Построение баланса, оборотной ведомости, калькуляция себестоимости
Задание 1
Изучить данные исходного баланса в приложении 1. Разнести данные по разделам актива и пассива баланса, согласно форме № 1 бухгалтерской отчетности. Подсчитать итоги актива и пассива баланса.
Задание 2
На основании данных исходного баланса открыть счета и записать в них начальные остатки.
Задание 3
Составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям (приложение 2), записать их в журнал регистрации хозяйственных операций.
Задание 4
Разнести хозяйственные операции по синтетическим счетам.
Задание 5
Определить фактическую себестоимость продукции, оприходованной на склад, отгруженной потребителю, реализованной потребителю (приложение 3). Закрыть счета.
Задание 6
Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
Задание 7
Составить конечный баланс.
Приложение 1
Исходные данные: “Остатки по синтетическим счетам” (руб.)
|
Наименование хозяйственных средств и источников их образования
|
Варианты
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
Основные средства
|
207200
|
207300
|
207400
|
207500
|
207600
|
|
Износ основных средств
|
50000
|
50100
|
50200
|
50300
|
50400
|
|
Материалы
|
158200
|
158300
|
158400
|
158500
|
158600
|
|
НДС
|
7640
|
7820
|
7560
|
7440
|
7280
|
|
Основное производство (незавершенное)
|
20300
|
20400
|
20500
|
20600
|
20700
|
|
в т.ч. изделие А
|
14200
|
14300
|
14400
|
14500
|
14600
|
|
изделие Б
|
6100
|
6100
|
6100
|
6100
|
6100
|
|
Расчетный счет
|
35000
|
35100
|
35200
|
35300
|
35400
|
|
Готовая продукция
|
21000
|
21100
|
21200
|
21300
|
21400
|
|
Товары отгруженные
|
12000
|
12200
|
12400
|
12600
|
12800
|
|
Касса
|
300
|
310
|
320
|
330
|
340
|
|
Расчеты с поставщиками
|
23000
|
23100
|
23200
|
23300
|
23400
|
|
Краткосрочные кредиты банка
|
32000
|
32100
|
32200
|
32300
|
32400
|
|
Расчеты с бюджетом
|
7640
|
7820
|
7560
|
7440
|
7280
|
|
Расчеты по социальному страхованию
|
1700
|
1710
|
1720
|
1730
|
1740
|
|
Расчет с персоналом по оплате труда
|
17000
|
17100
|
17200
|
17300
|
17400
|
|
Расчеты с разными дебиторами и
|
3500
|
3510
|
3520
|
3530
|
3540
|
|
кредиторами
|
3800
|
3810
|
3820
|
3830
|
3840
|
|
Резервный капитал
|
18000
|
18100
|
18200
|
18300
|
18400
|
|
Уставный капитал
|
290000
|
290100
|
290200
|
290300
|
290400
|
|
Нераспределенная прибыль
|
15000
|
15100
|
15200
|
15300
|
15400
|
|
Резервы предстоящих расходов и платежей
|
7000
|
7100
|
7200
|
7300
|
7400
|
Исходные данные: “Остатки по синтетическим счетам” (руб.) (продолжение)
|
Наименование хозяйственных средств и источников их образования
|
Варианты
|
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
Основные средства
|
207700
|
207800
|
207900
|
208000
|
208100
|
|
Износ основных средств
|
50500
|
50600
|
50700
|
50800
|
50900
|
|
Материалы
|
158700
|
158800
|
158900
|
159000
|
159100
|
|
НДС
|
7120
|
7180
|
7670
|
7720
|
7860
|
|
Основное производство (незавершенное)
|
20800
|
20900
|
21000
|
21100
|
21200
|
|
в т.ч. изделие А
|
14700
|
14800
|
14900
|
15000
|
15100
|
|
изделие Б
|
6100
|
6100
|
6100
|
6100
|
6100
|
|
Расчетный счет
|
35500
|
35600
|
35700
|
35800
|
35900
|
|
Готовая продукция
|
21500
|
21600
|
21700
|
21800
|
21900
|
|
Товары отгруженные
|
13000
|
13200
|
13400
|
13600
|
13800
|
|
Касса
|
350
|
360
|
370
|
380
|
390
|
|
Расчеты с поставщиками
|
23500
|
23600
|
23700
|
23800
|
23900
|
|
Краткосрочные кредиты банка
|
32500
|
32600
|
32700
|
32800
|
32900
|
|
Расчеты с бюджетом
