0 Расчет бухгалтерии
Начислены банку проценты за кредит 1 31 500 91.2 66.1.2
2 28 200 91.2 66.1.2
3 30 800 91.2 66.1.2
41 Расчет бухгалтерии
Начислен транспортный налог за IY квартал
1-3
3 298
26
68.6
42 Акты о браке
Выявлен окончательный произ-водственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделие «А»)
1
1 900
28
20
2 2 300 28 20
3 2 700 28 20
43 Требование - накладная
Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие «А»)
1
300
10
28
2 270 10 28
3 290 10 28
44 Ведомость учета потерь от брака
Определены и списаны потери от окончательного брака (изделие «А»), цех № 1 (Приложение 2)
1
……..
20
28
2 …….. 20 28
3 …….. 20 28
YI. Учет готовой продукции и товаров
45 Ведомость выпуска готовой продукции
Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий (Приложение 3):
а) изделий «А» 1 …….. 40 20
2 …….. 40 20
3 …….. 40 20
б) изделий «Б» 1 …….. 40 20
2 …….. 40 20
3 …….. 40 20
Незавершенное производство на конец месяца составило по:
1-3
а) изделию «А» - 31 701 руб.
б) изделию «Б» - 30 142 руб.
46 Ведомость выпуска готовой продукции
Оприходована на склад готовая продукция по нормативной производственной себестоимости:
а) изделия «А» 1 651 100 43 40
2 638 200 43 40
3 641 300 43 40
б) изделие «Б» 1 538 700 43 40
2 539 500 43 40
3 540 400 43 40
47 Ведомость выпуска готовой продукции
Списаны отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости на счет «Продажи» (оп. 45 – оп. 46):
а) по изделию «А» 1 …….. 90.2 40
2 …….. 90.2 40
3 …….. 90.2 40
б) по изделию «Б» 1 …….. 90.2 40
2 …….. 90.2 40
3 …….. 90.2 40
Итого (по изделию «А» и «Б»)
48 Расчет бухгалтерии
Определены и списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции
1
……..
90.5
26
2 …….. 90.5 26
3 …….. 90.5 26
49 Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции
Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция:
1-3
а) нормативная себестоимость 854 880 90.2 43
б) продажная стоимость, включая НДС
1 581 600
62.1
90.1
50 Книга продаж, счета - фактуры
Начислен НДС 1-3 241 261 90.3 68.1
51 Договор на услуги, счет – фактура № 17
а) отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления
1
39 300
44.1
76.2
2 40 100 44.1 76.2
3 41 700 44.1 76.2
б) учтен НДС 1 7 074 19.4 76.2
2 7 218 19.4 76.2
3 7 506 19.4 76.2
52 Выписка из расчетного счета
Оплачена покупателями проданная продукция 1-3 679 215 51 62.1
53 Ведомость – расчет себестои-мости проданной продукции
Списаны коммерческие расходы на продажу продукции
1
39 300
90.6
44.1
2 40 100 90.6 44.1
3 41 700 90.6 44.1
YП. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств
54 Ведомость результатов от продажи
Списаны финансовые результаты от продажи продукции (Приложение 4)
1
……..
……..
……..
2 …….. …….. ……..
3 …….. …….. ……..
