Начальное сальдо по счетам ООО «Престиж» на 01 декабря
|
№ счета
|
Наименование счета
|
Сумма,
руб.
|
|
01
|
Основные средства
|
515 000
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
437 000
|
|
10
|
Материалы,
в т.ч.: фасады для шкафов 30 м2
прочие материалы
|
348 000
42 000
306 000
|
|
20
|
Основное производство, в т.ч.:
производство шкафов
производство диванов
|
456 000
242 000
214 000
|
|
43
|
Готовая продукция (10 шкафов)
|
233 000
|
|
50
|
Касса
|
15 500
|
|
51
|
Расчетные счета
|
1 260 000
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность), в т.ч.:
ООО «Миг»
ОАО «Квадро»
|
136 600
5 500
131 100
|
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам (кредиторская задолженность по НДФЛ)
|
44 700
|
|
69
|
«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (кредиторская задолженность за ноябрь)
|
194 000
|
|
70
|
«Расчеты с персоналом по оплате труда» (кредиторская задолженность за ноябрь)
|
520 000
|
|
80
|
Уставный капитал
|
500 000
|
|
84
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
995 200
|
Таблица 2
Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни ООО «Престиж»
за декабрь 2013 г.
|
№ п/п
|
Дата
|
Содержание
факта хозяйственной жизни
|
Основание
|
Корреспонденция счетов
|
Сумма
(по вариантам)
|
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
1
|
02.12.13
|
От ООО «Тополь» поступил станок для обработки кромки деревянных изделий (не требующий монтажа) – всего (в т.ч. НДС 18 %)
|
|
|
|
371700
|
371582
|
371464
|
371346
|
371228
|
371110
|
370992
|
370874
|
370756
|
370638
|
|
2
|
02.12.13
|
Отражены расходы по транспортировке станка транспортной компанией «Миг», без НДС
|
|
|
|
6077
|
6136
|
6195
|
6254
|
6313
|
6372
|
6431
|
6490
|
6549
|
6608
|
|
3
|
04.12.13
|
Станок для обработки кромки деревянных изделий введен в эксплуатацию
|
|
|
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
4
|
06.12.13
|
Оприходованы от ООО «Импульс» 118 м2 фасадов для шкафов – всего (в т.ч. НДС 18 %)
|
|
|
|
177000
|
177118
|
177236
|
177354
|
177472
|
177590
|
177708
|
177826
|
177944
|
178062
|
|
5
|
06.12.13
|
Акцептован счет ООО «Миг» за доставку фасадов, без НДС
|
|
|
|
1475
|
1534
|
1357
|
1298
|
1239
|
1298
|
1357
|
1534
|
1475
|
1180
|
|
6
|
|
Погашена задолженность перед всеми поставщиками с учетом ранее существовавших сумм задолженностей, в том числе:
- ? (наименование поставщика)
- ?
….
|
|
|
|
?
?
|
?
?
|
?
?
|
?
?
|
?
?
|
?
?
|
?
?
|
?
?
|
?
?
|
?
?
|
|
7
|
07.12.13
|
Отпущены в производство 50 м2 фасадов
|
|
|
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
8
|
07.12.13
|
Отпущены в производство материалы для изготовления диванов
|
|
|
|
210000
|
209950
|
209900
|
209850
|
209800
|
209750
|
209700
|
209650
|
209600
|
209550
|
|
9
|
12.12.13
|
Поступил на р/сч аванс от покупателя ЗАО «Марина» за диваны и шкафы – всего (в т.ч. НДС 18 %)
|
|
|
|
819982
|
820041
|
820100
|
819923
|
819864
|
819805
|
819746
|
819687
|
819628
|
819569
|
|
10
|
12.12.13
|
Начислен НДС с аванса
|
|
|
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
11
|
15.12.13
|
Погашена в полном объеме в безналичном порядке задолженность по взносам во внебюджетные фонды за ноябрь
|
|
|
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
12
|
15.12.13
|
Погашена в полном объеме в безналичном порядке задолженность по НДФЛ за ноябрь
|
|
|
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
13
|
15.12.13
|
Получены в кассу с расчетного счета денежные средства на выплату заработной платы за ноябрь
|
|
|
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
14
|
15.12.13
|
Выдана из кассы заработная плата за ноябрь
|
|
|
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
15
|
28.12.13
|
Оприходована на склад поступившая из производства готовая продукция по фактической себестоимости:
30 диванов*29300 р/шт
20 шкафов *25700 р/шт
|
|
|
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
16
|
29.12.13
|
Отгружено ООО «Марина» 25 диванов по 37996 р/шт и 25 шкафов по 37052 р/ шт – всего (в т.ч. НДС 18 %)
|
|
|
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
17
|
31.12.13
|
Начислена амортизация:
А) оборудования по производству мебели
Б) основных средств в административных помещениях
|
|
|
|
28300
