Вариант 13
1. Справочные данные АО "Вторцветмет":
АО “Вторцветмет” принимает на переплавку вторсырье и получает цветные металлы. На предприятии работают 30 человек.
2. Выписка из учетной политики завода "Металлист":
1. Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.
2. НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.
3. Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.
4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”, а в конце месяца распределяются и списываются на производство.
5. Общественные и коммерческие расходы учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы", и счете 44 «Расходы на продажу», а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
6. Учет реализации продукции осуществляется по мере отгрузки.
7.Зарплата работникам выплачивается раз в месяц от 5 до 8 числа.
8.С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:
- социальное страхование - 3,1 %;
- пенсионный фонд - 20%;
- медицинское страхование - 2,9 %;
- налог на доходы физических лиц- 13%.
9.Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:
- налог на имущество предприятия – 2,2 %;
- налог на прибыль- 24 %.
Таблица К 13.1 - Картотека основных средств на начало отчетного периода.
|
Наименование ОС
|
инв. N
|
Первонач. стоимость
|
Сумма амортизации
|
Норма амортизации
|
|
Здание управления
|
101
|
123000.00
|
9880.00
|
1.2
|
|
Здание цеха
|
102
|
145000.00
|
13240.00
|
2.4
|
|
Дробильная установка
|
401
|
14000.00
|
960.00
|
6
|
|
Пресс-установка
|
402
|
15000.00
|
1600.00
|
6
|
|
Весы напольные
|
403
|
4500.00
|
450.00
|
10
|
|
Точные весы
|
404
|
1200.00
|
360.00
|
10
|
|
Контейнер для сбора металла
|
405
|
500.00
|
50.00
|
10
|
|
Контейнер для сбора металла
|
406
|
500.00
|
50.00
|
10
|
|
Автобус
|
501
|
60000.00
|
4800.00
|
14.3
|
Таблица К 13.2 - Инвентаризационная опись материалов начало отчетного периода.
|
Наименование мат. ценности
|
Ед. изм.
|
Кол-во
|
Цена
|
Стоимость
|
|
Вторсырье, отходы производства
|
кг
|
200
|
3.00
|
|
|
Калькуляторы
|
шт.
|
4
|
20.00
|
|
|
Краска масляная
|
кг
|
100
|
8.00
|
|
|
Мел
|
кг
|
50
|
3.00
|
|
|
Масло машинное
|
кг
|
50
|
4.00
|
|
Таблица К 13.3 - Инвентаризационная опись остатков готовой продукции на отчетного периода.
|
Наименование
|
Кол-во на складе, кг
|
Кол-во в цехе, кг
|
Плановая себестоимость
|
Сумма на складе
|
Сумма в цехе
|
|
Медь
|
2000
|
240
|
20.00
|
|
|
|
Латунь
|
1000
|
160
|
15.00
|
|
|
|
Бронза
|
1000
|
10
|
15.00
|
|
|
|
Алюминий
|
1500
|
520
|
14.00
|
|
|
|
Свинец
|
500
|
50
|
16.00
|
|
|
Таблица К 13.4 - Ведомость остатков по счету “Расчеты с покупателями и заготовителями” на начало отчетного периода.
|
Наименование поставщика, подрядчика
|
Сумма
|
|
Металлургический комбинат « Электросталь»
|
30000.00
|
|
Велосипедный завод
|
25000.00
|
|
Дизельный завод
|
5000.00
|
Таблица К 13.5 - Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода.
|
N счета
|
Наименование хоз. средств и их источники
|
Дебет
|
Кредит
|
|
50
|
Денежные средства в кассе
|
11800.00
|
|
|
51
|
Денежные средства на р/сч
|
рассчитать
|
|
|
70
|
Расчеты по заработной плате
|
|
15000.00
|
|
85
|
Уставной капитал
|
|
500000.00
|
Таблица К 13.6 - Перечень хозяйственных операций за отчетный период.
|
Содержание операций
|
Основание: наименование первичного документа
|
Сумма
|
|
1. Выбывает из эксплуатации дробильная установка. Списывается первоначальная стоимость объекта.
|
Акт списания ОС
|
|
|
2. Списывается накопленная амортизация. Остаточная стоимость относится на прочие расходы
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
3. Выдано из кассы подотчет Курносову С.С. на командировочные расходы.
|
Расходный кассовый ордер
|
4000
|
|
4. Учтено поступившее оборудование, требующее монтажа. Учтен НДС.
|
Акт приемки-передачи
|
18000
|
|
5. Приняты к оплате:
- услуги транспортной компании по доставке оборудования;
- погрузочно-разгрузочные работы.
