Вариант 12
1. Справочные данные завода "Металлоинструмент":
Завод "Металлоинструмент" производит инструменты для обработки металлов. На предприятии работают 62 человека.
2. Выписка из учетной политики завода "Металлоинструмент":
1. Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.
2. НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.
3. Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.
4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”, а в конце месяца распределяются и списываются на производство.
5. Общественные и коммерческие расходы учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы", и счете 44 «Расходы на продажу», а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
6. Учет реализации продукции осуществляется по мере отгрузки.
7.Зарплата работникам выплачивается раз в месяц от 5 до 8 числа.
8.С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:
- социальное страхование - 3,1 %;
- пенсионный фонд - 20%;
- медицинское страхование - 2,9 %;
- налог на доходы физических лиц- 13%.
9.Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:
- налог на имущество предприятия – 2,2 %;
- налог на прибыль- 24 %.
Таблица К 12.1 - Картотека основных средств на начало отчетного периода.
|
Наименование ОС
|
инв. N
|
Первонач. стоимость
|
Сумма амортизации
|
Норма амортизации
|
|
Здание предприятия
|
101
|
124000.00
|
27600.0
|
1.2
|
|
Кузнечный пресс
|
401
|
12000.00
|
2400.00
|
10
|
|
Обрубочный штамп
|
402
|
4500.00
|
900.00
|
10
|
|
Наждачный круг
|
404
|
3500.00
|
300.00
|
10
|
|
Накаточная машина
|
405
|
6000.00
|
600.00
|
10
|
|
Компьютер
|
406
|
16000.00
|
500.00
|
12
|
|
Принтер
|
407
|
5000.00
|
400.00
|
12
|
|
Ксерокс
|
408
|
5000.00
|
400.00
|
12
|
Таблица К 12.2 - Инвентаризационная опись материалов на начало отчетного периода.
|
Наименование мат. ценности
|
Ед. изм.
|
Кол-во
|
Цена
|
Стоимость
|
|
Металл
|
кг
|
4000
|
3.50
|
|
|
Ящики деревянные
|
шт.
|
200
|
5.00
|
|
|
Краска масляная
|
кг
|
100
|
7.00
|
|
|
Мел
|
кг
|
40
|
3.00
|
|
|
Масло машинное
|
кг
|
50
|
4.00
|
|
|
Калькуляторы
|
шт.
|
4
|
200.00
|
|
Таблица К 12.3 - Инвентаризационная опись остатков готовой продукции и незавершенного производства на начало отчетного периода.
|
Наименование
|
Кол-во на складе
|
Кол-во в цехе
|
Плановая себестоимость
|
Сумма на складе
|
Сумма в цехе
|
|
Ножовки
|
400
|
40
|
7.00
|
|
|
|
Напильники
|
320
|
60
|
5.00
|
|
|
|
Молотки
|
250
|
30
|
10.00
|
|
|
|
Стамески
|
300
|
30
|
6.00
|
|
|
|
Зубила
|
380
|
40
|
9.80
|
|
|
|
Тиски
|
200
|
15
|
10.00
|
|
|
Таблица К 12.4 - Ведомость остатков по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на начало отчетного периода.
|
Наименование поставщика
|
Сумма
|
|
|
Металлургический комбинат
|
5400.00
|
|
|
Мебельная фабрика
|
2000.00
|
|
|
Итого: 7400.00
|
Таблица К 12.5 - Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода.
|
N счета
|
Наименование хоз. средств и их источники
|
Дебет
|
Кредит
|
|
19
|
НДС по приобретенным ценностям
|
1428
|
|
|
50
|
Денежные средства в кассе
|
7940
|
|
|
51
|
Денежные средства на р/сч
|
рассчитать
|
|
|
85
|
Уставной капитал
|
|
250000
|
|
84
|
Прибыль предыдущего отчетного периода
|
|
20000
|
Таблица К 12.6 - Перечень хозяйственных операций за отчетный период.
|
Содержание операций
|
Основание: наименование первичного документа
|
Сумма
|
|
1. Отгружена фирме «Металлпрокат» готовая продукция:
Цена Кол-во
- ножовки 18 330
- напильники 16 300
- молотки 22 250
- зубила 8 340
Итого:
НДС:
Всего:
|
Накладная № 001
|
|
|
2. Списана себестоимость отгруженной продукции
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
3. Акцептован счет фирмы «Прогресс». Учтен НДС.
