Задача 2
На основании исходных данных:
1. Составить бухгалтерский баланс на 31.12.2012 г. и 01.12.2013 г. (В промежуточном балансе добавить сумму прибыли отчетного периода к нераспределенной прибыли).
2. Открыть бухгалтерские счета и разнести остатки по счетам указанные в условие задачи.
3. Составить журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь отчетного периода (приложение 1).
4. Разнести хозяйственные операции на бухгалтерские счета. Подсчитать обороты и конечные сальдо.
5. Составить оборотную ведомость за отчетный период (приложение 2).
6. На основании оборотной ведомости заполнить форму бухгалтерского баланса.
7. С учетом дополнительной информации заполнить форму отчета о финансовых результатах.
Фрагмент учетной политики организации: организация применяет общую систему налогообложения, организация начисляет резерв по сомнительным долгам, общехозяйственные расходы списываются общей суммой на продажу.
Данные для заполнения бухгалтерского баланса представлены в таблице 3 (Реквизиты в формах отчетности заполнить самостоятельно, в соответствии с требованиями нормативных документов).
Таблица 1
Остатки по синтетическим счетам на 1 декабря 2013 года
|
№ счета
|
Наименование счета
|
Сумма
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
01
|
Основные средства
|
1 250 000
|
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
|
562 500
|
|
04
|
Нематериальные активы
|
65 340
|
|
|
05
|
Амортизация нематериальных активов
|
|
16 335
|
|
10
|
Материалы
|
425 000
|
|
|
19
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
76 500
|
|
|
20
|
Основное производство
|
72 400
|
|
|
43
|
Готовая продукция
|
343 745
|
|
|
50
|
Касса
|
9 800
|
|
|
51
|
Расчетные счета
|
1 860 000
|
|
|
58
|
Финансовые вложения
|
20 000
|
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
2 780 000
|
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
680 000
|
|
|
66
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
|
79 800
|
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
|
85 300
|
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
180 600
|
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
598 250
|
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
12 000
|
|
|
80
|
Уставный капитал
|
|
280 000
|
|
82
|
Резервный капитал
|
|
14 000
|
|
83
|
Добавочный капитал
|
|
68 000
|
|
84
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
|
150 000
|
Таблица 2
Хозяйственные операции за декабрь 2013 г.
|
№
|
Содержание хозяйственных операций
|
Сумма, руб.
|
|
1
|
Перечислен с расчетного счета аванс поставщику за оборудование
|
104 900
|
|
2
|
Списан автомобиль:
|
|
|
- первоначальная стоимость,
|
402 400
|
|
- амортизация
|
321 920
|
|
- остаточная стоимость
|
80 480
|
|
3
|
Оплачен счет поставщика за материалы
|
185 200
|
|
4
|
Возмещен НДС по счету поставщика-18%
|
28 250
|
|
5
|
Начислена зарплата производственным рабочим
|
505 800
|
|
6
|
Начислена зарплата управленческому персоналу цеха
|
58 750
|
|
7
|
Начислена зарплата управленческому персоналу организации
|
128 300
|
|
8
|
Удержаны из заработной платы
|
|
|
НДФЛ;
|
90 071
|
|
алименты
|
9 760
|
|
9
|
Начислены страховые взносы по всем категориям работников
|
|
|
- производственным рабочим
|
151 740
|
|
- управленческому персоналу цеха
|
17 625
|
|
- управленческому персоналу организации
|
38 490
|
|
10
|
Израсходованы материалы:
|
|
|
- на основное производство
|
186 000
|
|
- на хозяйственные нужды цеха
|
27 000
|
|
- на общехозяйственные нужды
|
17 460
|
|
11
|
Начислен и зачислен на расчетный счет доход по акциям
|
2 000
|
|
12
|
Начислена амортизация:
|
|
|
- по производственному оборудованию
|
2 980
|
|
- по зданию и сооружениям цеха
|
1 450
|
|
- по зданию заводоуправления
|
3 230
|
|
- по нематериальным активам
|
1 950
|
|
13
|
Начислены и перечислены проценты за пользование займом
|
2 394
|
|
14
|
Списаны общепроизводственные расходы на основное производство
|
104 825
|
|
15
|
Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция (незавершенное производство на конец месяца - 5200 руб.)
