Вариант 11
1. Справочные данные ТОО “Керамика":
ТОО “Керамика” производит керамические изделия. На предприятии работают 32 человек.
2. Выписка из учетной политики ТОО "Керамика”:
1. Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.
2. НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.
3. Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.
4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”, а в конце месяца распределяются и списываются на производство.
5. Общественные и коммерческие расходы учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы", и счете 44 «Расходы на продажу», а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
6. Учет реализации продукции осуществляется по мере отгрузки.
7.Зарплата работникам выплачивается раз в месяц от 5 до 8 числа.
8.С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:
- социальное страхование - 3,1 %;
- пенсионный фонд - 20%;
- медицинское страхование - 2,9 %;
- налог на доходы физических лиц- 13%.
9.Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:
- налог на имущество предприятия – 2,2 %;
- налог на прибыль- 24 %.
Таблица К 11.1- Картотека основных средств на начало отчетного периода.
|
Наименование ОС
|
инв. N
|
Первонач. стоимость
|
Сумма амортизации
|
Норма амортизации
|
|
Здание предприятия
|
101
|
180000.00
|
20000.00
|
1.2
|
|
Печь для обжига
|
401
|
15000.00
|
3000.00
|
10
|
|
Гончарный круг
|
402
|
10000.00
|
2000.00
|
10
|
|
Сушильная печь
|
403
|
8000.00
|
1600.00
|
10
|
|
Автомашина Волга-газель
|
1101
|
40000.00
|
12000.00
|
14.3
|
Таблица К 11.2- Инвентаризационная опись материалов на начало отчетного периода.
|
Наименование мат. ценности
|
Ед. изм.
|
Кол-во
|
Цена
|
Стоимость
|
|
Глина
|
куб.м.
|
4
|
10.00
|
|
|
Краски
|
кг
|
50
|
40.00
|
|
|
Лак
|
кг
|
30
|
30.00
|
|
|
Коробки для упаковки
|
шт.
|
100
|
0.50
|
|
|
Кисти
|
шт.
|
500
|
5.00
|
|
Таблица К 11.3- Инвентаризационная опись остатков готовой продукции и незавершенного производства на начало отчетного периода.
|
Наименование
|
Кол-во на складе
|
Кол-во в цехах
|
Плановая себестоимость
|
Сумма на складе
|
Сумма в цехе
|
|
Кофейный сервиз
|
200
|
20
|
150
|
|
|
|
Тарелки
|
3000
|
200
|
20
|
|
|
|
Бокалы
|
4000
|
200
|
7.50
|
|
|
|
Ваза праздничная
|
100
|
10
|
110
|
|
|
|
Горшки
|
300
|
100
|
12
|
|
|
Таблица К 11.4- Ведомость остатков по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на начало отчетного периода.
|
Наименование поставщика
|
Сумма
|
|
Торговая фирма «Художник»
|
5000
|
|
Оптовая база “Хозтовары”
|
2000
|
|
Оптовая база «Стекло-посуда»
|
4000
|
Таблица К 11.5- Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода.
|
N счета
|
Наименование хоз. средств и их источники
|
Дебет
|
Кредит
|
|
62
|
Покупатели и заказчики
|
2339
42
|
|
|
50
|
Денежные средства в кассе
|
420
|
|
|
|
51
|
Денежные средства на р/сч
|
рассчитать
|
|
|
70
|
Расчеты по оплате труда
|
|
1700
|
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
|
2350
|
|
80
|
Уставный капитал
|
|
300000
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица К 11.6- Перечень хозяйственных операций за отчетный период.
|
Содержание операций
|
Основание: наименование первичного документа
|
Сумма
|
|
1. Начислена амортизация по объектам ОС: здание предприятия, печь для обжига, гончарный круг, сушильная печь.
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
.2 Начислена амортизация по ОС, сданному в аренду: автомашина Волга-газель
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
3. Выплачен перерасход по командировке подотчетному лицу и задолженность по заработной плате
|
Расходный кассовый ордер
|
|
|
4. Получена безвозмездно машина от физического лица
|
Акт приемки-передачи
|
40000
|
|
5. Начислено «Квант» за:
- наладку машины;
- НДС.
|
Накладная № 001
|
1345
рассчитать
|
|
6. Принята в эксплуатацию машина
|
Акт приемки-передачи ОС
|
|
|
7. Выбывает из эксплуатации объект ОС гончарный круг. Списывается первоначальная стоимость.
|
Акт выбытия ОС
|
|
|
8. Списывается начисленная амортизация по выбывающему объекту ОС. Остаточная стоимость средств относится на прочие расходы.
