Вариант 14
1. Справочные данные Хлебозавода №2:
На предприятии работает 26 человек.
2. Выписка из учетной политики Хлебозавода:
1. Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.
2. НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.
3. Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.
4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”, а в конце месяца распределяются и списываются на производство.
5. Общественные и коммерческие расходы учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы", и счете 44 «Расходы на продажу», а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
6. Учет реализации продукции осуществляется по мере отгрузки.
7.Зарплата работникам выплачивается раз в месяц от 5 до 8 числа.
8.С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:
- социальное страхование - 3,1 %;
- пенсионный фонд - 20%;
- медицинское страхование - 2,9 %;
- налог на доходы физических лиц- 13%.
9.Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:
- налог на имущество предприятия – 2,2 %;
- налог на прибыль- 24 %.
Таблица К 14.1 - Картотека основных средств на начало отчетного периода.
|
Наименование ОС
|
инв. N
|
Первонач. стоимость
|
Сумма амортизации
|
Норма амортизации
|
|
Здание предприятия
|
101
|
140000.00
|
18000.00
|
1.2
|
|
Печь
|
401
|
35000.00
|
6000.00
|
10
|
|
Формовочный автомат
|
402
|
18000.00
|
2600.00
|
10
|
|
Тестомеситель
|
403
|
15000.00
|
2900.00
|
10
|
|
Весы напольные
|
404
|
2000.00
|
400.00
|
10
|
|
Автомашина-хлебовоз
|
1101
|
60000.00
|
12000.00
|
14.3
|
Таблица К 14.2 - Инвентаризационная опись материалов начало отчетного периода.
|
Наименование мат. ценности
|
Ед. изм.
|
Кол-во
|
Цена
|
Стоимость
|
|
Противни
|
шт.
|
60
|
12.50
|
|
|
Формы для выпечки
|
шт.
|
100
|
3.00
|
|
|
Мука пшеничная
|
кг
|
2000
|
10.00
|
|
|
Дрожжи
|
кг
|
1000
|
8.00
|
|
|
Сахар
|
кг
|
1000
|
13.50
|
|
|
Соль
|
кг
|
200
|
5.80
|
|
|
Масло растительное
|
кг
|
500
|
16.00
|
|
|
Рукавицы брезентовые
|
шт.
|
200
|
2.00
|
|
Таблица К 14.3 - Инвентаризационная опись остатков готовой продукции и незавершенного производства на начало отчетного периода.
|
Наименование
|
Кол-во на складе
|
Кол-во в цехе
|
Плановая себестоимость
|
Сумма на сладе
|
Сумма в цехе
|
|
Хлеб сеяный
|
1000
|
400
|
7.50
|
|
|
|
Хлеб дарницкий
|
1500
|
500
|
7.50
|
|
|
|
Батон турецкий
|
2000
|
200
|
5.40
|
|
|
|
Батон столовый
|
1000
|
100
|
6.40
|
|
|
|
Батон нарезной
|
1000
|
100
|
6.40
|
|
|
Таблица К 14.4 - Ведомость остатков по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на начало отчетного периода.
|
Наименование поставщика
|
Сумма
|
|
|
Мукомольная фабрика
|
5000.00
|
|
|
Дрожжевой завод
|
6000.00
|
|
|
Оптовая база “Продукты”
|
8000.00
|
|
|
Итого: 19000.00
|
Таблица К 14.5 - Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода.
|
N счета
|
Наименование хоз. средств и их источники
|
Дебет
|
Кредит
|
|
50
|
Денежные средства в кассе
|
8580
|
|
|
51
|
Денежные средства на р/сч
|
рассчитать
|
|
|
85
|
Уставной капитал
|
|
400000
|
Таблица К 14.6 - Перечень хозяйственных операций за отчетный период.
|
Содержание операций
|
Основание: наименование первичного документа
|
Сумма
|
|
1. Поступили арендованные ОС
|
Акт приемки-передачи
|
35000
|
|
2. Начисление арендной платы
|
Расчет бухгалтерии
|
1000
|
|
3. Отражение суммы НДС по арендной плате
|
Счет-фактура № 001
|
|
|
4. Отражается сумма арендной платы приходящейся на данный месяц при досрочном ее перечислении
|
Расчет бухгалтерии
|
2000
|
|
5. Перечислено:
- арендная плата, приходящаяся на данный месяц;
- арендная плата, приходящаяся на будущие отчетные периоды;
|
Расходный кассовый ордер
|
|
|
6. Оприходовано оборудование, требующее монтажа, поступившее безвозмездно
|
Акт приемки-передачи
|
18000
|
|
7. Списана фактическая стоимость оборудования переданного в монтаж
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
8. Начислено Петрову П.П. за монтаж оборудования, в т.ч. НДС
|
Расчет бухгалтерии
|
2670
|
|
9. Включены в стоимость оборудования расходы по монтажу.