8600
|
28250
8650
|
28200
8700
|
28150
8750
|
28100
8800
|
28050
8850
|
28000
8900
|
27950
8950
|
27900
9000
|
27950
9050
|
|
18
|
31.12.13
|
Начислена задолженность перед ООО «Квадро» по арендной плате за аренду – всего (в т.ч. НДС 18 %):
А) административных помещений
Б) помещений цехов
|
|
|
|
31624
56640
|
31624
56640
|
31624
56640
|
31624
56640
|
31624
56640
|
31624
56640
|
31624
56640
|
31624
56640
|
31624
56640
|
31624
56640
|
|
19
|
31.12.13
|
Начислена заработная плата за текущий месяц:
А) рабочим мебельного цеха
Б) административно-управленческому персоналу
|
|
|
|
330000
250000
|
330050
249950
|
330100
249900
|
330150
249850
|
330200
249800
|
330250
249750
|
330300
249700
|
330350
249650
|
330400
249600
|
330450
249550
|
|
20
|
31.12.13
|
Начислены страховые взносы с оплаты труда
|
|
|
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
21
|
31.12.13
|
Произведены удержания из заработной платы за текущий месяц:
НДФЛ
по исполнительным листам
|
|
|
|
71500
12000
|
71500
11900
|
71500
11800
|
71500
11700
|
71500
11600
|
71500
11500
|
71500
11400
|
71500
11300
|
71500
11200
|
71500
11100
|
|
22
|
31.12.13
|
Распределена сумма общепроизводственных и общехозяйственных расходов, исходя из количества выпущенной продукции: диванов – 30 шт, шкафов – 20 шт
|
|
|
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
23
|
31.12.13
|
Начислен НДС в бюджет по проданной продукции
|
|
|
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
24
|
31.12.13
|
Восстановлен НДС, начисленный ранее с аванса ООО «Марина»
|
|
|
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
25
|
31.12.13
|
Принята к вычету вся сумма НДС по приобретенным ценностям
|
|
|
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
26
|
31.12.13
|
Задолженность по НДС погашена в безналичном порядке
|
|
|
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
27
|
31.12.13
|
Списана на продажу фактическая себестоимость проданной продукции
|
|
|
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
28
|
31.12.13
|
Отражен финансовый результат от продаж
|
|
|
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
29
|
31.12.13
|
Начислен налог на прибыль
|
|
|
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
30
|
31.12.13
|
Произведена реформация баланса
|
|
|
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
Требуется:
1) указать наименования документов – оснований фактов хозяйственной жизни;
2) определить суммы и корреспонденции счетов по каждой операции;
4) определить обороты и остатки по счетам, составить оборотно-сальдовую ведомость ООО «Престиж» за декабрь 2013 г.;
5) заполнить бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах за 2013 г.
При заполнении четвертого и пятого столбцов бухгалтерского баланса (т.е. данных на 31 декабря предыдущего года и на 31 декабря года, предшествующего предыдущему году) использовать данные таблицы 3.
Таблица 3
Сведения об остатках имущества и обязательств ООО «Престиж»
за предыдущие два года, руб.
|
№ счета
|
Наименование счета
|
на 31 декабря предыдущего
|
на 31 декабря года, предшествующего предыдущему году
|
|
01
|
Основные средства
|
1 015 000
|
1250 000
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
31 100
|
629 000
|
|
10
|
Материалы
|
315 000
|
120 200
|
|
19
|
налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
15 300
|
20 800
|
|
20
|
Основное производство
|
456 000
|
81 000
|
|
43
|
Готовая продукция
|
233 000
|
356 000
|
|
50
|
Касса
|
15 500
|
7 500
|
|
51
|
Расчетные счета
|
760 000
|
272 000
|
Окончание табл. 3
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками:
кредиторская задолженность
дебиторская задолженность
|
320 000
15 800
|
240 000
38 200
|
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам:
кредиторская задолженность
дебиторская задолженность
|
35 600
1 200
|
41 200
0
|
|
69
|
«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»:
кредиторская задолженность
дебиторская задолженность
|
92 000
26 400
|
148 000
0
|
|
70
|
«Расчеты с персоналом по оплате труда» (кредиторская задолженность за ноябрь)
|
480 000
|
520 000
|
|
80
|
Уставный капитал
|
500 000
|
500 000
|
|
84
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток): прибыль
|
1 394 500
|
67500
|
| 