|
7120
|
7180
|
7670
|
7720
|
7860
|
|
Расчеты по социальному страхованию
|
1750
|
1760
|
1770
|
1780
|
1790
|
|
Расчет с персоналом по оплате труда
|
17500
|
17600
|
17700
|
17800
|
17900
|
|
Расчеты с разными дебиторами и
|
3550
|
3560
|
3570
|
3580
|
3590
|
|
кредиторами
|
3850
|
3860
|
3870
|
3880
|
3890
|
|
Резервный капитал
|
18500
|
18600
|
18700
|
18800
|
18900
|
|
Уставный капитал
|
290500
|
290600
|
290700
|
290800
|
290900
|
|
Нераспределенная прибыль
|
15500
|
15600
|
15700
|
15800
|
15900
|
|
Резервы предстоящих расходов и платежей
|
7500
|
7600
|
7700
|
7800
|
7900
|
Исходные данные: “Остатки по синтетическим счетам” (руб.) (продолжение)
|
Наименование хозяйственных средств и источников их образования
|
Варианты
|
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
|
Основные средства
|
208200
|
208300
|
208400
|
208500
|
208600
|
|
Износ основных средств
|
51000
|
51100
|
51200
|
51300
|
51400
|
|
Материалы
|
159200
|
159300
|
159400
|
159500
|
159600
|
|
НДС
|
7640
|
7820
|
7560
|
7440
|
7280
|
|
Основное производство (незавершенное)
|
21300
|
21400
|
21500
|
21600
|
21700
|
|
в т.ч. изделие А
|
15200
|
15300
|
15400
|
15500
|
15600
|
|
изделие Б
|
6100
|
6100
|
6100
|
6100
|
6100
|
|
Расчетный счет
|
36000
|
36100
|
36200
|
36300
|
36400
|
|
Готовая продукция
|
22000
|
22100
|
22200
|
22300
|
22400
|
|
Товары отгруженные
|
14000
|
14200
|
14400
|
14600
|
14800
|
|
Касса
|
400
|
410
|
420
|
430
|
440
|
|
Расчеты с поставщиками
|
24000
|
24100
|
24200
|
24300
|
24400
|
|
Краткосрочные кредиты банка
|
33000
|
33100
|
33200
|
33300
|
33400
|
|
Расчеты с бюджетом
|
7640
|
7820
|
7560
|
7440
|
7280
|
|
Расчеты по социальному страхованию
|
1800
|
1810
|
1820
|
1830
|
1840
|
|
Расчет с персоналом по оплате труда
|
18000
|
18100
|
18200
|
18300
|
18400
|
|
Расчеты с разными дебиторами и
|
3600
|
3610
|
3620
|
3630
|
3640
|
|
кредиторами
|
3900
|
3910
|
3920
|
3930
|
3940
|
|
Резервный капитал
|
19000
|
19100
|
19200
|
19300
|
19400
|
|
Уставный капитал
|
291000
|
291100
|
291200
|
291300
|
291400
|
|
Нераспределенная прибыль
|
16000
|
16100
|
16200
|
16300
|
16400
|
|
Резервы предстоящих расходов и платежей
|
8000
|
8100
|
8200
|
8300
|
8400
|
Исходные данные: “Остатки по синтетическим счетам” (руб.) (продолжение)
|
Наименование хозяйственных средств и источников их образования
|
Варианты
|
|
16
|
17
|
18
|
19
|
20
|
|
Основные средства
|
147200
|
147200
|
147200
|
147200
|
147200
|
|
Износ основных средств
|
13500
|
17300
|
17200
|
17100
|
17000
|
|
Задолженность покупателей
|
10000
|
10100
|
10200
|
10300
|
10400
|
|
Задолженность бюджету
|
7640
|
7820
|
7560
|
7440
|
7280
|
|
Денежные средства в кассе
|
350
|
360
|
370
|
380
|
390
|
|
Расчетный счет
|
35500
|
35600
|
35700
|
35800
|
35900
|
|
Задолженность по социальному страхованию и обеспечению
|
1750
|
1760
|
1770
|
1780
|
1790
|
|
НМА
|
20700
|
20800
|
20900
|
20600
|
20500
|
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
17500
|
17600
|
17700
|
17800
|
17900
|
|
Амортизация НМА
|
8700
|
8800
|
8900
|
8600
|
8500
|
|
Товары отгруженные
|
13000
|
13200
|
13400
|
13600
|
13800
|
|
Задолженность учредителям по выплате дивидендов
|
3800
|
3810
|
3820
|
3830
|
3840
|
|
Задолженность прочих дебиторов
|
3550
|
3560
|
3570
|
3580
|
3590
|
|
Непокрытый убыток прошлых лет
|
5000
|
5000
|
5000
|
5000
|
5000
|
|
Задолженность поставщикам
|
60630
|
71410
|
72460
|
72130
|
72320
|
|
НДС по приобретенным ценностям
|
7120
|
7180
