Второй раздел контрольной работы № 1 является сквозной задачей, студентам необходимо произвести учет хозяйственных операций происходящих в производственно-финансовой деятельности предприятия на счетах бухгалтерского учета и заполнить бухгалтерский баланс на начало и конец отчетного периода.
Каждый студент выполняет свой индивидуальный вариант (варианты задания приведены в таблице 9).
На основании данных таблицы 1-4 заполнить бухгалтерский баланс
(приложение 2) на 1 января 20___ года (на начало отчетного периода)
сгруппировав в нем по разделам актива и пассива хозяйственные средства и источники их образования.
По хозяйственным операциям за январь 20___ года, представленным
в таблице 5-8 определить к какому типу изменений в балансе они относятся, и составить бухгалтерские проводки.
Состав хозяйственных средств и их источников на 1 января 20 года
Таблица 1
|
№ п/п
|
Наименование хозяйственных средств и их источников
|
Сумма, руб.
|
|
1 задание
|
2 задание
|
|
1
|
Задолженность по оплате труда рабочим и служащим
|
159000
|
318000
|
|
2
|
Основные материалы на складе
|
10 750
|
21500
|
|
3
|
Задолженность перед бюджетом по налогам и сборам
|
28000
|
56 000
|
|
4
|
Незавершенное производство
|
5 250
|
10 500
|
|
5
|
Денежные средства на расчетном счете
|
64000
|
128000
|
|
6
|
Добавочный капитал
|
85 500
|
171000
|
|
7
|
Задолженность по социальному страхованию и обеспечению
|
16000
|
32 000
|
|
8
|
Нераспределенная прибыль
|
111500
|
223 000
|
|
9
|
Здание склада
|
529 500
|
1059 000
|
|
10
|
Задолженность банку по кредиту сроком на 4 года
|
99 000
|
198000
|
|
11
|
Готовая продукция на складе
|
23 600
|
47200
|
|
12
|
Резерв на оплату отпусков работников
|
110000
|
220 000
|
|
13
|
Сканирующее устройство
|
3 000
|
6000
|
|
14
|
Задолженность прочим кредиторам
|
195 000
|
390 000
|
|
15
|
Горюче-смазочные материалы
|
7 700
|
15 400
|
|
16
|
Уставный капитал
|
1306 000
|
2612000
|
|
17
|
Здание производственное
|
603 000
|
1206 000
|
|
18
|
Наличные денежные средства в кассе
|
1000
|
2000
|
|
19
|
Задолженность Сафина А.Л. по подотчетным суммам
|
5 555
|
11110
|
|
20
|
Задолженность по краткосрочному кредиту банку
|
72500
|
145 000
|
|
21
|
Машины и производственное оборудование
|
653 000
|
1306 000
|
|
22
|
Масло машинное
|
4 200
|
8400
|
|
23
|
Краска масляная
|
1095
|
2190
|
|
24
|
Вычислительная техника
|
76 450
|
152900
|
|
25
|
Легковой автомобиль
|
75 350
|
150 700
|
|
26
|
Расходы по подписке на газеты и журналы
|
3 850
|
11550
|
|
27
|
Грузовой автомобиль
|
102 800
|
205 600
|
|
28
|
КлейПВА
|
1400
|
2 800
|
|
29
|
Резервный капитал
|
52000
|
104 000
|
|
30
|
Расходы по освоению новых видов продукции
|
63 000
|
126000
|
Таблица 2
|
№ п/п
|
Наименование хозяйственных средств и их источников
|
Сумма, руб.