|
1 020 495
|
|
16
|
Списана себестоимость отгруженной покупателям готовой продукции
|
306 000
|
|
17
|
Начислено покупателям к оплате, включая НДС -18%
|
476 800
|
|
18
|
Начислен НДС-18%
|
72 732
|
|
19
|
Создан резерв по сомнительным долгам
|
16 200
|
|
20
|
Поступила от покупателей оплата за продукцию
|
620 000
|
|
21
|
Перечислены с расчетного счета:
|
|
|
- НДФЛ
|
85 300
|
|
- Страховые взносы
|
180 600
|
|
22
|
Получено с расчетного счета в кассу
|
580 000
|
|
23
|
Выдана заработная плата
|
535 000
|
|
24
|
Депонирована неполученная заработная плата
|
45 000
|
|
25
|
Общехозяйственные расходы списаны на объем продаж
|
187 480
|
|
26
|
Отражены расходы по доставке продукции покупателю транспортом сторонней организации
|
2 246
|
|
НДС-18%
|
404
|
|
27
|
Начислено к уплате рекламному агентству за рекламу
|
2 850
|
|
28
|
Начислен НДС по расходам на рекламу-18%
|
513
|
|
29
|
Списаны расходы на продажу
|
5 096
|
|
30
|
Работником организации возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм
|
12 000
|
|
31
|
Реализовано оборудование:
|
|
|
стоимость реализации, включая НДС-18%
|
64 800
|
|
НДС-18%,
|
9 885
|
|
первоначальная стоимость
|
54 700
|
|
амортизация
|
51 000
|
|
статочная стоимость
|
3 700
|
|
32
|
Начислен штраф к уплате покупателю за нарушение условий договора
|
3 900
|
|
33
|
Начислена арендная плата за сданные в аренду основные средства, в том числе НДС-18%
|
26 400
|
|
34
|
Начислен НДС по арендной плате-18%
|
4 027
|
|
35
|
Начислена амортизация по основным средствам в аренде
|
1 300
|
|
36
|
Сданы денежные средства из кассы на расчетный счет превышающие лимит
|
56 800
|
|
37
|
Списана дебиторская задолженность по истечении срока исковой давности за счет созданного резерва
|
16 200
|
|
38
|
Оприходована готовая продукция, оказавшаяся в излишке по результатам инвентаризации
|
3 600
|
|
39
|
Начислен налог на имущество
|
1 450
|
|
40
|
Списаны:
|
|
|
финансовый результат от продажи
|
94 508
|
|
сальдо прочих доходов и расходов
|
19 436
|
|
41
|
Начислен налог на прибыль -20%
|
0
|
|
42
|
Списана нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), закрытие счета прибыли и убытка
|
113 944
|
ТЕСТ 6
1. Сроки представления квартальной отчетности:
1.В течение 20 дней после окончании квартала
2.В течение 15 дней после окончании квартала
3.В течение 30 дней после окончания квартала
4.Вообще не предоставляется
2. Бухгалтерская отчетность составляется по инструкциям утвержденным и рекомендуемым:
1.Министерством финансов и Госкомстатом России
2.Утвержденным администрацией предприятия
3.Рекомендациям общественных организаций
4.Инструкциям банков, налоговых органов
3. В пассиве баланса сгруппированы:
1.Активы
2.Результаты хозяйственной деятельности
3.Хозяйственные процессы
4.Источники образования активов
4. В бухгалтерском балансе в развернутом виде приводятся остатки по счету:
1. 70
2.60
3.58
4.76
5. Прибыль до налогообложения рассчитывается:
1.По данным налогового учета
2.По данным финансового учета
3.По данным оперативного учета
4.По данным статистического учета
6. Инвестиционная деятельность это:
1.Вклады организации в ценные бумаги
2.Приобретение и продажа долгосрочных активов
3.Деятельность, связанная с движением заемных средств
4.Деятельность, связанная с движением активов
7. По правилам ведения бухгалтерского учета в расходы организации включаются:
1.Все расходы, связанные с деятельностью организации
2.Нормируемые расходы, связанные с деятельностью организации
3.Внереализационные расходы
4.Прочие расходы
8. Требования к информации, формируемой в бухгалтерской отчетности, определены:
1.Законом «О бухгалтерском учете»
2.ПБУ 4/99
3.ПБУ 1/08
4.Всеми выше указанными документами
9. Незавершенное производство в балансе отражается по:
1.Фактической себестоимости
2.Рыночной стоимости
3.Инвентарной стоимостью
4.Первоначальной стоимости
| 
