№ п/п

Первичные документы. Содержание хозяйственной операции

Проводка

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1

Выписка из расчетного счета за 01.09. Платежные поручения № 200 и 309 от 01.09. Зачислена на расчетный счет выручка за продукцию, отгруженную и реализованную покупателям в августе:

1) от ООО «Сигнал» - по счету-фактуре № 305 от 20.08 за продукцию А, в том числе НДС - 18 %

2) от ООО «Маяк» - по счету-фактуре № 306 от 25.08 за продукцию Б, в том числе НДС - 18%

2

Расходный кассовый ордер № 81 от 02.09. Авансовый отчет № 115 от 30.08.  Выдано из кассы Иванову А. И. в возмещение перерасхода по подотчетной сумме

3

Приходный кассовый ордер № 96 от 02.09. Авансовый отчет № 116 от 30.08. Сидоровым А. П. внесен в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы

4

Договоры. Выписка из расчетного счета за 02.09. Платежные поручения № 120 - № 125 от 01.09. Списано с расчетного счета и перечислено - всего, в том числе:

1) ОАО «Энергосбыт» - за потребленную в августе месяце электроэнергию (с НДС)

2) ООО «Тепловые сети» - за потребленную в августе месяце воду (с НДС)

3) ООО «Юность» - за основные материалы для производства продукции, приобретенные в августе месяце (с НДС)

4) ОАО «Ростелеком» - за услуги связи, оказанные в августе месяце (с НДС)

5) ОАО «Дизель» - за поставленное в августе месяце топливо (с НДС)

6) ОАО «Техноцентр» - за поставленные в августе месяце запасные части (с НДС)

5

Договор. Накладная. Счет-фактура № 317 от 02. 09. Приходный ордер. Оприходованы на склад от ОАО «Контур» канцелярские и расходные материалы - всего ,в том числе:

- цена приобретения (без НДС)

- НДС от цены приобретения

6

Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии. Принят к вычету НДС по приобретенным канцелярским и расходным материалам (от ОАО «Контур»)

7

Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце основные материалы - всего, в том числе:

1) в цех № 1 - на производство продукции А

2) в цех № 2 - на производство продукции Б

8

Требования-накладные. Ведомость распределения вспомогательных материалов. Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце вспомогательные материалы - всего, в том числе:

1) в цех № 1 - на цеховые хозяйственные нужды

2) в цех № 2 - на цеховые хозяйственные нужды

3) в цех № 1 - на содержание оборудования

4) в цех № 2 - на содержание оборудования

9

Требования-накладные. Ведомость распределения запасных частей. Отпущены со склада в цех № 3 и израсходованы в отчетном месяце запасные части - всего, в том числе:

1) для выполнения заказа № 50

2) для выполнения заказа № 51

10

Требования-накладные. Отпущены со склада на общеуправленческие нужды канцелярские и расходные материалы

11

Требования-накладные. Ведомость распределения топлива. Отпущено со склада топливо - всего, в том числе:

1) в цех № 1 - на содержание оборудования

2) в цех № 2 - на содержание оборудования

3) в цех № 3 - на содержание оборудования

4) для транспортных средств общехозяйствен, назначения

1) ОАО «Контур» - за канцелярские и расходные материалы (с НДС)

3) в Пенсионный фонд РФ - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (за август)

13

Платежная ведомость № 17. Расходные кассовые ордера № 84 - № 86 от 08.09. Из кассы выдано:

1) работникам заработная плата за август

2) Сидоровой П. С. - алименты, причитающиеся за август

3) Кольцовой И. М. - депонированная заработная плата

14

Платежная ведомость № 17. Реестр депонированной заработной платы от 08.09. Депонирована не полученная в срок заработная плата за август Храмовой С. И.

15

Выписка из расчетного счета за 09.09. Объявление на взнос наличными. Расходный кассовый ордер № 87 от 09.09. Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата

16

Акт о приеме-передаче объектов основных средств № 12 от 12.09. Принят к учету объект основных средств (здание склада), ранее числящийся на счете вложений во внеоборотные активы, по первоначальной стоимости. Объект введен в эксплуатацию

18

Выписка из расчетного счета за 23.09. Чек№ 121837. Приходный кассовый ордер № 100 от 23.09. Получено наличными на выдачу аванса за первую половину сентября и командировочные расходы

Платежное поручение.  Зачислено от ООО «Автомат» за проданный станок (оборудование) - по счету-фактуре № 308 от 12.09.