- НДС;
|
Счет № 98
|
1235
734
рассчитать
|
|
6. Утвержден авансовый отчет Курносова С,С. Списано из подотчета на стоимость оборудования, требующего монтажа. Учтен НДС.
|
Авансовый отчет
|
3500
|
|
7. Включены в стоимость оборудования услуги транспортной компании, погрузочно-разгрузочные работы.
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
8. Остаток неизрасходованной суммы командировочных внесен в кассу.
|
Приходный кассовый ордер
|
|
|
9. Списана фактическая стоимость оборудования переданного в монтаж (к монтажу приступили).
|
Акт приемки-передачи оборудования
|
|
|
10. Принято в эксплуатацию производственное оборудование.
|
Акт приемки-передачи ОС
|
|
|
11. Перечислено погашение за должности поставщикам:
- велосипедный завод;
- дизельный завод;
- за оборудование;
- за услуги по доставке оборудования и погрузочные работы.
|
Выписка банка№345
|
|
|
12. Акцептован счет дизельного завода. Учтен НДС.
Приняты на склад материалы, поступившие от дизельного завода:
Наименование Цена Кол.
Краска 12 50
Масло маш. 8 50
Итого:
НДС :
Всего:
|
Сч. ф. №594 от « »__________200 г. и
Приходный ордер №10 от « »_________200 г.
|
|
|
13. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия
- рабочие цеха
- администрация
|
Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость.
|
32000
19000
|
|
14. С начисленной суммы оплаты труда произведены начисления:
- подоходный налог;
-ЕСН;
|
Расчетно-платежные ведомости
|
|
|
15. Начислены:
- пенсии работающим;
- пособие по временной нетрудоспособности (Борисову М.П.: оклад 10400 руб., премий нет, болел 3 дн., рабочих дней 22).
|
Расчетно-платежные ведомости, лист временной нетрудоспособности
|
10000
рассчитать
|
|
16. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты, пенсий, больничных.
|
Чек №453 от « »__200 г. и кассовый ордер 2508 от « »_200 г.
|
|
|
17. Выдана зарплата, пенсии, больничные.
|
Платежные ведомости
|
Рассчитать с учетом пункта 18
|
|
18. Депонируются не выданная в срок з/п.
|
|
2800
|
|
19. Зачислено на р/сч депонированная з/п.
|
Выписка из р/сч.
Расходный кассовый ордер
|
|
|
20. Отпущены в производство материалы со склада:
- вторсырье в кол-ве 100 кг;
- краска в кол-ве 40 кг.;
- масло маш. в кол-ве 30 кг.
(Списание ведется по средней себестоимости).
|
Требования №94 от
« »________200 г.
|
|
|
21. Произведены отчисления от з/п:
а) фонд соц. страхования :
б) пенсион. фонд:
в) в фонд обязательного мед. страхования:
г) НДФЛ.
|
Расходный кассовый ордер
|
|
|
22. Оприходована готовая продукция
|
Накладная № 014
|
|
|
23. Отгружена металлургическому комбинату готовая продукция и выставлен счет на ее оплату:
Наименование Цена Кол. Сумма
Латунь 50,00 1000
Бронза 40,00 2000
Медь 80,00 1000
Итого:
НДС:
Всего:
|
Счет №569
Приказ-накладная №001
|
|
|
24. Поступила на р/сч оплата за отгруженную продукцию металлургическому комбинату.
|
Выписка банка №65
|
|
|
25. Списывается себестоимость отгруженной продукции.
|
|
|
|
26. Начислена амортизация основных средств
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
27. Отражается сдача объекта ОС в аренду (пресс-установка) при сохранении права собственности.
|
Акт приемки-передачи
|
|
|
28. Начислена амортизация по объекту ОС пресс-установка
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
29. Начислена арендная плата арендатору за арендуемый ОС, в том числе и НДС.
|
Справка бухгалтерии
|
1200
|
|
30. Перечислена арендная плата
|
Выписка банка,
|
|
|
31. Начислено за потребление электроэнергии, за услуги связи, в том числе и НДС.
|
Счет №648
|
900
|
|
32. Перечислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи.
|
Выписка банка
Платежное поручение
|
|
|
33. Списаны общехозяйственные расходы
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
34. Зачтен НДС.
|
|
|
|
35. Начислен налог на имущество
|
Справка бухгалтерии
|
7818,25
|
|
36. Определен финансовый результат
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
37. Начислен налог на прибыль
|
Расчет бухгалтерии
|
|
Примечание 1: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.
Примечание 2: Все расчеты должны быть описаны в курсовой работе, приведены использованные типовые операции
| 
