Контрольная работа выполняется в следующей последовательности:
1. Чертится на листах структура бухгалтерского баланса по форме представленной в приложении 1.
2. Составляется форма журнала регистрации хозяйственных операций (приложение 2), в котором записываются хозяйственные операции, указанные в условии задачи и составляются бухгалтерские проводки. Цифровой материал заполняется в соответствии с тем вариантом, который закреплен за каждым студентом, исходя из номера зачетной книжки. Последовательность записей должна соответствовать исходным данным по условию задачи. Подсчитывается итог журнала регистрации.
3. Составляется форма оборотной ведомости по синтетическим счетам (приложение 3). В оборотную ведомость вносятся начальное сальдо по тем счетам, которые указаны в условии задачи.
4. На листах чертятся схемы и открываются синтетические счета учета на основании данных для выполнения задания (приложение 4). Записывается сальдо начальное.
5. К отдельным операциям, согласно задания, по каждой задаче составляются расчеты по формам, представленным в приложениях. Средние проценты исчисляются с точностью до целых чисел.
6. После окончания заполнения журнала регистрации хозяйственных операций, производится разноска по открытым бухгалтерским счетам синтетического учета. Дополнительно открываются счета, по которым не было сальдо начального. Подсчитываются обороты по дебету и кредиту всех счетов, и выводится сальдо конечное. Заполняется оборотная ведомость по синтетическим счетам и сверяется итог оборотов ведомости с итогом журнала регистрации хозяйственных операций (приложение 2 и 3). При несовпадении результата необходимо найти ошибку и устранить ее.
7. По данным оборотной ведомости и счетов составьте бухгалтерский баланс на 01.01.....г. по действующей форме (приложение 1).
Отражение в учете хозяйственных операций промышленного предприятия
1. По данным бухгалтерского учета сальдо начальное по синтетическим счетам и субсчетам на 1 января (для всех вариантов) составляет:
|
Номер счета
|
Наименование счета и субсчета
|
Сумма, руб.
|
|
01
|
Основные средства
|
167 200
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
26 500
|
|
Номер счета
|
Наименование счета и субсчета
|
Сумма, руб.
|
|
03
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
42 000
|
|
10
|
Материалы
|
29 000
|
|
19
|
НДС по приобретенным материальным ценностям
|
3 600
|
|
97
|
Расходы будущих периодов
|
7 200
|
|
43
|
Готовая продукция
|
22 000
|
|
50
|
Касса
|
400
|
|
51
|
Расчетные счета
|
39 800
|
|
52
|
Валютные счета
|
42 700
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
10 000
|
|
60.1
|
Авансы выданные
|
15 600
|
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
4 700
|
|
76
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (дебиторская задолженность)
|
6 900
|
|
76
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (кредиторская задолженность)
|
10 000
|
|
80
|
Уставный капитал
|
100 000
|
|
83
|
Резервный капитал
|
20 000
|
|
84
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет
|
99 700
|
|
66.1
|
Расчеты по краткосрочным кредитам
|
45 000
|
|
67.1
|
Расчеты по долгосрочным кредитам
|
20 000
|
|
66.2
|
Расчеты по краткосрочным займам
|
32 200
|
|
67.2
|
Расчеты по долгосрочным займам
|
17 700
|
2. Выписка из учетной политики предприятия:
2.1. Учет затрат основного производства осуществляется по фактическим затратам, исходя из стоимости материалов отпущенных в основное производство и заработной платы производственных рабочих (прямые расходы).
2.2. Учет производственных расходов осуществляется по прочим элементам затрат (косвенные расходы).
2.3. Учет общехозяйственных расходов объединяет затраты па содержание аппарата управления.
2.4. Списание общехозяйственных и общепроизводственных расходов производится пропорционально основной заработной платы производственных рабочих.
2.5. Готовая продукция учитывается по фактической себестоимости.
2.6. Реализация (продажа) изготовленной продукции отражается по моменту начисления.
2.7. Налог на добавленную стоимость начисляется по моменту отгрузки.
2.8. Коммерческие расходы списываются на счет 90.5 «Расходы на продажу».
2.9. Процент распределения по всем расчетам исчисляется с точностью до целых процентов. Абсолютные суммы исчисляются в целых рублях.