|
|
1 задание
|
2 задание
|
|
1
|
Здание общехозяйственного назначения
|
1185 000
|
2 370000
|
|
2
|
Машины и оборудование
|
366500
|
733 000
|
|
3
|
Здание производственного цеха
|
902500
|
1805 000
|
|
4
|
Добавочный капитал
|
158000
|
316000
|
|
5
|
Материалы на складе
|
31500
|
63 000
|
|
6
|
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
41500
|
83 000
|
|
7
|
Авансы, полученные от покупателей
|
133 500
|
267000
|
|
8
|
Уставньш капитал
|
1850 000
|
3 700 000
|
|
9
|
Патент на изобретение
|
11000
|
22000
|
|
10
|
Задолженность прочих дебиторов
|
4 000
|
8000
|
|
11
|
Задолженность банку по краткосрочному кредиту
|
85 000
|
170000
|
|
12
|
Топливо
|
2000
|
4000
|
|
13
|
Акции, полученные с целью получения дивидендов
|
8000
|
16000
|
|
14
|
Копировальная машина
|
22500
|
45 000
|
|
15
|
Резервный капитал
|
130 000
|
260000
|
|
16
|
Авансы выданные
|
6750
|
13 500
|
|
17
|
Готовая продукция на складе
|
21250
|
42500
|
|
18
|
Задолженность перед бюджетом по налогам
|
45 000
|
90000
|
|
19
|
Денежные средства на расчетном счете
|
46500
|
93 000
|
|
20
|
Продукция, незаконченная обработкой
|
3000
|
6000
|
|
21
|
Запасные части для ремонта оборудования
|
55 000
|
110000
|
|
22
|
Задолженность перед работниками по оплате труда
|
127500
|
255 000
|
|
23
|
Авторское право на программу для ЭВМ
|
16 000
|
32000
|
|
24
|
Задолженность поставщикам за материалы
|
95 000
|
190 000
|
|
25
|
Задолженность работников организации по суммам, полученным ими в кассе на хозяйственные нужды
|
1000
|
2000
|
|
26
|
Нераспределенная прибыль
|
165 000
|
330000
|
|
27
|
Денежные средства в кассе
|
5000
|
10000
|
|
28
|
Задолженность прочим кредиторам
|
35 000
|
70000
|
|
29
|
Грузовой автомобиль
|
165 500
|
331000
|
|
30
|
Денежные средства на валютном счете
|
12 500
|
25 000
|
Таблица 3
|
№ п/п
|
Наименование хозяйственных средств и их источников
|
Сумма, руб.
|
|
1 задание
|
2 задание
|
|
1
|
Резервный капитал
|
102000
|
51000
|
|
2
|
Задолженность перед бюджетом по налогам
|
62000
|
31000
|
|
3
|
Денежные средства на расчетном счете
|
99 200
|
49600
|
|
4
|
Нераспределенная прибыль
|
992000
|
496000
|
|
5
|
Материалы на складе
|
38 300
|
19150
|
|
6
|
Уставный капитал
|
1670000
|
835 000
|
|
7
|
Офисное оборудование
|
253 000
|
126500
|
|
8
|
Готовая продукция на складе
|
71200
|
35 600
|
|
9
|
Здание офиса
|
1397000
|
698500
|
|
10
|
Добавочный капитал
|
524000
|
262000
|
|
11
|
Задолженность по оплате труда рабочим
|
519 000
|
259 500
|
|
12
|
Задолженность прочим кредиторам
|
54000
|
27000
|
|
13
|
Здание сборочного цеха
|
1154 000
|
577 000
|
|
14
|
Патент на изобретение
|
79300
|
39 650
|
|
15
|
Задолженность банку по краткосрочному кредиту
|
300000
|
150 000
|
|
16
|
Незавершенное производство
|
6000
|
3000
|
|
17
|
Задолженность поставщикам за материалы
|
98200
|
49100
|
|
18
|
Задолженность Путилина О.А. по подотчетным суммам
|
600
|
300
|
|
19
|
Задолженность прочих дебиторов
|
10400
|
5200
|
|
20
|
Авансы полученные
|
224600
|
112300
|
|
21
|
Задолженность учредителей по взносам в уставньш капитал
|
21000
|
10500
|
|
22
|
Авансы выданные
|
44000
|
22000
|
|
23
|
Задолженность по социальному страхованию и обеспечению
|
53000
|
26500
|
|
24
|
Грузовой автомобиль
|
220000
|
110000
|
|
25
|
Машины и оборудование
|
856400
|
428 200
|
|
26
|
Сооружение (ограждение организации)
|
715 000 357500
|
|
27
|
Задолженность банку по долгосрочному кредиту
|
580000
|
290000
|
|
28
|
Топливо
|
35 600
|
17 800
|
|
29
|
Здание склада
|
1072000
|
536000
|
|
30
|
Расходы на освоение новых видов продукции
|
216000
|
108000
|
|
31
|
Доходы будущих периодов
|
301200
|
150 600
|
|
32
|
Займы, полученные от других юридических лиц, сроком на 2 года
|
269 000
|
134 500
|
|
33
|
Задолженность перед акционерами по выплате дивидендов
|
540000
|
270000
|
Таблица 4
|
№ п/п
|
Наименование хозяйственных средств и их источников
|
Сумма, руб.