|
7670
|
7720
|
7850
|
|
Уставный капитал
|
290500
|
290600
|
290700
|
290800
|
290900
|
|
Добавочный капитал
|
18500
|
18600
|
18700
|
18800
|
18900
|
|
Запасы, сырье, материалы
|
158200
|
158300
|
158400
|
158500
|
158600
|
|
Резервы предстоящих расходов и платежей
|
7500
|
7600
|
7700
|
7700
|
7900
|
Исходные данные: “Остатки по синтетическим счетам” (руб.) (продолжение)
|
Наименование хозяйственных средств и источников их образования
|
Варианты
|
|
21
|
22
|
23
|
24
|
25
|
|
Резервы предстоящих расходов и платежей
|
7000
|
7100
|
7200
|
7300
|
7400
|
|
НМА
|
200000
|
200000
|
200000
|
200000
|
200000
|
|
Задолженность перед прочими кредиторами
|
3800
|
3810
|
3820
|
3830
|
3840
|
|
Основные средства
|
147200
|
147200
|
147200
|
147200
|
147200
|
|
Уставный капитал
|
290000
|
290100
|
290200
|
290300
|
290400
|
|
Кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
|
32000
|
32100
|
32200
|
32300
|
32400
|
|
Затраты в незавершенном производстве
|
20300
|
20400
|
20500
|
20600
|
20700
|
|
Задолженность поставщикам
|
23000
|
23100
|
23200
|
23300
|
23400
|
|
Резервный капитал
|
18000
|
18100
|
18200
|
18300
|
18400
|
|
Готовая продукция
|
21000
|
21100
|
21200
|
21300
|
21400
|
|
Задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал
|
3500
|
3510
|
3520
|
3530
|
3540
|
|
Кредиты банков, подлежащие погашению в течение более чем 12 месяцев после отчетной даты
|
15400
|
15500
|
15600
|
15700
|
15800
|
|
НДС по приобретенным ценностям
|
7640
|
7820
|
7560
|
7440
|
7280
|
|
Денежные средства в кассе
|
300
|
310
|
320
|
330
|
340
|
|
Добавочный капитал
|
23740
|
23530
|
22880
|
22370
|
21820
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет
|
5000
|
5000
|
5000
|
5000
|
5000
|
|
Задолженность персоналу
по оплате труда
|
17000
|
17100
|
17200
|
17300
|
17400
|
|
Расчетный счет
|
35000
|
35100
|
35200
|
35300
|
35400
|
Исходные данные: “Остатки по синтетическим счетам” (руб.) (продолжение)
|
Наименование хозяйственных средств и источников их образования
|
Варианты
|
|
26
|
27
|
28
|
29
|
30
|
|
Основные средства
|
202100
|
202100
|
202100
|
202100
|
202100
|
|
Износ основных средств
|
54900
|
54900
|
54900
|
54900
|
54900
|
|
Запасы, сырье
|
158500
|
159100
|
158600
|
158700
|
158800
|
|
Резервы предстоящих расходов и платежей
|
7300
|
7900
|
7400
|
7500
|
7600
|
|
Задолженность перед прочими кредиторами
|
3830
|
3890
|
3840
|
3850
|
3860
|
|
Затраты в основном производстве
|
20600
|
21200
|
20700
|
20800
|
20900
|
|
Готовая продукция
|
21300
|
21900
|
21400
|
21500
|
21600
|
|
Задолженность перед бюджетом
|
7440
|
7860
|
7590
|
7600
|
7610
|
|
Товары отгруженные
|
12600
|
13800
|
12600
|
12700
|
12800
|
|
Задолженность по социальному страхованию и обеспечению
|
1730
|
1790
|
1740
|
1750
|
1760
|
|
Задолженность персоналу по отлате труда
|
17300
|
17900
|
17300
|
17400
|
17500
|
|
НДС по приобретенным ценностям
|
7440
|
7860
|
7690
|
7800
|
7910
|
|
Денежные средства в кассе
|
330
|
390
|
340
|
350
|
360
|
|
Средства на расчетном счете
|
35300
|
35900
|
35400
|
35500
|
35600
|
|
Задолженность поставщикам
|
23300
|
23900
|
23400
|
23500
|
23600
|
|
Краткосрочные займы
|
32300
|
32900
|
32400
|
32500
|
32600
|
|
Векселя к получению
|
3530
|
3590
|
3540
|
3550
|
3560
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет
|
5000
|
5000
|
5000
|
5000
|
5000
|
|
Уставный капитал
|
290300
|
290900
|
290400
|
290500
|
290600
|
|
Резервный капитал
|
18300
|
18900
|
18400
|
18500
|
18600
|
| 