19

Приказ. Платежная ведомость № 18. Расходные кассовые ордера № 88 и 89 от 23.09. Из кассы выдано наличными - всего, в том числе:

1) работникам - аванс за первую половину сентября

2) коммерческому агенту Сергееву С. А. - под отчет на служебную командировку

20

Выписка из расчетного счета за 25.09. Чек№ 121838. Приходный кассовый ордер № 101 от 25.09. Получено наличными на выдачу под отчет на хозяйственные расходы

21

Приказ. Расходные кассовые ордера № 90 и 91 от 25.09. Из кассы выдано наличными - всего, в том числе:

1) начальнику цеха № 1 Носкову Е. Ю. - под отчет на хозяйственные расходы по содержанию помещения цеха № 1

2) бухгалтеру Макаровой Ю. В. - под отчет на приобретение канцелярских и расходных материалов

23

Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии. Принят к вычету НДС, приходящийся на потребленную электроэнергию

24

Отчет гл. технолога о потреблении воды за сентябрь. Счет-фактура № 2530 от 29.09 от ООО «Тепловые сети». Принят к оплате счет-фактура за воду с НДС - всего, в том числе:

- стоимость потребленной воды (без НДС)

1) в цехе № 1 - на цеховые хозяйственные нужды

2) в цехе № 2 - на цеховые хозяйственные нужды

3) в цехе № 3 - на цеховые хозяйственные нужды

4) на общеуправленческие нужды

- НДС от стоимости потребленной воды

25

Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии. Принят к вычету НДС, приходящийся на потребленную воду

27

Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии. Принят к вычету НДС, приходящийся на услуги связи

31

Ведомость начисления амортизации основных средств за сентябрь. Начислена амортизация основных средств - всего, в том числе:

1) производственного оборудования

- цеха № 1

- цеха № 2

- цеха № 3

2) зданий

- цеха № 1

- цеха № 2

- цеха № 3

- общехозяйственных объектов

3) хозяйственного инвентаря

- цеха № 1

- цеха № 2

- цеха № 3

- общехозяйственного назначения

4) транспортных средств общехозяйственного назначения

32

Выписка из расчетного счета от 27.09. Платежное поручение № 132 от 26.09. Перечислен авансовый платеж по налогу на прибыль за август

33

Утвержденные авансовые отчеты № 117 и № 118 от 28.09. Оправдательные документы на расходы. Приняты к учету расходы подотчетных лиц:

1) начальника цеха № 1 Носкова Е. Ю. - по авансовому отчету № 117 (оплата наличными прочих хозяйственных расходов по содержанию помещения цеха №1)

34

Приходный кассовый ордер № 101 от 28.09. Принят от начальника цеха № 1 Носкова Е. Ю. остаток подотчетной суммы

35

Требования-накладные. Сданы из цехов на склад остатки основных материалов, неизрасходованных при производстве продукции в отчетном месяце:

1) из цеха № 1 - производство продукции А

2) из цеха № 2 - производство продукции Б

36

Расчет-справка бухгалтерии. Начислен авансовый платеж по налогу на имущество организации за отчетный период

37

Ведомости учета и распределения общепроизводственных расходов по цеху № 3

Распределены (пропорционально заработной  плате производственных рабочих) общепроизводственные расходы цеха № 3 в части РСЭО и общецеховых расходов (использовать табл. 11) и списаны на затраты вспомогательного производства по видам заказов:

- в части РСЭО:

1) на заказ № 50

2) на заказ № 51

- в части общецеховых расходов:

1) на заказ № 50

2) на заказ № 51

38

Ведомость учета расходов вспомогательного производства (цеха № 3 - по видам заказов). Справка бухгалтерии

Списаны расходы вспомогательного производства цеха № 3, связанные с ремонтом оборудования (соответствующего заказа), на общепроизводственные расходы цеха № 1 и цеха № 2 (См. учетный регистр по счету 23):

1) заказ № 50

2) заказ № 51

39

Ведомости учета общепроизводственных расходов по цеху № 1 и цеху № 2. Справка бухгалтерии

Списаны общепроизводственные расходы цеха № 1 и цеха № 2 (в части РСЭО и в части общецеховых расходов) на затраты основного производства (См. учетные регистры по счету 25):

1) продукции А - всего, в т.ч.:

- в части РСЭО

- в части общецеховых расходов

2) продукции Б - всего, в т. ч.:

- в части РСЭО

- в части общецеховых расходов

40

Ведомости учета расходов основного производства по цеху № 1 (производство продукции А) и по цеху № 2 (производство продукции Б). Справка бухгалтерии. Накладные

Оприходована на склад по факт, произв. (неполной) себестоимости готовая продукция, выпущенная из цехов основного производства (Себестоимость рассчитать в учетном регистре по счету 20 согласно п. 6 Учетной политики) :

1) продукция А (10 ед.)

2) продукция Б (15 ед.)

