КУПИТЬ
1. Общие методические указания по выполнению контрольной работы
Целью контрольной работы является закрепление теоретических знаний и практических навыков студентов по формированию информации в системе бухгалтерского учета и отчетности.
Контрольная работа предполагает решение сквозной задачи посредством:
■ регистрации фактов текущей, финансовой и инвестиционной деятельности организации в Журнале регистрации хозяйственных операций и их обобщения на счетах бухгалтерского учета;
■ составления оборотно-сальдовой ведомости;
■ заполнения форм бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс» и «Отчет о финансовых результатах» на примере общества с ограниченной ответственностью «Сатурн» (далее — ООО «Сатурн»).
Методической основой сквозной задачи являются нормативные документы, действующие в области бухгалтерского учета.
Факты хозяйственной деятельности приводятся за декабрь 201Х г. Остатки по счетам бухгалтерского учета сформированы на 1 декабря 201Х г. В условии задачи приводится выписка из учетной политики ООО «Сатурн», в которой установлены варианты учета отдельных фактов финансово-хозяйственной деятельности организации. В процессе решения задачи можно использовать действующий План счетов бухгалтерского учета, который представлен в табл. 1.
Использование субсчетов в решении задачи требуется лишь при отражении операций с помощью счетов:
■ 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (для правильного определения остатков по счету открываются субсчета 76-1 «Расчеты с разными дебиторами» и 76-2 «Расчеты с разными кредиторами»);
В условиях задачи сделаны некоторые допущения, связанные с упрощением отражения отдельных операций. В ряде операций приведены готовые суммы, хотя на практике их рассчитывают в бухгалтерии по действующим методикам. Все суммы в контрольной работе условны.
При решении контрольной работы студентам рекомендуется использовать информацию СПС «КонсультантПлюс».
Контрольная работа выполняется студентами по вариантам. Выбор варианта контрольной работы осуществляется в соответствии с последней цифрой номера зачетной книжки студента.
|
Последняя цифра номера зачетной книжки студента
|
Вариант контрольной работы
|
|
0, 1, 2
|
1
|
|
3, 4, 5
|
2
|
|
6, 7, 8, 9
|
3
|
Начальные остатки по счетам одинаковы для всех вариантов.
2. Порядок выполнения контрольной работы
1. Укажите корреспонденцию счетов по фактам хозяйственной деятельности в Журнале хозяйственных операций (табл. 3).
2. Откройте синтетические счета на карточках счетов (Приложение 1), отразите начальные сальдо по данным остатков на 1 декабря 201Х г. (табл. 2), операции за декабрь 201Х г., определите обороты и сальдо конечные.
3. Произведите расчет первоначальной стоимости здания, принятого в эксплуатацию в декабре 201Х г. и предназначенного для собственных нужд (Приложение 3).
4. Определите величину налога на добавленную стоимость (НДС), подлежащего возмещению из бюджета по принятым к учету объектам, и величину налога на прибыль за декабрь 201Х г. В целях упрощения задачи расчет налоговых платежей выполните в произвольной форме.
5. На основании данных счетов составьте оборотно-сальдовую ведомость (Приложение 2),
6. На основании оборотно- сальдовой ведомости составьте бухгалтерский баланс на конец 201Х г. и отчет о финансовых результатах за 201Х г. на бланках.
В процессе решения задачи необходимо исходить из следующих условий:
■ предметом деятельности организации является оказание консалтинговых услуг;
■ ставки страховых взносов: Пенсионный фонд Российской Федерации — 26%, Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9%, Фонд обязательного медицинского страхования — 5,1%, (для упрощения решения задачи начисление налога производится одной строкой без распределения сумм, подлежащих уплате в фонды);
■ ставка страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний составляет 0,2%;
■ для упрощения решения задачи допускается, что величина налогооблагаемой прибыли соответствует прибыли, исчисленной по данным бухгалтерского учета.
3. Выписка из учетной политики ООО «Сатурн» на 201Х г.
«...2.1. Начисление амортизации объектов основных средств производится линейным способом.