Приняты на склад материалы, поступившие от фирмы «Прогресс»:
Наименование Цена Кол.
Ящики 6,5 120
Металл 5,5 1000
Краска 8,3 100
Итого:
НДС:
Всего:
|
Сч. ф. № 594 от « »______200 г. и
приходный ордер №10 от « »_200 г.
|
|
|
4. Учтены транспортные расходы по перевозке материалов
|
Накладная № 002
|
2315
|
|
5. Продан принтер. Списана его первоначальная стоимость.
|
Акт выбытия ОС
|
|
|
6. Списан начисленный износ принтера с учетом данного отчетного периода. Остаточная стоимость средств относится на прочие расходы.
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
7. Начислено посреднику за продажу принтера:
- стоимость услуг;
- НДС.
|
Счет-фактура № 005
|
1300
рассчитать
|
|
8. Перечислено:
- металлургическому комбинату;
- мебельной фабрике;
- фирме «Прогресс»;
- транспортной компании за перевозку материалов;
- посреднику за продажу принтера.
|
Выписка с р/сч.
|
|
|
9. Поступила на расчетный счет выручка за отгруженную продукцию.
|
Выписка с р/сч.
|
|
|
10. Отпущены в производство материалы со склада:
- металл в кол-ве 200 кг.;
- ящики деревянные в кол-ве 180 шт.;
- краска в кол-ве 100 кг. (При списании используется метод ФИФО).
|
Требования №94 от
« »________200 г.
|
|
|
11. Произведены расчеты по счету 19 «НДС по приобретенным ценностям»
|
Выписка с р/сч.
|
|
|
12. Списывается компьютер вследствие не пригодности к дальнейшему использованию. Списывается его первоначальная стоимость.
|
Акт выбытия ОС
|
|
|
13. Списывается сумма накопленной амортизации компьютера
|
Расчет амортизации
|
|
|
14. Списываются затраты по разборке и демонтажу компьютера.
|
Расчет бухгалтерии
|
230
|
|
15. Оприходованы материалы, полученные от разборки компьютера как запасные
|
Накладная № 006
|
1700
|
|
16. Списывается остаточная стоимость компьютера
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
17. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия
- рабочие цеха
- администрация
|
Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость.
|
44000
36000
|
|
18. С начисленной суммы оплаты произведены начисления:
- подоходный налог;
- ЕСН.
|
Расчетно-платежные ведомости
|
|
|
19. Начислено пособие по временной нетрудоспособности:
- Пробкину А.Г. (оклад 12700 руб., премий нет, болел 9 дн., рабочих дн. 20);
- Кошкину П.П. (оклад 9300 руб., среднемесяч. сумма премий 2800 руб., болел 5 дн., рабочих дн. 20).
|
Расчет бухгалтерии, листы временной нетрудоспособности
|
|
|
20. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты и пособий по временной нетрудоспособности.
|
Чек №453 от « »__200 г. и кассовый ордер от « »___200 г.
|
|
|
21. Выдана зарплата, больничные.
|
Платежные ведомости
|
|
|
22. Произведены отчисления от з/п:
а) фонд соц. страхования:
б) пенсион. фонд:
в) в фонд обязательного мед. страхования:
г) НДФЛ.
|
Расходный кассовый ордер.
|
|
|
23. Начислена арендная плата арендатору за арендуемое помещение, в том числе и НДС.
|
Справка бухгалтерии
|
1000
|
|
24. Отражение затрат по ремонту, осуществляемых арендатором, в счет арендной платы
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
25. Начислена амортизация основных средств
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
26. Начислено за потребление электроэнергии, за услуги связи, в том числе и НДС.
|
Счет № 648
|
670
|
|
27. Приобретена компьютерная программа от ООО «Альфа», использованная в управленческих нуждах, в том числе НДС.
|
Счет №101 ООО «Альфа»
|
6000
|
|
28. Оприходована и сдана на склад готовая продукция.
|
Накладная 0008, 0009 от « »___200 г.
|
|
|
29. Списаны общехозяйственные расходы
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
30. Начислен сбор на нужды образовательных учреждений
|
Справка бухгалтерии
|
|
|
31. Начислен налог на имущество
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
32. Зачтен НДС.
|
|
|
|
33. Финансовый результат от реализации
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
34. Налог на прибыль
|
Расчет бухгалтерии
|
|
Примечание 1: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.
Примечание 2: Все расчеты должны быть описаны в курсовой работе, приведены использованные типовые операции.
| 