3. Хозяйственные операции промышленного предприятия за январь месяц
|
№ п/п
|
Содержание операции
|
Варианты
|
|
0
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
1.
|
По счету-фактуре поставщика поступили и оприходованы материалы. В счете-фактуре поставщика числится:
а) стоимость материалов по свободно-отпускной цепе:
б) НДС 18% (сумму определить)
Сумма к оплате (сумму определить)
|
10000
?
?
|
11000
?
?
|
10500
?
?
|
10900
?
?
|
10600
?
?
|
10200
?
?
|
10100
?
?
|
10300
?
?
|
10700
?
?
|
10800
?
?
|
|
2.
|
Принят к возмещению НДС по поступившим материалам (см. операцию 1)
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
3.
|
Произведена оплата поставщику с расчетного счета за поступившие материалы, в том числе НДС 18% (сумму определить)
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
4.
|
По счету-фактуре поставщика поступили материалы, при приемке которых выявлена недостача. В счете-фактуре поставщика числится:
а) стоимость материалов, но свободно-отпускной цене:
б) транспортные расходы:
в)погрузо-разгрузоч-ные работы:
г)НДС 18% (а+б+в). Сумму определить
Сумма к оплате (сумму определить)
Недостача материалов по свободно-отпускным ценам:
|
40000
5000
2000
?
?
4000
|
41000
6000
1000
?
?
4100
|
42000
7000
1500
?
?
4200
|
43000
8000
1700
?
?
4300
|
44000
9000
1800
?
?
4400
|
45000
10000
1900
?
?
4500
|
46000
4000
1400
?
?
4700
|
47000
8000
1200
?
?
4600
|
50000
7000
1300
?
?
4900
|
51000
8000
1400
?
?
4800
|
|
|
Составить расчет на недостачу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№ п/п
|
Содержание операции
|
Варианты
|
|
0
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
|
материалов (см. приложение 5). На сумму недостачи материалов поставщику предъявлена претензия, фактически поступившие материалы оприходованы.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5.
|
Начислена заработная плата:
а)производственным рабочим, занятым в изготовлении изделия А
б)производственным рабочим, занятым в изготовлении изделия В
в)производственным рабочим, занятым в изготовлении изделия С
г) работникам обслуживающего производства
д) работникам аппарата управления
|
12300
14100
13800
9600
15200
|
12100
14200
14000
9700
15100
|
12200
14300
14100
9800
15300
|
12300
14400
14200
9900
15500
|
12400
14500
14300
10000
15400
|
12500
14600
14400
9000
15600
|
12600
14700
14500
9800
15700
|
12700
14800
14600
9700
15200
|
12800
14400
14700
9600
15600
|
12300
14500
14500
9800
15300
|
|
6.
|
Произведены отчисления в единый социальный налог в размере 26%: -
- производственным рабочим по изделию А
- производственным рабочим по изделию В
- производственным рабочим по изделию С
- работникам обслуживающего персонала
- работникам аппарата управления
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7.
|
Начислена амортизация основных средств производственного
назначения
- по изделию А
- по изделию В
|
1700
1800
|
1600
1900
|
1500
2000
|
1700
1600
|
1300
1800
|
1500
1800
|
1700
1700
|
1800
2000
|
1900
2100
|
1400
1900
|
№ п/п
|
Содержание операции
|
Варианты
|
|
0
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
|
- по изделию С
|
2100
|
2000
|
2200
|
2100
|
2300
|
2400
|
2000
|
2200
|
2400
|
2300
|
|
8.
|
Начислена амортизация основных средств
- общепроизводственного назначения
- общехозяйственного назначения
|
3600
2100
|
3500
2000
|
3600
1900
|
3700
2100
|
3800
2200
|
3900
2300
|
3500
2300
|
3400
2400
|
3600
2000
|
3400
2100
|
|
9.
|
Отпущены со склада в
производство материалы
для изготовления:
-изделия А
-изделия В
-изделия С
|
17300
18200
12100
|
18000
18300
13000
|
17100
18500
12200
|
17200
18600
12500
|
17300
18700
12600
|
17800
18000
13100
|
17400
18200
13700
|
17500
18300
13200
|
17600
18700
13300
|
17700
18100
12400
|
|
10.
