Исходные данные для выполнения задания 1.
Таблица 3
АКТИВЫ (ИМУЩЕСТВО) И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ
НА 1 ДЕКАБРЯ 200_ ГОДА
|
№ п/п
|
Активы и обязательства
|
Сумма (руб.)
|
|
1
|
Офис фирмы[1]
|
4 350 500
|
|
2
|
Сырье, материалы
|
1 650 500
|
|
3
|
Производственное оборудование в цехах
|
2 010 000
|
|
4
|
Готовая продукция на складе
|
1 291 730
|
|
5
|
Здания цехов
|
1 550 500
|
|
6
|
Наличные денежные средства в кассе
|
1 500
|
|
7
|
Уставный капитал
|
17 500 000
|
|
8
|
Долгосрочные кредиты банков
|
1 000 000
|
|
9
|
Патенты
|
1 535 000
|
|
10
|
Незавершенное производство
|
25 100
|
|
11
|
Денежные средства на расчетном счете
|
6 600 200
|
|
12
|
Добавочный капитал
|
500 000
|
|
13
|
Выданные авансы подотчетным лицам
|
920
|
|
14
|
Незавершенное строительство
|
1 650 000
|
|
15
|
Здания и оборудование складов
|
439 000
|
|
16
|
Нераспределенная прибыль
|
920 000
|
|
17
|
Краткосрочные кредиты банков
|
305 000
|
|
18
|
Прочие дебиторы
|
15 000
|
|
19
|
Задолженность бюджету по налогам
|
395 800
|
|
20
|
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение
|
127 300
|
|
21
|
Прочие кредиторы
|
3 800
|
|
23
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
383 300
|
|
24
|
Задолженность по оплате труда
|
306 100
|
|
25
|
Оборудование к установке
|
740 000
|
|
26
|
Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги
|
1 005 000
|
|
27
|
Прочие материалы
|
102 500
|
|
28
|
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию
|
1 890 750
|
|
29
|
Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты
|
200 000
|
|
30
|
Прибыль отчетного года
|
2 373 500
|
Задание 2.
Определите влияние хозяйственных операций на валюту бухгалтерского баланса и отразите эти операции на счетах бухгалтерского учета:
Таблица 4
|
Хозяйственные операции
|
Характер изменения
|
Дебет
|
Кредит
|
|
актив
|
пассив
|
|
1. С расчетного счета перечислены денежные средства поставщику в порядке предварительной оплаты
|
|
|
|
|
|
2. Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита
|
|
|
|
|
|
3. С расчетного счета перечислено поставщикам за поставленное сырье
|
|
|
|
|
|
4. Из начисленной заработной платы удержаны алименты
|
|
|
|
|
|
5. Получено от поставщиков оборудование на склад организации
|
|
|
|
|
|
6. Получены на склад из основного производства неиспользуемые материалы
|
|
|
|
|
|
7. Средства резервного капитала направлены на погашение убытка текущего отчетного периода
|
|
|
|
|
|
8. Начислена заработная плата работникам основного производства
|
|
|
|
|
|
9. Начислены отпускные работникам за счет резерва предстоящих расходов и платежей
|
|
|
|
|
|
10. Начислены дивиденды учредителям организации
|
|
|
|
|
Задание 3.
На основе нижеприведенных данных:
1. запишите в счета Главной книги начальные остатки из таблицы 5;
2. сделайте корреспонденции счетов по операциям в таблице 6;
3. сделайте разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с корреспонденциями;
4. подсчитайте суммы оборотов (по дебету и кредиту) в счетах и сальдо на конец месяца;
5. составьте оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам с учетом остатков по счетам на 1 декабря 20__ г. (таблица 5) и баланса по типовой форме (см. Приказ МФ РФ №66н).
Для составления корреспонденции счетов (бухгалтерских проводок) используйте План счетов бухгалтерского учета, утвержденный приказом Минфина России от 31.10.2000 года № 94 н.
При решении задачи следует иметь в виду, что затраты на производство учитываются на счете 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы» (последние списываются на счет 90 субсчет 2 «Себестоимость продаж»).
Задание 3 выполняется по вариантам:
|
Начальная буква фамилии студента
|
Вариант
|
|
А-Д
|
1
|
|
Е-К
|
2
|
|
Л-Р
|
3
|
|
С-Я
|
4
|
Таблица 5
Остатки по счетам бухгалтерского учета фирмы «Темп»
|
№ счета
|
Наименование счета
|
Остатки на 1 октября 20__ г.
