Задача
При решении задачи требуется:
1. Указать корреспонденцию счетов по операциям, приведенным в таблице № 4, в журнале регистрации хозяйственных операций следующей формы:
2. Открыть схемы синтетических счетов, записать в них сальдо на начало месяца из таблицы № 1.
3. На основании корреспонденции счетов по операциям, указанным в таблице № 4. произвести записи на схемах счетов синтетического учета.
4. Подсчитать обороты и остатки по синтетическим счетам.
5. По данным об остатках, оборотах на синтетических счетах составить оборотные ведомости по счетам синтетического учета.
6. Отразить в системе счетов аналитического учета хозяйственные операции, приведенные в таблице № 4.
7. Подсчитать обороты и остатки по аналитическим счетам.
8. По данным об остатках, оборотах на аналитических счетах составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета.
9. Итоги по ведомостям аналитического учета сверить с соответствующими данными оборотной ведомости по синтетическим счетам.
10. Составить баланс на 1 июля 20 _ г.
Условие задачи
Таблица № 1
Баланс на 1 июня 20__г.
(руб.)
|
Актив
|
Сумма
|
Пассив
|
Сумма
|
|
1. Внеоборотные активы:
Основные средства
(01,02)
|
1170300
|
3. Капиталы и резервы
Уставный капитал(80)
Нераспределенная прибыль отчетного года(99)
Нераспределенная прибыль прошлых лет(84)
|
1400000
6410
52300
|
|
ИТОГО по разделу 1
|
1170300
|
ИТОГО по разделу 3
|
1458710
|
|
2. Оборотные активы, в т.ч. сырье, материалы и другие аналогичные ценности(10)
|
230700
|
4.Долгосрочные пассивы
|
-
|
|
Готовая продукция(43)
|
40520
|
ИТОГО по разделу 4
|
-
|
|
Затраты в незавершенном производстве(20)
|
123150
|
5.Краткосрочные пассивы
Краткосрочные кредиты банка(66)
Кредиторская задолженность, в т.ч.:
поставщики и подрядчики(60)
задолженность по налогам и сборам(68)
|
1565075
288800
1539
|
|
Дебиторская задолженность, в т.ч.
задолженность по взносам в уставный капитал(75)
|
1000000
|
Прочие кредиторы
|
74200
|
|
Прочие дебиторы(76)
|
20000
|
|
|
|
Денежные средства, в т.ч. касса(50)
|
5000
|
|
|
|
Расчетный счет(51)
|
798654
|
|
|
|
ИТОГО по разделу 2
|
2218024
|
ИТОГО по разделу 5
|
1929614
|
|
БАЛАНС
|
3388324
|
БАЛАНС
|
3388324
|
Расшифровка статьи баланса «Затраты в незавершенном производстве»:
Материалы 723150 руб.
Расшифровка статьи баланса «Основные средства» :
Первоначальная стоимость(01) 1500000 руб.
Сумма амортизации (02) 329700 руб.
Расшифровка остатка по счету 60
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
Наименование поставщика
|
Сумма задолженности
поставщика ,руб.
|
|
1.Торгово-коммерческий центр ОПС
|
207500
|
|
2.Заготовительный пункт Нестеровского райпо
|
80000
|
|
3.ЧП Свидеренко Н.В.
|
1300
|
|
Итого
|
288800
|
Расшифровка остатков по счету 10 «Материалы»
|
Наименование
материалов
|
Единица
измерения
|
Цена,
руб.
|
Количество
|
Стоимость,
руб.
|
|
Говядина
свежемороженая
|
кг
|
75
|
1300
|
97500
|
|
Свинина
свежемороженая
|
кг
|
90
|
1400
|
126000
|
|
Крахмал
|
кг
|
12
|
600
|
7200
|
|
Итого
|
|
|
|
230700
|
Хозяйственные операции за июнь 20_года.
|
Номер операции
|
Содержание хозяйственных операций
|
Сумма,
Руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
|
1.
|
Поступили деньги на расчетный счет от дебиторов в погашение задолженности.
|
|
|
2.
|
Поступили на склад материалы от Торгово-коммерческого центра ОПС, оприходованы по договорным ценам:
а) крахмал 100кг по цене 12руб.
б) специи 50 кг по цене 400 руб.
в) НДС 18% от стоимости материалов.
|
|
|
3.
|
Перечислено с расчетов счета в уплату задолженности Торгово-Коммерческому центру ОПС(см.операцию№2)
|
|
|
4.
|
Поступило сырье для производства колбасных изделий от заготовительного пункта Нестеровского райпо:
а)свинина свежемороженая 200кг по 90 руб.
б) говядина свежемороженая 300кгпо 75 руб.
в)НДС 10%от стоимости сырья по договорным ценам
|
|
|
5.
|
Списывается сырье на производство колбасных изделий:
Свинина свежемороженая 820кг
Говядина свежемороженая 950кг
|
|
|
6.
|
Отпущены материалы на производство колбасных изделий :
Крахмал 150кг
Специи 15кг
|
|
|
7.
|
Поступило на расчетный счет от учредителей.
|
|
|
8.
|
Начислена и распределена оплата труда за текущий месяц:
а) производственным рабочим
б) управленческим рабочим
|
|
|
9.
|
Произведены отчисления от начисленной оплаты труда производственных рабочих:
а) в фонд социального страхования 2,9%
б) в фонд обязательного медицинского страхования 5,1%
в) начислены взносы на обязательного пенсионное страхование 22%
|
|
|
10.
|
Произведены отчисления от начисленной оплаты труда управленческих рабочих:
а) в фонд социального страхования 2,9%
б) в фонд обязательного медицинского страхования 5,1%
в)начислены взносы на обязательное пенсионное страхование, 22 %
|
|
|
11.
