Вариант 10
1. Справочные данные ТОО “Путник”:
ТОО "Путник" занимается пошивом туристических палаток и другого спортивного имущества. На предприятии работают 56 человек. Имеется 2 цеха и управление. В цехе 1 шьют палатки туристические (условно изделия А), в цехе 2 - прочее спортивное снаряжение: рюкзаки, штормовки, чехлы, тенты и т.п. (условно изделия Б).
2. Выписка из учетной политики ТОО “Путник”:
1. Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.
2. НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.
3. Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.
4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”, а в конце месяца распределяются и списываются на производство.
5. Общественные и коммерческие расходы учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы", и счете 44 «Расходы на продажу», а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
6. Учет реализации продукции осуществляется по мере отгрузки.
7.Зарплата работникам выплачивается раз в месяц от 5 до 8 числа.
8.С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:
- социальное страхование - 3,1 %;
- пенсионный фонд - 20%;
- медицинское страхование - 2,9 %;
- налог на доходы физических лиц- 13%.
9.Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:
- налог на имущество предприятия – 2,2 %;
- налог на прибыль- 24 %.
Таблица 10.1 -Картотека основных средств на начало отчетного периода.
|
Наименование ОС
|
инв. N
|
Первонач. стоимость
|
Сумма амортизации
|
Норма амортизации
|
|
Швейная машина МС-25
|
401
|
9000
|
400
|
10
|
|
Швейная машина МГ-12
|
402
|
7300
|
1150
|
10
|
|
Швейная машина МС-18
|
403
|
8100
|
1000
|
10
|
|
Оверлок Ока
|
403
|
200
|
20
|
10
|
|
Автомашина Волга-газель
|
1101
|
43000
|
2800
|
14.3
|
Таблица 10.2 -Инвентаризационная опись материалов на начало отчетного периода.
|
Наименование мат. ценности
|
Ед. изм.
|
Кол-во
|
Цена
|
Стоимость
|
|
Брезентовая ткань
|
м
|
386
|
35
|
|
|
Сетчатая ткань
|
м
|
180
|
22
|
|
|
Лекала : - на складе
- в эксплуатации
|
шт.
|
200
50
|
3
|
|
|
Ножницы: - на складе
- в эксплуатации
|
шт.
|
100
20
|
15
|
|
|
Молнии-застежки
|
шт.
|
3000
|
5
|
|
|
Нитки
|
шт.
|
20
|
10
|
|
|
Пакеты полиэтиленовые
|
шт.
|
500
|
1
|
|
Таблица 10.3 -Инвентаризационная опись остатков готовой продукции и незавершенного производства на начало отчетного периода.
|
Наименование
|
Кол-во на складе
|
Кол-во в цехах
|
Плановая себестоимость
|
Сумма на складе
|
Сумма в цехе
|
|
Палатка 3-х местная с тентом
|
8
|
20
|
450
|
|
|
|
Палатка 2-х местная
|
4
|
10
|
380
|
|
|
|
Штормовка
|
20
|
300
|
245
|
|
|
|
Рюкзак
|
10
|
0
|
200
|
|
|
|
Чехол-накидка на а/м
|
20
|
300
|
400
|
|
|
Таблица 10.4 -Ведомость остатков по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на начало отчетного периода.
|
Наименование поставщика
|
Сумма
|
|
Ткацкая фабрика
|
3500
|
|
Оптовая база “Фурнитура”
|
2000
|
Таблица 10.5 -Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода.
|
N счета
|
Наименование хоз. средств и их источники
|
Дебет
|
Кредит
|
|
62
|
Покупатели и заказчики
|
9631
|
|
|
50
|
Денежные средства в кассе
|
7450
|
|
|
51
|
Денежные средства на р/сч
|
рассчитать
|
|
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
|
700
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками иподрядчиками
|
|
15000
|
|
80
|
Уставный капитал
|
|
400000
|
Таблица 10.6 -Перечень хозяйственных операций за отчетный период.
|
Содержание операций
|
Основание: наименование первичного документа
|
Сумма
|
|
1. Выбывает из эксплуатации швейная машина МС-25. Списывается балансовая стоимость.
|
Акт выбытия ОС
|
|
|
2. Списывается сумма накопленной амортизации
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
3. Списана остаточная стоимость
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
4. При списании приходуются детали, которые могут быть использованы как запасные части.
|
Расчет бухгалтерии
|
1500
|
|
5. Куплена новая швейная машина МС-25:
- стоимость машины;
- учтен НДС.
|
Акт приемки-передачи ОС
|
11000
рассчитать
|
|
6. Начислено ОАО «Квант» за:
- наладку машины;
- НДС.
|
Счет-фактура № 015
|
1000
рассчитать
|
|
7. Начислено посреднику за покупку машины:
- стоимость услуг;
- НДС.
|
Счет-фактура № 016
|
700
рассчитать
|
|
8. Включены в себестоимость машины расходы за наладку и услуги посредника.