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
10. Принято в эксплуатацию производственное оборудование.
|
Акт приемки-передачи ОС
|
|
|
11. Перечислено в погашение задолженности поставщикам:
- мукомольная фабрика;
- дрожжевой завод.
|
Выписка банка № 345
|
|
|
12. Получен и акцептован счет оптовой базы «Продукты» на поставку продуктов. Учтен НДС.
Приняты на склад продукты с оптовой базы:
Наименование Цена Кол.
Растит. Масло 14,50 130
Сахар 10,0 250
Соль 3 100
Итого:
НДС:
Всего:
|
Сч. Ф. №594 от « »__________200 г. И
Приходный ордер №10 от « »_________200 г.
|
|
|
13. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия
- рабочие цеха
- администрация
|
Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость.
|
25500
17500
|
|
14. С начисленной суммы оплаты труда удержано:
- подоходный налог
|
Расчетно-платежные ведомости
|
|
|
15. Начислено:
а) фонд соц. страхования:
- рабочие цеха
- администрации
б) пенсион. фонд:
- рабочие цеха
- администрации
в) в фонд обязательного мед. Страхования:
- рабочие цеха
- администрации
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
16. Начислено отпускных:
- Кондратьеву А.Ф. (оклад 4600, среднемесячная сумма премий 2200, продолжительность отпуска 28);
- Штах В.В. (заработок: янв.-5700, фев.-4300, март- 5000, апр.-5200, май-6700, июнь, июль, авг.-6 500, сен, окт.-6300; продолжительность отпуска 21).
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
17. Начислено пособия по временной не трудоспособности Сергееву К.П. (оклад 5000 руб., болел 5 дн., рабочих дн. 20).
|
Расчет бухгалтерии, лист временной нетрудоспособности
|
|
|
18. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты, отпускных, больничных.
|
Чек № 453 и кассовый ордер 2508 от « »__200 г.
|
|
|
19. Выдана зарплата, отпускные, больничные.
|
Платежные ведомости, расходный кассовый ордер
|
|
|
20. Отпущены в производство продукты для выпечки:
Мука пшеничная 350 кг,
Дрожжи 20 кг,
Сахар 260кг.
Соль 80 кг.
(Списание производилось по методу ЛИФО).
|
Требования №94 от
« »________200 г.
|
|
|
21. Получен кредит банка на приобретение офисной техники под 10 % годовых, сроком на 1 год.
|
Выписка банка
|
26600
|
|
22. Поступила офисная техника. По договору проценты начисляются в начале каждого месяца. (Техника еще не эксплуатируется).
|
Акт приемки-передачи
|
|
|
23. Отгружена готовая продукция и выставлен счет на ее оплату:
Наименование Цена Кол. Сумма
Хлеб сеяный 9,70 500
Хлеб дарницкий 9,70 1000
Батон турец. 8,80 2000
Батон столовый 8,50 1000
Батон нарезной 9,20 1000
Итого:
НДС:
Всего:
|
Счет №569
Приказ-накладная №001
|
|
|
24. Списана себестоимость отгруженной продукции
|
|
|
|
25. Поступила на р/сч оплата за отгруженную продукцию.
|
Выписка банка №65
|
|
|
26. Оприходована и сдана на склад готовая продукция.
|
Накладная 0008, 0009 от « »_200 г.
|
|
|
27. Начислена амортизация основных средств
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
28. Начислено за потребление электроэнергии, за услуги связи, в том числе и НДС.
|
Счет №648
|
1800
|
|
29. Перечислено:
- за потребленную электроэнергию, за услуги связи;
- оптовой базе «Продукты».
|
Выписка банка
Платежное поручение
|
|
|
30. Списаны общехозяйственные расходы
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
31. Зачтен НДС.
|
|
|
|
32. Перечислен в бюджет НДС.
|
Справка бухгалтерии
|
|
|
33. Определен финансовый результат
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
34. Начислен налог на прибыль
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
35. Перечислен налог на прибыль в бюджет
|
Расходный кассовый ордер.
|
|
Примечание 1.: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.
Примечание 2.: Все расчеты должны быть описаны в курсовой работе, приведены использованные типовые операции
| 