2.2. Фактическая себестоимость приобретения материалов формируется на счете 10 «Материалы».
2.3. Учет затрат и исчисление себестоимости услуг по оказанию консультационных услуг организуется непосредственно на счете 20 «Основное производство».
2.4. Общехозяйственные расходы, учтенные на счете 26, по окончании отчетного периода полностью списываются на счет 90 «Продажи».
2.5. ООО «Сатурн», являясь субъектом малого бизнеса, в соответствии с положениями учетной политики не применяет ПБУ 18/02.».
Таблица 2
Ведомость остатков по счетам на 1 декабря
|
№ счета
|
Наименование счета
|
Сумма
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
01
|
Основные средства
|
4 102 000
|
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
|
240 800
|
|
08
|
Вложения во внеоборотные активы
|
650 000
|
|
|
10
|
Материалы
|
135 207
|
|
|
19
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
153 305
|
|
|
50
|
Касса
|
151 500
|
|
|
51
|
Расчетные счета
|
1 599 000
|
|
|
58
|
Финансовые вложения
|
1 080 500
|
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
3 005 000
|
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
2 170 745
|
|
|
66
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
|
700 000
|
|
67
|
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
|
|
1 305 000
|
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
|
395 800
|
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
227 300
|
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
306 100
|
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
12 500
|
|
|
73
|
Расчеты с персоналом по прочим операциям
|
1 200
|
|
|
76
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
15 000
|
114800
|
|
80
|
Уставный капитал
|
|
100 000
|
|
83
|
Добавочный капитал
|
|
900 000
|
|
84
|
Нераспределенная прибыль
|
|
920 000
|
|
99
|
Прибыли и убытки
|
|
1 856 157
|
|
|
ИТОГО
|
?
|
?
|
Таблица 3
Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Сатурн » за декабрь 201Х г.
|
|
|
Вариант
|
Корреспонденция
|
|
№
|
Факт хозяйственной деятельности
|
1
|
2
|
3
|
счетов
|
|
п/п
|
Сумма, руб.
|
Сумма, руб.
|
Сумма, руб.
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
1
|
Приняты к учету документы поставщиков по приобретенному зданию: а) стоимость здания
|
1 000000
|
1 800 000
|
2 500 000
|
|
|
|
|
б) НДС
|
180 000
|
324 000
|
450 000
|
|
|
|
2
|
Приняты к учету счета риелторской компании за услуги по приобретению здания:
|
|
|
|
|
|
|
|
а) стоимость услуг
|
70 000
|
126000
|
175 000
|
|
|
|
|
б) НДС
|
12 600
|
22 680
|
31 500
|
|
|
|
3
|
Отражена госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество
|
7 500
|
7 500
|
7 500
|
|
|
|
4
|
Приобретенное здание введено в эксплуатацию (сумму определить) (Приложение 3)
|
|
|
|
|
|
|
5
|
Принят НДС к вычету: а) от стоимости приобретенного здания
|
180000
|
324 000
|
450 000
|
|
|
|
|
б) от стоимости услуг риелторской компании
|
12 600
|
22 680
|
31 500
|
|
|
|
6
|
Оплачены с расчетного счета:
а)приобретенное здание
б) услуги риелторской компании
|
1 180 000
82 600
|
2 124 000 148680
|
2 950 000 206 500
|
|
|
|
7
|
Погашена с расчетного счета задолженность:
а) перед бюджетом по налогам и сборам
б) по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ, ФСС РФ, ФОМС,
|
125000
|
87 000
|
116000
|
|
|
|
|
и страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
|
257 000
|
98 000
|
65 000
|
|
|
|
8
|
Перечислена с расчетного счета заработная плата за ноябрь 201Х г. сотрудникам на карточные счета
|
170 000
|
210 000
|
230000
|
|
|
|
9
|
ООО «Сатурн» признаны расходы в виде штрафа за невыполнение условий договора
|
27 000
|
18 000
|
450000
|
|
|
|
10
|
Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент-банк»
|
900
|
900
|
900
|
|
|
|
11
|
Начислена амортизация по основным средствам за декабрь 201X г.
