ЗАДАНИЯ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «Бухгалтерский учет и анализ»
ЗАДАНИЕ 1.Отражение хозяйственных операций в системе бухгалтерских счетов.
- Открыть бухгалтерские счета на основании баланса на 1 января( табл.1)
- Открыть необходимые для решения задачи счета, не имеющие
начальных остатков.
- Составить бухгалтерские проводки, зарегистрировать их.
- Одновременно с составлением проводок произвести разноску
сумм по бухгалтерским счетам.
5. Подсчитать обороты и остатки на счетах.
6. Составить баланс на 1 февраля.
Исходные данные для задания 1 приведены в таблицах 1,2.
Методические указания к заданию1.
Бухгалтерские счета представляют собой способ экономической группировки, текущего отражения и контроля хозяйственных средств предприятия, источников их образования и хозяйственных процессов. Для учета каждого вида хозяйственных средств, их источников и процессов открываются отдельные счета, например, счета «касса», «основные средства», «расчеты с поставщиками и подрядчиками» и другие. Хозяйственные операции на синтетических счетах отражаются в денежном измерении, а на аналитических счетах материальной группы также в натуральном измерении.
В задании 1 приведены простейшие хозяйственные операции. которые следует отразить в системе счетов бухгалтерского учета. По каждой операции нужно составить бухгалтерскую проводку, на основании которой произвести разноску по счетам. Для правильного составления проводок необходимо на основании содержания операции установить, какие объекты учета претерпевают изменения и названия счетов, на которых эти объекты учитываются. Необходимо установить, в какой стороне баланса размещены эти объекты: если в активе – имущество, в пассиве – источники образования имущества.
Следует помнить, что имущество отражается на активных счетах, а источники образования имущества – на пассивных.
Определив характер изменения объекта на основании содержания операции (увеличение или уменьшение), следует увеличение отражать в дебете активных счетов и кредите пассивных счетов.
На основе дебетовых остатков заполняется актив баланса, а по кредитовым остаткам - пассив баланса.
Таблица 1
Бухгалтерский баланс предприятия на 1 января ___________года
|
№
|
АКТИВ
|
Сумма, руб.
|
№
|
ПАССИВ
|
Сумма, руб.
|
|
1
|
Основные средства (сч.01)
|
195000
|
1
|
Уставный капитал (сч.80)
|
220000
|
|
2
|
Производственные запасы (сч.10)
|
31350
|
2
|
Нераспределенная прибыль (сч.84)
|
63700
|
|
3
|
Незавершенное производство (сч.20)
|
7600
|
3
|
Краткосрочные кредиты банка (сч.66)
|
20000
|
|
4
|
Готовая продукция (сч.43)
|
32600
|
4
|
Задолженность поставщикам (сч.60)
|
19000
680 |
|
|
5
|
Касса (сч.50)
|
80
|
5
|
Задолженность по оплате труда (сч.70)
|
680
|
|
6
|
Расчетный счет (сч.51)
|
36500
|
6
|
Задолженность бюджету (сч.68)
|
800
|
|
7
|
Расчеты с покупателями (сч.62)
|
20000
|
7
|
|
8
|
Расчеты с разными дебиторами (сч.76)
|
1320
|
8
|
Задолженность по социальному страхованию (сч.69)
|
270
|
|
|
Баланс
|
324450
|
|
Баланс
|
324450
|
Таблица 2
Хозяйственные операции за январь ___________ года ( руб.)
|
№
|
Содержание операции
|
Варианты
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
1
|
Получены деньги в кассу с расчетного счета на заработную плату и прочие расходы
|
2700
|
2705
|
2710
|
2670
|
2710
|
2715
|
2710
|
2700
|
2695
|
2690
|
|
2
|
Выдана из кассы заработная плата рабочим
|
680
|
680
|
680
|
680
|
680
|
680
|
680
|
680
|
680
|
680
|
|
3
|
Выдан аванс на командировочные расходы Иванову Н.Н.
|
350
|
300
|
320
|
360
|
280
|
140
|
260
|
360
|
400
|
240
|
|
4
|
Выдано из кассы в подотчет Петровой Н.Н.
|
55
|
60
|
68
|
65
|
85
|
72
|
60
|
50
|
65
|
55
|
|
5
|
Перечислены налоги с расчетного счета в бюджет
|
800
|
500
|
800
|
800
|
700
|
500
|
400
|
500
|
400
|
600
|
|
6
|
Перечислено с расчетного счета органам социального страхования
|
270
|
270
|
270
|
270
|
270
|
270
|
270
|
270
|
270
|
270
|
|
7
|
Поступили от прочих дебиторов на расчетный счет денежные средства
|
10000
|
9500
|
12000
|
9000
|
9500
|
13200
|
12500
|
11500
|
12500
|
10500
|
|
8
|
Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение задолженности поставщикам
|
14500
|
15000
|
14200
|
15000
|
14800
|
15000
|
13000
|
14700
|
15000
|
13500
|
|
9
|
Получены материалы от поставщиков
|
16800
|
17000
|
18300
|
15500
|
18800
|
14300
|
14900
|
12700
|
15900
|
13200
|
|
10
|
На расчетный счет зачислена выручка от покупателей
|
12000
|
14000
|
13500
|
15000
|
14500
|
16000
|
8500
|
9000
|
7500
|
11800
|
|
Окончание таблицы 2
|
|
11
|
Переданы в производство материалы
|
21500
|
18400
|
19200,
|
17500
|
20850
|
16950
|
17980
|
16350
|
18740
|
16800
|
|
12
|
Оплачено Энергосбыту за потребленную электроэнергию
|
8200
|
7560
|
8100
|
6890
|
8450
|
6200
|
6300
|
6150
|
7920
|
5480
|
|
13
|
Утвержден авансовый отчет
|
30
|
28
|
34
|
35
|
25
|
16
|
23
|
35
|
38
|
22
|
|
14
|
Подотчетным лицом сданы на склад материалы
|
52
|
58
|
70
|
66
|
75
|
70
|
55
|
54
|
62
|
54
|
|
15
|
Начислена заработная плата рабочим
|
8200
|
9500
|
9200
|
8900
|
8750
|
7850
|
12500
|
13600
|
11700
|
10600
|
|
16
|
Удержан из зарплаты НДФЛ (13 %)
|
Сумму
|
рассчи-тать
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ЗАДАНИЕ2. Анализ финансового состояния и эффективности деятельности организации (по данным бухгалтерской финансовой отчетности)
Исходные данные-- формы бухгалтерской отчетности организации:
1.Бухгалтерский баланс;
2.Отчет о финансовых результатах.