|
|
1 задание
|
2 задание
|
|
1
|
Здание заводоуправления
|
560 200
|
1120 400
|
|
2
|
Вычислительная техника
|
36 800
|
73 600
|
|
3
|
Резерв на оплату отпусков работников
|
103 325
|
206 650
|
|
4
|
Уставный капитал
|
1566 400
|
3132800
|
|
5
|
Запасные части для ремонтного оборудования
|
19 900
|
39 800
|
|
6
|
Добавочный капитал
|
61150
|
122300
|
|
7
|
Денежные средства на расчетном счете в банке
|
48 000
|
96 000
|
|
8
|
Оборудование разное в цехах
|
452100
|
904 200
|
|
9
|
Легковой автомобиль
|
109 000
|
218 000
|
|
10
|
Задолженность поставщикам за поставленные материалы
|
408100
|
816 200
|
|
11
|
Сооружение (ограждение организации)
|
168000
|
336000
|
|
12
|
Расходы на освоение новых видов продукции
|
41550
|
83100
|
|
13
|
Задолженность банку по кредиту на три года
|
1285 500
|
2571000
|
|
14
|
Земельный участок, находящийся в собственности организации
|
90500
|
181000
|
|
15
|
Материалы разные на складе
|
17000
|
34 000
|
|
16
|
Нераспределенная прибыль
|
97 000
|
194 000
|
|
17
|
Здание склада
|
679 5001
|
1359 000
|
|
18
|
Резервный капитал
|
11000
|
22000
|
|
19
|
Топливо
|
38 000
|
76000
|
|
20
|
Хозяйственный инвентарь
|
21500
|
43 000
|
|
21
|
Расходы по подписке на газеты и журналы
|
3400
|
6 800
|
|
22
|
Чистая прибыль причитающаяся к платежу в бюджет в виде налога на прибыль
|
9 700
|
19 400
|
|
23
|
Шкафы металлические
|
58075
|
116 150
|
|
24
|
Станок токарный
|
150 000
|
300 000
|
|
25
|
Задолженность прочим кредиторам
|
458 350
|
916 700
|
|
26
|
Здание механического цеха
|
1 052 250
|
2104 500
|
|
27
|
Задолженность по заработной плате работникам предприятия
|
250250
|
500500
|
|
28
|
Займы полученные от других юридических лиц сроком на три года
|
260 000
|
520 000
|
|
29
|
Задолженность банку по кредиту сроком до 1 года
|
117500
|
235 000
|
|
30
|
Здание общехозяйственного назначения
|
860 000
|
1720 000
|
|
31
|
Задолженность между государственными внебюджетными фондами
|
7500
|
15 000
|
|
32
|
Готовая продукция на складе
|
31600
|
63 200
|
|
33
|
Фрезерный станок
|
180 000
|
360000
|
|
34
|
Исключительное право на полезную модель
|
18 400
|
36 800
|
Хозяйственные операции за январь 200_____ года
Таблица 5
|
№ п/п
|
Содержание хозяйственных операций
|
Тип изменения в балансе (формула)
|
|
1
|
Поступили от поставщиков материалы
|
|
|
2
|
Перечислено с расчетного счета поставщикам за материалы
|
|
|
3
|
Получены в кассу с расчетного счета деньги для выдачи заработной платы
|
|
|
4
|
Отпущены со склада в производство материалы
|
|
|
5
|
Выданы из кассы денежные средства инженеру Лаврову на командировочные расходы
|
|
|
6
|
Выдана из кассы заработная плата работникам организации
|
|
|
7
|
Часть прибыли направлена на формирование резервного капитала
|
|
|
8
|
Вылущена из производства готовая продукция
|
|
|
9
|