|
5000
|
3500
|
4100
|
|
|
|
12
|
Начислена заработная плата административно-управленческому персоналу за декабрь 201X г.
|
80000
|
95000
|
70000
|
|
|
|
13
|
Начислена заработная плата работникам, занятым в основной деятельности за декабрь 201X г.
|
250000
|
330000
|
240000
|
|
|
|
14
|
Начислены отпускные бухгалтеру
|
17800
|
19400
|
18100
|
|
|
|
15
|
Удержан НДФЛ из заработной платы административно-управленческого персонала за декабрь 201X г.(13%)
|
|
|
|
|
|
|
16
|
Удержан НДФЛ из заработной платы работников, занятых в основной деятельности (13%)
|
|
|
|
|
|
|
17
|
Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, ФСС РФ, ФОМС (суммы определить)'.
а) от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности
|
|
|
|
|
|
|
|
б) от заработной платы административно-управленческого персонала
|
|
|
|
|
|
|
18
|
Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (суммы определить):
а) от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности
|
|
|
|
|
|
|
|
б) от заработной платы административно-управленческого персонала
|
|
|
|
|
|
|
19
|
Начислены проценты за декабрь 201X г. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком
|
25000
|
35 000
|
47 000
|
|
|
|
20
|
Начислены проценты за декабрь 201X г. по займу, предоставленному другой организации
|
45000
|
58 000
|
17 000
|
|
|
|
21
|
Признана выручка от продажи объекта основных средств (мебель)
|
70 800
|
118 000
|
177 000
|
|
|
|
22
|
Начислен НДС от продажи объекта основных средств (мебель) (сумму определить)
|
|
|
|
|
|
|
23
|
Списана первоначальная стоимость объекта
|
240 000
|
240 000
|
240 000
|
|
|
|
24
|
Списана сумма амортизации, начисленной за время эксплуатации
|
192000
|
160000
|
137143
|
|
|
|
25
|
Списана остаточная стоимость объекта в связи с продажей (сумму определить)
|
|
|
|
|
|
|
26
|
На расчетный счет поступила сумма оплаты за проданный объект
|
70 800
|
118 000
|
177 000
|
|
|
|
27
|
По чеку поступили денежные средства в кассу для осуществления наличных расходов
|
45 000
|
25 000
|
30000
|
|
|
|
28
|
Выданы под отчет денежные средства . для приобретения канцелярских товаров и расходных материалов для нужд бухгалтерии Ивановой А.И.
|
12 000
|
10 000
|
15000
|
|
|
|
29
|
Представлен авансовый отчет Ивановой А.И. о приобретении канцелярских товаров и расходных материалов
|
10 200
|
8 700
|
12380
|
|
|
|
30
|
Внесен в кассу организации Ивановой А.И.. остаток неизрасходованного аванса (сумму определить)
|
|
|
|
|
|
|
31
|
Признана выручка от оказания консалтинговых услуг
|
10 620 000
|
7 080 000
|
12980000
|
|
|
|
32
|
Начислен НДС к уплате в бюджет от оказания консалтинговых услуг (сумму определить)
|
|
|
|
|
|
|
33
|
Списаны расходы по оказанию консалтинговых услуг (сумму определить)
|
|
|
|
|
|
|
34
|
Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить)
|
|
|
|
|
|
|
35
|
Отражен финансовый результат (суммы определить):
а) от основной деятельности
б) от прочих видов деятельности
|
|
|
|
|
|
|
36
|
На расчетный счет поступила оплата за консалтинговые услуги
|
10 620 000
|
7 080 000
|
12980000
|
|
|
|
37
|
Доначислен налог на прибыль за декабрь 201X г. в размере 20% (сумму определить при заполнении отчета о прибылях и убытках (Приложение 4))
|
|
|
|
|
|
|
38
|
Отражена нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить)
|
|
|
|
|
|
| 
