|
№ опе-рац.
|
Содержание операции, первичный документ
|
Номер вари-
анта
|
Сумма, руб.
|
Корреспондирующие счета
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1.Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов
|
|
1
|
Счет фактура № 40
|
|
|
|
|
|
Приобретено оборудование:
|
|
|
|
|
|
а) отпускная цена с учетом доставки
|
1
|
176 000
|
08.4
|
60.1
|
|
2
|
138 000
|
08.4
|
60.1
|
|
3
|
157 000
|
08.4
|
60.1
|
|
б) сумма НДС
|
1
|
31 680
|
19.1
|
60.1
|
|
2
|
24 840
|
19.1
|
60.1
|
|
3
|
28 260
|
19.1
|
60.1
|
|
2
|
Акт о приеме - передаче основных средств № 30
|
|
|
|
|
|
Оборудование введено в эксплуатацию
|
1
|
176 000
|
01
|
08.4
|
|
2
|
138 000
|
01
|
08.4
|
|
3
|
157 000
|
01
|
08.4
|
|
3
|
Акт о списании основных средств № 15
|
|
|
|
|
|
Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование:
а) первоначальная стоимость
|
1-3
|
151 000
|
01-суб-
счет «Вы-бытие ОС»
|
01
|
|
б) амортизационные отчисления на дату выбытия
|
|
150 000
|
02
|
01-субсчет «Выбы-тие ОС»
|
|
в) остаточная стоимость
|
|
1 000
|
91.2
|
01- «Выбы-
тие ОС»
|
|
г) оприходованы на склад прочие материалы
|
|
12 300
|
10
|
91.1
|
|
д) расходы по демонтажу оборудования:
|
|
|
|
|
|
начислена заработная плата
|
|
2 342
|
91.2
|
70
|
|
|
начислены страховые взносы во внебюджетные фонды - всего
|
|
639
|
91.2
|
|
|
в том числе:
страховые взносы в Фонд социального страхования
|
|
68
|
91.2
|
69.1.1
|
|
страховые платежи от несчастных случаев
|
|
30
|
91.2
|
69.1.2
|
|
страховые взносы в Пенсионный фонд РФ
|
|
468
|
91.2
|
69.2
|
|
страховые взносы в Федеральный ФОМС
|
|
73
|
91.2
|
69.3
|
|
4
|
Акт о списании основных средств № 16
Продан малому предприятию «Каскад» компьютер, приобретен-ный в октябре отчетного года:
|
1-3
|
|
|
|
|
а) первоначальная стоимость
|
50 000
|
01 – суб-
счет «Выбы
тие ОС»
|
01
|
|
б) амортизационные отчисления на дату выбытия
|
4 000
|
02
|
01-суб-
счет
«Выбы
тие ОС»
|
|
в) остаточная стоимость
|
46 000
|
91.2
|
01- суб-счет «Выбы-тие ОС»
|
|
г) стоимость реализации
|
|
59 200
|
76.1
|
91.1
|
|
д) сумма НДС
|
|
9 030
|
91.2
|
68.1
|
|
5
|
Счет – фактура № 18
|
|
|
|
|
|
Приобретено исключительное право на программный продукт:
|
|
|
|
|
|
а) фактическая цена приобретения
|
1
|
152 000
|
08.5
|
60.1
|
|
2
|
126 000
|
08.5
|
60.1
|
|
3
|
139 000
|
08.5
|
60.1
|
|
б) учтены затраты, связанные с регистрацией прав на програм-мный продукт
|
1
|
1 740
|
08.5
|
76.2
|
|
2
|
1 410
|
08.5
|
76.2
|
|
3
|
1 570
|
08.5
|
76.2
|
|
6
|
Акт о приеме - передаче нематериальных активов № 4
|
|
|
|
|
|
Принято к бухгалтерскому учету исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов
|
|
|
|
|
|
1
|
153 740
|
04
|
08.5
|
|
2
|
127 410
|
04
|
08.5
|
|
3
|
140 570
|
04
|
