Задача 13
1. На основе данных для выполнения задания открыть счета синтетического учета.
2. Записать на счетах хозяйственные операции по учету процесса приобретения за отчетный период (используя счет 10 «Материалы»), подсчитать обороты и вывести сальдо на конец отчетного периода.
3. Определить недостающие суммы.
4. Исчислить фактическую себестоимость материальных запасов.
5. Выявить и списать транспортно-заготовительные расходы.
6. Составить бухгалтерский баланс на начало и конец отчетного периода.
7. Оформить первичный документ по операции № 10.
Ведомость остатков по счетам синтетического учета на 1 января 20… г.
|
Номер
счета
|
Наименование счетов
|
Сумма, руб.
|
|
дебет
|
кредит
|
|
01
|
Основные средства
|
123 000
|
|
|
10
|
Материалы
|
30 000
|
|
|
19
|
НДС по приобретенным ценностям
|
3 640
|
|
|
20
|
Основное производство
|
54 000
|
|
|
23
|
Вспомогательное производство
|
14 000
|
|
|
43
|
Готовая продукция
|
46 000
|
|
|
50
|
Касса
|
1 000
|
|
|
51
|
Расчетные счета
|
55 000
|
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
23 870
|
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
|
6 560
|
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
20 470
|
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
57 500
|
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
160
|
|
|
80
|
Уставный капитал
|
|
200 000
|
|
84
|
Нераспределенная прибыль
|
|
18 400
|
|
Итого:
|
326 800
|
326 800
|
Ведомость остатков по счету 10 «Материалы»
на 1 января 20… г.
|
Показатели
|
Сумма, руб.
|
|
Основные материалы
|
Спец.инструмент
|
Итого
|
|
Фактическая себестоимость материалов
|
28 600
|
1 400
|
30 000
|
|
Транспортно-заготовительные расходы
|
3 400
|
200
|
3 600
|
|
Учетная цена
|
25 200
|
1 200
|
26 400
|
Ведомость остатков по счету 20 «Основное производство»
на 1 января 20… г.
|
Шифр счета
|
Вид продукции
|
Сумма, руб.
|
|
20-1
|
Изделие А
|
32 600
|
|
20-2
|
Изделие Б
|
21 400
|
|
|
Итого
|
54 000
|
Хозяйственные операции за январь 20… г.
|
№ п/п
|
Наименование документов
и содержание операций
|
Сумма, руб.
|
-
|
Счет № 11, счет-фактура № 11, приходный ордер № 2
Акцептован счет поставщика за поступившие материалы и принятые на склад:
а) материалы по договорным ценам
б) НДС
в) транспортный тариф
г) НДС
Итого
|
23 500
?
4 000
?
?
|
-
|
Счет №21, счет-фактура №21, приходный ордер №3
Акцептован счет № 112 поставщика за поступившие и принятые на склад специальные инструменты:
а) спец.инструмент по договорным ценам
б) НДС
в) транспортный тариф
г) НДС
Итого
|
1 300
?
150
?
?
|
-
|
Счет №15, счет-фактура №15
Акцептован счет сторонней организации за разгрузку:
а) материалов
б) НДС
Итого
|
1 800
?
?
|
-
|
Авансовый отчет
Оплачены подотчетным лицом расходы по разгрузке специального инструмента
|
150
|
-
|
Выписка из расчетного счета, платежное поручение
Оплачено с расчетного счета по счету № 15 сторонней организации за разгрузку материалов
|
?
|
-
|
Выписка из расчетного счета, платежное поручение
Перечислено с расчетного счета поставщикам:
а) по счету № 11
б) по счету № 21
Итого
|
?
?
?
|
-
|
Акт о приемке материалов
Поступили на склад основные материалы
|
14 500
|
-
|
Требование-накладная
Отпущены со склада основные материалы:
а) на производство изделия А
б) на производство изделия Б
Итого
|
28 300
17 200
45 500
|
-
|
Требование-накладная
Отпущены специальные инструменты со склада в эксплуатацию.
Стоимость спец.инструментов полностью погашается в момент отпуска:
а) на производство изделия А
б) на производство изделия Б
Итого
|
2 000
1 243
757
2 000
|
-
|
Расчет бухгалтерии
Списывается часть транспортно-заготовительных расходов, относящихся к основным материалам, отпущенным:
а) на изделие А
б) на изделие Б
Итого
|
?
?
?
|
-
|
Расчет бухгалтерии
Списывается часть транспортно-заготовительных расходов, относящихся к специальным инструментам, отпущенным:
а) на изделие А
б) на изделие Б
Итого
|
?
?
?
|
| 