Примечание: При расчете фактической производственной (неполной) себестоимости выпущенной готовой продукции учесть, что незавершенное производство на конец сентября составляет:

1) по продукции А

2) по продукции Б

41

Договор. Накладная. Счет-фактура № 113 от 29.09. Приходный ордер.  Оприходованы на склад от ООО «Юность» основные материалы - всего, в том числе:

- цена приобретения (без НДС)

- НДС от цены приобретения

42

Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии. Принят к вычету НДС, приходящийся на приобретенные основные материалы

43

Договор. Накладная. Счет-фактура № 90 от 29.09. Приходный ордер. Оприходованы на склад от ООО «Компас» вспомогательные материалы - всего, в том числе:

- цена приобретения (без НДС)

- НДС от цены приобретения

44

Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии. Принят к вычету НДС, приходящийся на приобретенные вспомогательные материалы

45

Договор. Накладная. Счет-фактура № 265 от 29.09. Приходный ордер. Оприходовано на склад от ОАО «Дизель» топливо - всего, в том числе:

- цена приобретения (без НДС)

- НДС от цены приобретения

46

Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии. Принят к вычету НДС, приходящийся на приобретенное топливо

47

Договор. Накладная. Счет-фактура № 521 от 29.09. Приходный ордер. Оприходованы на склад от ОАО «Техноцентр» запасные части - всего, в том числе:

- цена приобретения (без НДС)

- НДС от цены приобретения

48

Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии. Принят к вычету НДС, приходящийся на приобретенные запасные части

49

Договоры. Накладные. Другие отгрузочные документы. Счета-фактуры № 308 и № 309 от 30.09. Выдана со склада и отгружена покупателям готовая продукция:

1) продукция А:

- количество, ед.

- факт, произв. себестоимость 1-й ед. (опер. № 40)

- цена продажи (без НДС) 1-й ед.

- НДС от цены продажи 1-й ед.

2) продукция Б:

- количество, ед.

- факт, произв. себестоимость 1-й ед. (опер. № 40)

- цена продажи (без НДС) 1-й ед.

- НДС от цены продажи 1-й ед.

50

Договоры. Накладные. Другие отгрузочные документы. Счета-фактуры № 308 и № 309 от 30.09. Учтена выручка по цене продажи (с НДС) отгруженной прод. и отражена задолженность покупателей (опер. № 49):

1) продукции А - ООО «Кристалл»

2) продукции Б - ООО «Бригантина»

51

Счета-фактуры № 308 и № 309 от 30.09. Начислен НДС, приходящийся к уплате в бюджет, от суммы признанной выручки по продаже (опер. № 49):

1) продукции А - ООО «Кристалл»

2) продукции Б - ООО «Бригантина»

52

Накладные. Другие отгрузочные документы. Списана фактическая производственная (неполная) себестоимость проданной продукции за счет признанной выручки от продажи (опер. № 49):

1) продукции А

2) продукции Б

53

Договоры. Транспортные накладные. Счета-фактуры № 280 и № 281 от 30.09. Приняты к оплате счета-фактуры сторонней подрядной органи­зации (ООО «Транспорт-сервис») за доставку до покупателей реализуемой продукции:

1) продукции А - всего, в том числе:

- стоимость услуги (без НДС)

- НДС от стоимости услуги

1) продукции Б - всего, в том числе:

- цена услуги (без НДС)

- НДС от стоимости услуги

54

Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии. Принят к вычету НДС, предъявленный при оказании услуг по доставке до покупателей продукции:

1) продукции А

2) продукции Б

55

Счета-фактуры № 280 и № 281 от 30.09. Справка бухгалтерии. Списаны расходы по доставке проданной продукции до покупателей за счет признанной выручки от продажи:

1) продукции А

2) продукции Б

56

Ведомости учета и распределения общехозяйственных расходов.

Распределены (пропорционально сумме выручки от продажи продукции без НДС) общехозяйственные расходы (использовать табл. 21) и списаны (как условно-постоянные) за счет признанной выручки от продажи - всего, в т. ч.:

1) продукции А

2) продукции Б

57

Расчет-справка бухгалтерии. Выявлен финансовый результат от продажи продукции (на счете 90) и списан на счет 99 - всего, в т. ч.

1) продукции А

2) продукции Б

58

Договор банковского счета. Выписка из расчетного счета за 30.09. Списана с расчетного счета комиссия за обслуживание банковского счета

59

Расчет-справка бухгалтерии. Выявлен финансовый результат от прочих доходов и расходов (сальдо прочих доходов и расходов) и списан на счет 99:

60

Расчет-справка бухгалтерии. Начислен авансовый платеж по налог на прибыль от фактически полученной налогооблагаемой прибыли за сентябрь