|
Начислена амортизация основных средств производственного начисления
|
|
|
12.
|
Списываются и включаются в себестоимость продукции расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования.
|
|
|
13.
|
Из кассы выданы денежные средства под отчет на командировочные расходы.
|
|
|
14.
|
Списаны командировочные расходы,
а) в том числе НДС
|
|
|
15.
|
Поступили в кассу неизрасходованные подотчетные суммы.
|
|
|
16.
|
Списываются и включаются в себестоимость продукции общехозяйственные расходы .
|
|
|
17.
|
Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости. Затраты в незавершенном производстве на конец отчетного периода составили 120000 рублей (сумму фактической себестоимости выпущенной продукции определить самостоятельно)
|
|
|
18.
|
Отгружена покупателям продукция по продажной стоимости
|
|
|
19.
|
Начислен НДС по проданной продукции
|
|
|
20.
|
Списывается отгруженная покупателям готовая продукция по фактической себестоимости. Сумму определить исходя из сальдо по счету 43 «Готовая продукция» на начало отчетного периода и данных по операции №17
|
|
|
21.
|
Принят к оплате счет за доставку продукции на железнодорожную станцию.
|
|
|
22.
|
Списываются коммерческие расходы, относящиеся к операции № 20.
|
|
|
23.
|
Списывается финансовый результат от реализации продукции.
|
|
|
24.
|
Погашена задолженность по краткосрочным кредитам банка.
|
|
|
25.
|
Перечислена задолженность поставщикам:
а)Торгово-коммерческому центру ОПС
б)заготовительному пункту Нестеровского райпо
в)ЧП Свириденко Н.В.
|
|
|
26.
|
Получено в кассу с расчетного счета
|
|
|
27.
|
Выдана из кассы оплата труда работникам предприятия
|
|
|
28.
|
Согласно реестру отражается сумма депонированной оплаты труда
|
|
|
29.
|
Удержан из оплаты труда налог на доходы физических лиц
|
|
|
30.
|
На расчетный счет поступила сумма удовлетворенной претензии
|
|
|
31.
|
Перечислено согласно расчету(см.опер. 9,10)
а)в фонд социального страхования
б)в фонд обязательного медицинского страхования
в)в пенсионный фонд на обязательное страхование части трудовой пенсии
|
|
|
32.
|
Сданы наличные деньги в банк на расчетный счет(определить сумму так, чтобы остаток денег в кассе был равен 2500 руб.)
|
|
|
33.
|
Перечислен авансовый платеж по налогу на прибыль
|
|
|
34.
|
Перечислен налог на доходы физических лиц
|
|
| |
|
|
|
Данные по вариантам задачи (руб.)
|
Номер операций
|
Варианты
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
1
|
10000
|
11000
|
12000
|
13000
|
14000
|
15000
|
16000
|
17000
|
18000
|
19000
|
|
2
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
3
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
4
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
5
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
6
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
7
|
20000
|
30000
|
40000
|
50000
|
60000
|
70000
|
80000
|
85000
|
90000
|
95000
|
|
8а
|
42000
|
44200
|
45600
|
46800
|
47300
|
47500
|
48600
|
48700
|
49100
|
49900
|
|
8б
|
16500
|
17600
|
18400
|
19100
|
19800
|
19500
|
18600
|
18700
|
20100
|
20800
|
|
9
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
10
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
11
|
35000
|
37000
|
39000
|
41000
|
43000
|
45000
|
57000
|
59000
|
61000
|
53000
|
|
12
|
84200
|
77500
|
81620
|
74350
|
75632
|
90240
|
87450
|
69780
|
85630
|
78950
|
|
13
|
1600
|
1950
|
1820
|
1850
|
1900
|
1920
|
1850
|
1876
|
1970
|
2000
|
|
14
|
1300
|
1400
|
1500
|
1500
|
1600
|
1340
|
1460
|
1510
|
1605
|
1600
|
|
14а
|
200
|
150
|
120
|
200
|
150
|
180
|
140
|
170
|
185
|
200
|
|
15
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
16
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
17
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
18
|
700000
|
720000
|
740000
|
760000
|
680000
|
810000
|
630000
|
650000
|
815000
|
630000
|
|
19
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
20
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
21
|
3000
|
3100
|
3200
|
3250
|
3300
|
3500
|
3750
|
3800
|
3850
|
3900
|
|
22
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
23
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
24
|
250000
|
21000
|
355000
|
360700
|
41000
|
49000
|
51500
|
52000
|
69300
|
74500
|
|
25а
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
25б
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
26
|
91000
|
92000
|
92500
|
93100
|
93600
|
94200
|
94700
|
95100
|
95300
|
960000
|
|
27
|
550000
|
53700
|
57300
|
54500
|
59700
|
58700
|
60500
|
56900
|
57500
|
58000
|
|
28
|
1095
|
5266
|
3580
|
8033
|
3877
|
4790
|
3164
|
6938
|
7904
|
9309
|
|
29
|
2405
|
2834
|
3120
|
3367
|
3523
|
3510
|
3536
|
3562
|
3796
|
3391
|
|
30
|
20000
|
20000
|
20000
|
20000
|
20000
|
20000
|
20000
|
20000
|
20000
|
20000
|
|
31а
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
31б
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
31в
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
31г
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
32
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
33
|
1539
|
1539
|
1539
|
1539
|
1539
|
1539
|
1539
|
1539
|
1539
|
1539
|
|
34
|
2405
|
2834
|
3120
|
3367
|
3523
|
3510
|
3536
|
3562
|
3796
|
3391
|
| 