08.5
|
|
7
|
Выписка банка
|
|
|
|
|
|
Оплачены счета поставщиков:
|
|
|
|
|
|
а) ОАО «Техника» (за приобретенное оборудование (см. операцию 1)
|
1
|
207 680
|
60.1
|
51
|
|
2
|
162 840
|
60.1
|
51
|
|
3
|
185 260
|
60.1
|
51
|
|
б) ООО «Программист» (за исключительное право на программный продукт) (см. операцию 5)
|
1
|
152 000
|
60.1
|
51
|
|
2
|
126 000
|
60.1
|
51
|
|
3
|
139 000
|
60.1
|
51
|
|
в) патентному бюро «Интеллект» (за регистрацию прав на программный продукт)
|
1
|
1 740
|
76.2
|
51
|
|
2
|
1 410
|
76.2
|
51
|
|
3
|
1 570
|
76.2
|
51
|
|
8
|
Разработочная таблица № 6
|
|
|
|
|
|
Начислена амортизация основных средств:
|
1-3
|
|
|
|
|
а)производственного оборудования:
|
|
|
|
|
|
цеха № 1
|
|
20 100
|
25
|
02
|
|
цеха № 2
|
|
17 200
|
25
|
02
|
|
ремонтного цеха (цеха 3)
|
|
6 050
|
25
|
02
|
|
Итого
|
|
43 350
|
|
|
|
б) зданий и хозяйственного инвентаря:
|
1-3
|
|
|
|
|
цеха № 1
|
|
10 600
|
25
|
02
|
|
цеха № 2
|
|
10 200
|
25
|
02
|
|
ремонтного цеха (цеха 3)
|
|
1 400
|
25
|
02
|
|
Итого
|
|
22 200
|
|
|
|
в) зданий и инвентаря заводоуправления
|
1
|
10 700
|
26
|
02
|
|
2
|
8 500
|
26
|
02
|
|
3
|
9 200
|
26
|
02
|
|
Итого
|
|
28 400
|
|
|
|
9
|
Ведомость № 17
|
|
|
|
|
|
Начислена амортизация по НМА
|
1
|
1 950
|
26
|
05
|
|
2
|
1 800
|
26
|
05
|
|
3
|
1 730
|
26
|
05
|
|
П. Учет финансовых вложений
|
|
10
|
Договор купли – продажи, выписка банка
|
|
|
|
|
|
В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО «Орион» по их номинальной стоимости 75 руб. за одну акцию в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции проданы за 90 000 руб.:
|
1-3
|
|
|
|
|
а) приобретены акции
|
|
75 000
|
58.1.1
|
76.2
|
|
б)перечислены денежные средства (в сумме фактических затрат на покупку акций)
|
|
75 000
|
76.2
|
51
|
|
в) списаны акции
|
|
75 000
|
91.2
|
58.1.1
|
|
г) отражена продажная стоимость акций
|
|
90 000
|
76.1
|
91.1
|
|
11
|
Справка – расчет бухгалтерии, выписка банка
|
|
|
|
|
|
|
1 июля отчетного года приобретены облигации ОАО «Статус» за 140 000 руб. при их номинальной стоимости 130 000 руб. Выплата процентов производится один раз в полугодие. Проценты по облигациям составили 12 000 руб. Срок погашения облигаций наступит через 2 года:
|
1-3
|
|
|
|
|
|
а) начислены проценты
|
|
12 000
|
76.1
|
91.1
|
|
|
б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций
|
|
2 500
|
91.2
|
58.1.2
|
|
|
в) поступление дохода по облигациям
|
|
12 000
|
51
|
76.1
|
|
Ш. Учет материалов
|
|
12
|
Счета – фактуры, счета, платежные требования
|
|
|
|
|
|
Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:
|
|
|
|
|
|
а) счет – фактура № 145 ОАО «Тракторный завод»:
покупная стоимость
|
|
|
|
|
|
1
|
70 00
|
15
|
60.1
|
|
2
|
45 000
|
15
|
60.1
|