|
Отпущены со склада вспомогательные материалы для изготовления
- изделия А
- изделия В
- изделия С
- на общепроизводственные расходы
- на общехозяйственные расходы
|
950
1000
1050
500
2000
|
1800
2000
2200
600
1900
|
1700
2100
1800
550
1800
|
1600
2200
1700
500
1850
|
1500
1900
1580
580
1860
|
1550
1800
1630
580
1910
|
1570
1850
1880
540
1900
|
1800
1980
1900
560
1890
|
1650
1950
1750
570
1900
|
1750
2150
1950
500
1600
|
|
11.
|
Оплачены с расчетного счета счета-фактуры за электроэнергию
использованную на: изготовление изделий А, В, С
-на общепроизводственные расходы
- на общехозяйственные расходы
-НДС 18%
|
8900
1000
1300
?
|
8600
1000
1200
?
|
8800
1000
1400
?
|
8600
1000
1500
?
|
8200
1000
1600
?
|
9200
1000
1700
?
|
8500
1000
1800
?
|
9000
1000
1900
?
|
9600
1000
1500
?
|
8400
1000
1100
?
|
|
12.
|
Начислены расходы за использованную электроэнергию на
изготовление:
Изделия А
Изделия В
|
3400
2700
|
3200
2800
|
3300
2700
|
3300
2800
|
3500
2600
|
3100
2500
|
3400
2600
|
3500
2700
|
3600
3100
|
3700
3000
|
№ п/п
|
Содержание операции
|
Варианты
|
|
0
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
|
Изделия С
-на общепроизводственные расходы
- на общехозяйственные расходы
-НДС 18%
|
2800
1000
1300
?
|
2600
1000
1200
?
|
2800
1000
1400
?
|
2500
1000
1500
?
|
2100
1000
1600
?
|
3600
1000
1700
?
|
2500
1000
1800
?
|
2900
1000
1900
?
|
2900
1000
1500
?
|
2400
1000
1300
?
|
|
13.
|
НДС принят к возмещению (см. операцию 11 и 12)
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
14.
|
Оплачены с расчетного счета счета-фактуры за содержание помещения аппарата управления предприятием, в том числе НДС 18%
|
2400
|
2100
|
2200
|
2300
|
2200
|
2500
|
2100
|
2600
|
2800
|
2700
|
|
15.
|
Начислено за содержание помещения аппарата управления предприятием (см. операцию 14)
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
16.
|
НДС принят к возмещению (см. операцию 14 и 15)
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
17.
|
Отпущены со склада материалы на общехозяйственные нужды
|
3400
|
3300
|
3400
|
3600
|
3500
|
3700
|
3800
|
3900
|
4000
|
3200
|
|
18.
|
Согласно расчета списываются общепроизводственные расходы. Распределение между изделиями А,В, С произведено в соответствии с учетной политикой пропорционально основной заработной плате производственных рабочих (см. приложение 6). Сумму определить.
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
19.
|
Согласно расчета списываются общехозяйственные расходы. Распределение между изделиями 0161, 0162, 0163 произведено в соответствии с учетной политикой пропорционально основной
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
№ п/п
|
Содержание операции
|
Варианты
|
|
0
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
|
заработной плате производственных рабочих (см. приложение 6). Сумму определить.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20.
|
Выпущены из основного производства и оприходованы на склад готовой продукции изделия 0161, 0162, 0163 по фактической себестоимости (см. приложение 7). Сумму определить.
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
21.
|
Отгружена со склада готовая продукция покупателям согласно договора поставки по договорным ценам (свободно-отпускной цепе завода-изготовителя):
-изделие А
-изделие В
- изделие С
|
84600 102800 96400
|
86600 102100 96100
|
86200 102200 96200
|
86100 102600 96300
|
86800 102500 96500
|
88900 102600 96700
|
88100 102700 96800
|
87000 107800 96900
|
88500 102200 97000
|
87300 102300 96600
|
|
22.
|
Исчислить НДС по отгруженной (сумму определить)
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
23.
|
Списывается НДС по отгруженной и оплаченной продукции:
- по изделию А
- по изделию В
- по изделию С
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
24.
|
Списывается фактическая себестоимость изделий А,В, С после их продажи (сумму определить)
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
25.
|
Начислены расходы по рекламе и транспортные расходы, входящие в состав коммерческих затрат по отгрузке, выполненные сторонними
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 