По данным отчетности провести анализ в следующей последовательности:
1.Структура имущества и источников его формирования.
2.Оценка стоимости чистых активов организации.
3.Анализ финансовой устойчивости организации.
4.Анализ ликвидности и платежеспособности.
5.Анализ рентабельности.
6.Выводы по результатам анализа.
Использовать методику анализа показателей ,изложенную в учебных пособиях, рекомендованных преподавателем.
Нормируемые показатели
|
Наименование показателя
|
Формула расчета
|
Норматив
|
|
Показатели ликвидности
|
|
Коэффициент текущей ликвидности
|
оборотные активы
краткосрочные пассивы
|
от 1до 2
|
|
Коэффициент быстрой ликвидности
|
оборотные активы-запасы
краткосрочные пассивы
|
1 и выше
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности
|
денежные средства
краткосрочные пассивы
|
0,25
|
|
Коэффициент ликвидности при мобилизации средств
|
запасы
краткосрочные пассивы
|
0,5 – 0,7
|
|
Показатели финансовой устойчивости
|
|
Коэффициент финансового риска (соотношение заемных и собственных средств)
|
заемный капитал
собственный капитал
|
меньше 0,7
|
|
Коэффициент обеспеченности собственными средствами
|
(собственный капитал – основные средства) : (оборотные активы)
|
0,1 – 0,5
|
|
Коэффициент маневренности собственными средствами
|
(собственный капитал – основные средства) : (собственный капитал)
|
0,2 – 0,5
|
|
Показатель
|
Формула расчета
|
|
Общая сумма хозяйственных средств
|
Итог баланса-нетто
|
|
Доля основных средств в сумме активов
|
(Стоимость ОС) : (Итог баланса-нетто)
|
|
Коэффициент износа основных средств
|
(Амортизация ОС) : (Стоимость ОС)
|
|
Величина собственных оборотных средств (функционирующий капитал)
|
(Собственный капитал + Долгосрочные обязательства – Внеоборотные активы) или
(Оборотные активы – Краткосрочные пассивы)
|
|
Маневренность собственных оборотных средств
|
(Денежные средства) : (Функционирующий капитал)
|
|
Доля оборотных средств в активах
|
(Оборотные активы) : (Итог баланса-нетто)
|
|
Доля запасов в оборотных активах
|
(Запасы) : (Оборотные активы)
|
|
Коэффициент концентрации собственного капитала
|
(Собственный капитал) : (Итог баланса-нетто)
|
|
Коэффициент финансовой зависимости
|
(Итог баланса-нетто) : (Собственный капитал)
|
|
Коэффициент концентрации заемного капитала
|
(Заемный капитал) : (Итог баланса-нетто)
|
|
Рентабельность продукции (продаж)
|
(Прибыль от реализации) : (Выручка от реализации)
|
|
Рентабельность основной деятельности
|
(Прибыль от реализации) : (Затраты на производство)
|
|
Рентабельность собственного капитала
|
(Чистая прибыль) : (Собственный капитал)
|
|
Период окупаемости собственного капитала
|
(Собственный капитал) : (Чистая прибыль)
|
|
Фондоотдача
|
(Выручка от реализации) : (Стоимость ОС)
|
|
Оборачиваемость запасов, а) в оборотах
б) в днях
|
- (Себестоимость реализации) : (Средние запасы)
- 360 дней : а)
|
|
Оборачиваемость средств в расчетах
а) в оборотах
б) в днях
|
- (Выручка от реализации) : (Средняя дебиторская задолженность)
- 360 дней : а)
|
|
Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях
|
Средняя кредиторская задолженность × 360 : себестоимость реализации
|
|
Продолжительность операционного цикла
|
(Оборачиваемость запасов) + (Оборачиваемость средств в расчетах)
|
|
Продолжительность финансового цикла
|
(Продолжительность операционного цикла) –
- (Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях)
|
|
Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности
|
(Дебиторская задолженность) : (Себестоимость реализации)
|
|
Доходность авансированного капитала
|
(Выручка от реализации) : (Заемный капитал)
|
|
Доходность собственного капитала
|
(Выручка от реализации) : (Собственный капитал)
|
| 