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
9. Приобретен новый гончарный круг (в этом же месяце введен в эксплуатацию):
- цена по договору ;
- НДС.
|
Счет №99
|
45000
рассчитать
|
|
10. Перечислено в погашение задолженности поставщикам:
- торговой фирме «Художник»;
- оптовой базе «Хозтовары»;
- «Квант» за наладку машины.
|
Выписка банка№345
|
|
|
11. Получен и акцептован счет оптовой базы «Хозтовары». Учтен НДС.
Приняты на склад материалы, поступившие от оптовой базы:
Наименование Цена Кол.
Краски 55 180
Лак 25 60
Итого:
НДС :
Всего:
|
Сч. ф. №594 от « »___200 г. и
приходный ордер №10 от « »_____200 г.
|
|
|
12. Учтены расходы по доставке материалов
|
Накладная № 002
|
2500
|
|
13. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия:
- рабочие цеха;
- администрация.
|
Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость.
|
35000
27000
|
|
14. С начисленной суммы оплаты труда произведены начисления:
- подоходный налог;
-ЕСН.
|
Расчетно-платежные ведомости
|
|
|
15. Начислено Сидорову С.С. (оклад 13500 руб., среднемесячная сумма премий 5600 руб.):
- алименты (25 % от дохода);
- пособие по временной нетрудоспособности (болел 10 дн., рабочих дн. 21).
|
|
|
|
16. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты.
|
Чек №453 от « »_____200 г. и кассовый ордер от « »____200 г.
|
|
|
17. Выдана зарплата, больничные
|
Платежные ведомости
|
|
|
18. Произведены отчисления от з/п:
а) фонд соц. страхования:
- рабочие цеха ;
- администрации.
б) пенсион. фонд:
- рабочие цеха;
- администрации.
в) в фонд обязательного мед. страхования:
- рабочие цеха;
- администрации.
г) налог на доходы.
д) алименты.
|
Расходный кассовый ордер
|
|
|
19. Отпущены в производство материалы со склада: 70 кг краски, 50 кг лака, для упаковки 20 коробок. (По методу ЛИФО).
|
Требования №94 от
« »________200 г.
|
|
|
20. Распределены расходы по доставке материалов
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
21. Перечислено:
- оптовой базе «Хозтовары»;
- транспортной компании за доставку материалов.
|
Расходный кассовый ордер
|
|
|
22. Перечислено с р/сч в кассу и выдано подотчет Борисову В.П.
|
|
3100
|
|
23. Приобретена офисная мебель от мебельной фабрики «Конкорд», в том числе НДС.
|
Счет №101 от мебельной фа-ки «Конкорд»
|
25150
|
|
24. Отгружена торговой фирме “Галина” готовая продукция и выставлен счет на ее оплату:
Наименование Цена Кол. Сумма
Сервиз кофейный 60 240
Тарелки 35 2000
Бокалы 15 3000
Итого:
НДС:
Всего:
|
Счет №569
Приказ-накладная №001
|
|
|
25. Поступила на р/сч оплата за отгруженную продукцию от торговой фирме “ Галина ”.
|
Выписка банка №65
|
|
|
26. Поступила на р/сч. задолженность от покупателей и заказчиков
|
Платежное поручение
|
|
|
27. Оприходована и сдана на склад готовая продукция.
|
Накладная 0008, 0009 от « »___200 г.
|
|
|
28. Получено на расчетный счет пени за просрочку платежа от покупателей
|
|
|
|
29. Начислена арендная плата арендатору за арендуемое помещение, в том числе и НДС.
|
Справка бухгалтерии
|
700
|
|
30. Начислено за потребление электроэнергии, за услуги связи, в том числе и НДС.
|
Счет № 648
|
390
|
|
31. Перечислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи.
|
Выписка банка,
платежное поручение
|
|
|
32. Списаны общехозяйственные расходы на основное производство.
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
33. Зачтен НДС.
|
|
|
|
34. Начислен налог на имущество
|
Справка бухгалтерии
|
338,8
|
|
35. Списана себестоимость реализованной продукции.
|
|
|
|
36. Определен финансовый результат
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
37. Начислен налог на прибыль
|
Расчет бухгалтерии
|
|
Примечание 1: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.
Примечание 2: Все расчеты должны быть описаны в курсовой работе, приведены использованные типовые операции.
| 