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
9. Принята в эксплуатацию швейная машина МС-25
|
Акт приемки-передачи ОС
|
|
|
10. Перечислено в погашение задолженности:
- ткацкая фабрика;
- оптовая база «Фурнитура»;
- ОАО «Квант»;
- посреднику.
|
Выписка банка № 345
|
|
|
11. Погашена задолженность покупателей и заказчиков.
|
Выписка банка № 346
|
|
|
12. Получено на расчетный счет пени за просрочку платежа от покупателя
|
Выписка банка № 347
|
150
|
|
13. Получен и акцептован счет ткацкой фабрики на ткань. Учтен НДС.
Приняты на склад материалы, поступившие от ткацкой фабрики:
Наименование Цена Кол.
Ткань брезент 45,5 50
Ткань сетчатая 29,5 50
Итого:
НДС:
Всего:
|
Сч. ф. №594 от
« »__________200 г. и
Приходный ордер №10 от « »_________200 г.
|
|
|
14. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия:
- рабочие цеха 1 и 2 цеха;
- администрация.
|
Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость.
|
112000
50000
|
|
15. С начисленной суммы оплаты труда произведены следующие начисления:
- подоходный налог;
- ЕСН.
|
Расчетно-платежные ведомости
|
|
|
16. Начислено по больничным листам:
- Петрову П.П. (оклад 12300 руб., среднемесячная сумма премий 5700 руб., болел 10 дн., рабочих дн. 22);
- Иванову И.И. (оклад 11800 руб., среднемесячная сумма премий 4200, болел 5 дн., рабочих дн. 22).
|
Листы временной нетрудоспособности
|
|
|
17. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты.
|
Чек № 453 от « »____200 г. и кассовый ордер 2508 от « »_____200 г.
|
|
|
18. Выдана зарплата.
|
Платежные ведомости.
|
|
|
19. Отпущены в производство материалы со склада:
В цех 1:
Ткань брезентовая в кол-ве 180 м,
Ткань сетчатая в кол-ве 100 м.
В цех 2:
Ткань брезентовая в кол-ве 100 м.
Для упаковки:
в цех 1: 200 пакетов
в цех 2: 250 пакетов
Списание ведется по методу ФИФО.
|
Требования № 94 от
« »________200 г.
|
|
|
20. Списана продукция со склада как некомпенсируемые убытки
|
Акт списания
|
6900
|
|
21. Получен безвозмездно объект нематериальных активов
|
Акт приемки-передачи
|
20000
|
|
22. Приобретен компьютер, для использования в управленческих нуждах, в том числе НДС.
|
Счет №101 ООО «Альфа»
|
5000
|
|
23. Произведены отчисления :
а) фонд соц. страхования:
в) в фонд обязательного мед. страхования:
г) ЕСН.
|
Выписка с р/сч
|
|
|
24. Отгружена торговой фирме “Спортин-вентарь” готовая продукция и выставлен счет на ее оплату:
Наименование Цена Кол. Сумма
Палатка 2 м. 480 30
Палатка 3 м. 630 40
Итого:
НДС:
Всего:
|
Счет № 569
Приказ-накладная № 001
|
|
|
25. Списана фактическая себестоимость реализованной продукции.
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
26. Поступила на р/сч оплата за отгруженную продукцию от торговой фирмы “ Спортинвентарь ”.
|
Выписка банка № 65
|
|
|
27. Оприходована и сдана на склад готовая продукция:
|
Накладная 0008, 0009
|
|
|
28. Начислена амортизация основных средств
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
29. Начислено за потребление электроэнергию, за услуги связи, в том числе НДС.
|
Счет № 648
|
865
|
|
30. Перечислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи.
|
Выписка банка
Платеж. поручение
|
|
|
31. Списаны общехозяйственные расходы на основное производство.
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
32. Зачтен НДС.
|
|
|
|
33. Начислен налог на имущество
|
Справка бухгалтерии
|
1860
|
|
34. Финансовый результат
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
35. Налог на прибыль
|
Расчет бухгалтерии
|
|
Примечание1: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.
Примечание 2: Все расчеты должны быть описаны в курсовой работе, приведены использованные типовые операции.
| 
