
- рабочие цеха
- администрации
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
9. Начислено:
- пособие по временной нетрудоспособности Иванову И.И. (оклад 3000, болел 10 дн., раб. дн. 20);
- пенсии работающим;
|
Расчет бухгалтерии
|
5000
|
|
10. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты и больничных.
|
Чек и кассовый ордер
|
|
|
11. Выдана зарплата, больничные.
|
Платежные ведомости
|
|
|
12. Отпущены в производство материалы со склада:
Песок 1000 кг,
Селитра 40 кг,
Цветные добавки 150 кг,
Коробки для упаковки 80 шт.
(Списание производится по методу ЛИФО).
|
Требования №94 от
« »________200 г.
|
|
|
13. Распределены расходы по доставке материалов
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
14. Перечислено:
а) фонд соц. страхования:
- рабочие цеха
- администрации
б) пенсион. фонд:
- рабочие цеха
- администрации
в) в фонд обязательного мед. страхования:
- рабочие цеха
- администрации
г) НДФЛ
|
Выписка банка
|
|
|
15. Получен кредит банка на приобретение материально-производственных запасов, сроком на 2 мес. под 10% годовых. По условию договора проценты начисляются в начале каждого месяца. Материалы будут доставлены в следующем месяце.
|
Выписка банка
|
19800
|
|
16. Начислены проценты по кредиту за данный отчетный период.
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
17. Оплачен счет химического комбината.
|
Выписка банка с р/сч.
|
|
|
18. Отгружена готовая продукция и выставлен счет на ее оплату:
Наименование Цена Кол. Сумма
Сервиз 155 200
Стаканы 15 1000
Графины 42 800
Бутылки 8 1000
Итого:
НДС:
Всего:
|
Счет № 569
Приказ-накладная № 001
|
|
|
19. Списана себестоимость отгруженной продукции.
|
Справка бухгалтерии
|
|
|
20. Поступила на р/сч оплата за отгруженную продукцию.
|
Выписка банка №65
|
|
|
21. Выдано из кассы под отчет.
|
Расходный кассовый ордер
|
1500
|
|
22.Оприходована и сдана на склад готовая продукция.
|
Накладная 0008, 0009 от « »__200 г.
|
|
|
23. Начислена амортизация основных средств
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
24. Начислена арендная плата за арендуемое помещение, в том числе и НДС.
|
Справка бухгалтерии
|
2860
|
|
25. Перечислена арендная плата за арендуемое помещение.
|
Выписка банка, платежное поручение
|
|
|
26. Начислено за потребление электроэнергии, за услуги связи, в том числе и НДС.
|
Счет №648
|
1700
|
|
27. Перечислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи.
|
Выписка банка
Платежное поручение
|
|
|
28. Акцептован счет за отвод земельного участка на строительство с последующей его покупкой., в том числе НДС.
|
Счет, документы, подтверждающие землеотвод
|
14000
|
|
29. Оплачена стоимость сносимых построек на приобретенном участке
|
Расходный кассовый ордер
|
3000
|
|
30. Списаны общехозяйственные расходы
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
31. Зачтен НДС.
|
|
|
|
32. Начислен налог на имущество
|
Справка бухгалтерии
|
384,24
|
|
33. Определен финансовый результат
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
34. Начислен налог на прибыль
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
35. Перечислено в бюджет:
-налог на прибыль;
- налог на имущество.
|
Выписка ср/сч.
|
|
Примечание 1: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.
Примечание 2: Все расчеты должны быть описаны в курсовой работе, приведены использованные типовые операции.
| 