Начислена заработная плата рабочим за производство продукции
|
|
|
10
|
Удержан из заработной платы НДФЛ
|
|
|
11
|
Перечислен с расчетного счета в бюджет НДФЛ
|
|
Таблица 6
|
№ п/п
|
Содержание хозяйственных операций
|
Тип изменения в балансе (формула)
|
|
1
|
Получены с расчетного счета в кассу денежные средства для выплаты заработной платы и хозяйственные нужды
|
|
|
2
|
Выдана заработная плата персоналу организации
|
|
|
3
|
Выдано из кассы работнику на хозяйственные расходы
|
|
|
4
|
Отгружена покупателям готовая продукция
|
|
|
5
|
На расчетный счет поступили денежные средства от покупателя
|
|
|
6
|
Списаны подотчетные суммы, израсходованные на производственные нужды
|
|
|
7
|
Выпущена из производства готовая продукция
|
|
|
8
|
Начислена заработная плата рабочим за производство продукции
|
|
|
9
|
Удержан из заработной платы налог на доходы
|
|
|
10
|
Перечислен с расчетного счета в бюджет налог на доходы
|
|
|
11
|
Перечислено поставщикам за материалы
|
|
Таблица 7
|
№ п/п
|
Содержание хозяйственных операций
|
Тип изменения в балансе (формула)
|
|
1
|
Зачислена на расчетный счет дебиторская задолженность
|
|
|
2
|
Акцептован счет поставщика за поступившие материалы
|
|
|
3
|
Начислена заработная плата рабочим основного производства
|
|
|
4
|
Отпущены со склада в производство материалы
|
|
|
5
|
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за поступившие материалы
|
|
|
6
|
Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные нужды
|
|
|
7
|
Перечислены с расчетного счета налоги в бюджет
|
|
|
8
|
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по кредиту
|
|
|
9
|
Израсходовано подотчетным лицом на производственные цели
|
|
|
10
|
Возвращен в кассу подотчетным лицом остаток неиспользованных денежных средств
|
|
|
11
|
Выпущена из производства готовая продукция
|
|
Таблица 8
|
№ п/п
|
Содержание хозяйственных операций
|
Тип изменения в балансе (формула)
|
|
1
|
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам
|
|
|
2
|
Акцептован счет поставщика за поступившее топливо
|
|
|
3
|
Отпущены со склада в производство материалы
|
|
|
4
|
Получены в кассу с расчетного счета деньги на выдачу заработной платы
|
|
|
5
|
Перечислено в погашение задолженности по социальному страхованию
|
|
|
6
|
Выдана заработная плата работникам организации
|
|
|
7
|
Начислена заработная плата рабочим за производство продукции
|
|
|
8
|
Выдана из кассы под отчет на командировочные расходы инженеру Гусеву АА.
|
|
|
9
|
Поступила из производства на склад готовая продукция
|
|
|
10
|
Отчислена нераспределенная прибыль в резервный капитал
|
|
|
11
|
Перечислено поставщику за топливо
|
|
|
12
|
Оплачено за электроэнергию, используемую для производственных целей
|
|
|
13
|
Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит банка
|
|
| 