|
|
1 вариант
|
2 вариант
|
3 вариант
|
4 вариант
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
01
|
Основные средства
|
200 300
|
|
100 600
|
|
99 300
|
|
100 600
|
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
|
130 900
|
|
40 700
|
|
17 610
|
|
40 900
|
|
10
|
Материалы
|
65 000
|
|
65 000
|
|
45 000
|
|
45 000
|
|
|
20
|
Основное производство
|
30 500
|
|
87 000
|
|
70 500
|
|
20 500
|
|
|
43
|
Готовая продукция
|
170 000
|
|
180 000
|
|
99 000
|
|
150 000
|
|
|
50
|
Касса
|
55 700
|
|
89 700
|
|
55 800
|
|
35 700
|
|
|
51
|
Расчетные счета
|
158 800
|
|
58 800
|
|
60 500
|
|
258 800
|
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
93 200
|
|
223 900
|
|
354 000
|
|
83 200
|
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
170 020
|
|
260 020
|
|
317 020
|
|
270 020
|
|
|
66
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
|
290 000
|
|
190 000
|
|
90 000
|
|
450 000
|
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
|
13 640
|
|
10 000
|
|
13 640
|
|
170 000
|
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
11 500
|
|
71 500
|
|
11 500
|
|
61 500
|
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
126 700
|
|
46 700
|
|
126 700
|
|
36 700
|
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
45 000
|
|
30 060
|
|
45 000
|
|
30 060
|
|
|
76
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами:
- расчеты по претензиям;
- расчеты по депонированным суммам
|
50 320
|
20 400
|
50 320
|
20 400
|
50 320
|
21 400
|
50 320
|
20 400
|
|
80
|
Уставный капитал
|
|
165 000
|
|
145 000
|
|
65 000
|
|
45 000
|
|
83
|
Добавочный капитал
|
|
31 600
|
|
71 600
|
|
71 600
|
|
21 600
|
|
96
|
Резервы предстоящих расходов и платежей
|
|
9700
|
|
18 700
|
|
14 200
|
|
8700
|
|
99
|
Прибыли и убытки
|
|
53 000
|
|
83 000
|
|
56 790
|
|
23 000
|
|
|
итоги
|
945 640
|
945 640
|
921 500
|
921 500
|
842 440
|
842 440
|
961 000
|
961 000
|
Таблица 6
Хозяйственные операции фирмы «Темп» за декабрь 20__ г.
|
|
Содержание операции
|
Сумма (руб.)
|
Корреспонденция счетов
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1.
|
В кассу с расчетного счета получены наличные деньги для выплаты заработной платы за май
|
42 300
|
|
|
|
2.
|
Выдана из кассы заработная плата
|
38 000
|
|
|
|
3.
|
Невыплаченная заработная плата из кассы возвращена на расчетный счет
|
4 300
|
|
|
|
4.
|
Причитающаяся к выплате начисленная заработная плата за ноябрь отнесена к кредиторской задолженности (депоненты)
|
4 300
|
|
|
|
5.
|
Поступили на склад материалы от поставщиков
|
95 000
|
|
|
|
6.
|
Оплачено поставщикам из подотчетных сумм
|
15 300
|
|
|
|
7.
|
Поступили на расчетный счет денежные средства:
● от покупателей;
● в счет погашения задолженности по претензиям
|
120 800
40 320
|
|
|
|
8.
|
Отпущены со склада материалы в:
● основное производство;
● общехозяйственные нужды
Итого:
|
86 000
5 400
|
|
|
|
9.
|
Начислена амортизация основных средств:
● основного производства;
● общехозяйственного назначения
Итого:
|
20 200
15 400
|
|
|
|
10.
|
Начислено работникам в оплату труда за декабрь:
● рабочим за изготовление продукции;
● служащим и обслуживающему персоналу
Итого:
|
30 000
20 700
|
|
|
|
11.
|
Начислены страховые взносы от заработной платы:
● рабочих за изготовление продукции;
● служащих и обслуживающего персонала
Итого:
|
7 800
5 382
|
|
|
Продолжение таблицы 6
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
12.
|
Произведены удержания из заработной платы налога на доходы физических лиц
|
6 591
|
|
|
|
13.
|
Выставлен счет поставщиками за коммунальные услуги, потребленные:
i. основным цехом;
ii. зданием офиса
|
30 000
5 000
|
|
|
|
14.
|
Выставлен счет транспортной компанией за расходы по доставке готовой продукции до станции отправления
|
6 600
|
|
|
|
15.
|
Перечислено с расчетного счета по платежным поручениям:
● поставщикам по договору;
● бюджету налог на доходы физических лиц;
● задолженность по страховым взносам
Итого:
|
52 100
9 700
10 900
|
|
|
|
16.
|
Резервируются расходы на капитальный ремонт основных средств в основном производстве
|
5 200
|
|
|
|
17.
|
В конце месяца списаны общехозяйственные расходы (сумму определить)
|
………..
|
|
|
|
18.
|
Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (для ее определения следует иметь ввиду, что затраты в незавершенном производстве на 31 декабря 20__ г. составили 65 200 руб.)
|
……….
|
|
|
|
19.
|
Отражена выручка от продажи готовой продукции покупателям
|
354 000
|
|
|
|
20.
|
Начислен НДС от реализованной продукции
|
54 000
|
|
|
|
21.
|
Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить)
|
…………
|
|
|
|
22.
|
Списана отгруженная (проданная) готовая продукция со склада по фактической себестоимости
|
120 300
|
|
|
|
23.
|
Определен и списан финансовый результат от продажи продукции
|
……….
|
|
|
|
24.
|
С расчетного счета перечислено банку в погашение краткосрочного кредита
|
50 000
|
|
|
|
25.
|
Выдана из кассы депонированная зарплата
|
20 120
|
|
|
|
|
Всего за месяц
|
……….
|
|
|
| 