55 Расчет бухгалтерии, претензия
Признано должником ОАО «Вектор»:
а) сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора
1
1 700
76.1
91.1
2 1 500 76.1 91.1
3 1 400 76.1 91.1
б) начислен НДС 1 306 91.2 68.1
2 270 91.2 68.1
3 252 91.2 68.1
56 Выписка из расчетного счета
Поступили на расчетный счет денежные средства: 1-3
а) от дебиторов в погашение задолженности - всего
268 100
51
76.1
в том числе:
по основным средствам 59 200
по ценным бумагам 90 000
прочие 118 900
б) штраф от фирмы «Вектор» за поставку некачественных материалов
1
1 700
51
76.1
2 1 500 51 76.1
3 1 400 51 76.1
в) краткосрочная ссуда банка 1-3 936 000 51 66.1
57 Расчет бухгалтерии
Начислен штраф в пользу ОАО «Цветмет» за недопоставку продукции 1 13 400 91.2 76.2
2 12 500 91.2 76.2
3 11 100 91.2 76.2
58 Выписка из расчетного счета
Перечислены с расчетного счета 1-3
а) страховые взносы во внебюджетные фонды - всего 103 765 69 51
в том числе:
страховые взносы в Фонд социального страхования РФ 11 024 69.1.1 51
страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 4 940 69.1.2 51
страховые взносы в Пенсионный фонд РФ 76 018 69.2 51
страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ 11783 69.3 51
б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь месяц 1 28 700 68.3 51
в) штраф за недопоставку продукции 1 13 400 76.2 51
2 12 500 76.2 51
3 11 100 76.2 51
г) транспортной организации за доставку продукции 1 46 374 76.2 51
2 47 318 76.2 51
3 49 206 76.2 51
д) за путевку в санаторий 1-3 20 100 76.2 51
ж) прочим кредиторам 1-3 253 000 76.2 51
59 Расчет бухгалтерии
Начислен налог на имущество 1 9 896 91.2 68.5
2 8 690 91.2 68.5
3 9 867 91.2 68.5
60 Справка – расчет бухгалтерии
Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов (Приложение 5) 1 …….. …….. ……..
2 …….. …….. ……..
3 …….. …….. ……..
61 Расчет бухгалтерии
Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь месяц (Приложение 6) 1 …….. 99 68.2
2 …….. 99 68.2
3 …….. 99 68.2
62 Расчет бухгалтерии
Отражено постоянное налоговое обязательство 1-3 3 320 99 68.2
63 Расчет бухгалтерии
Отражена сумма отложенного налогового актива за декабрь 1-3 9 700 09 68.2
64 Расчет бухгалтерии
Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь месяц 1-3 5 300 68.2 77
65 Расчет бухгалтерии
Списана часть отложенного налогового обязательства 1-3 12 740 77 68.2
66 Расчет бухгалтерии
Списана часть отложенных налоговых активов 1-3 14 800 68.2 09
67
Выписка из расчетного счета
Перечислены с расчетного счета денежные средства:
а) НДС 1-3 21 620 68.1 51
б) налог на прибыль 1-3 32 686 68.2 51
в) в погашение краткосрочных ссуд 1-3 290 000 66.1 51
г) в оплату процентов за кредит 1 31 500 66.2 51
2 28 200 66.2 51
3 30 800 66.2 51
д) в оплату за услуги ELCOM 1 2 596 60.1 51
2 2 714 60.1 51
3 2 832 60.1 51
е) в оплату за обновление СПС «КонсультантПлюс» 1-3 4 500 76.2 51
ж) в оплату за ремонт принтера 1-3 910 76.2 51
з) за расчетно – кассовое обслуживание банку 1 1 300 76.2 51
2 1 400 76.2 51
3 1 500 76.2 51
68 Расчет бухгалтерии, книга покупок
Принят к налоговому вычету НДС (Приложение 7): 1-3
а) по основным средствам …….. 68.1 19.1
б) по материалам …….. 68.1 19.3
в) по командировочным расхо-дам …….. 68.1 19.5
г) по услугам ELCOM …….. 68.1 19.4
д) по услугам за обновление СПС «КонсультантПлюс» ……. 68.1 19.4
е) по услугам за ремонт принтера …….. 68.1 19.4
68 ж) по услугам ОАО «Энергоре-сурсы» …….. 68.1 19.4
з) по транспортным расходам ……. 68.1 19.4
Итого ……..
69 Расчет бухгалтерии
Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года
выявлена нераспределенная прибыль (чистая прибыль) (Приложение 8) 1 …….. 99 84.1
2 …….. 99 84.1
3 …….. 99 84.1
70 Расчет бухгалтерии
Закрытие субсчетов счета 90 «Продажи» в конце отчетного года:
а) субсчета 90.1 «Выручка» 1 …….. 90.1 90.9
2 …….. 90.1 90.9
3 …….. 90.1 90.9
б) субсчета 90.2 «Себестоимость продаж» 1 …….. 90.9 90.2
2 …….. 90.9 90.2
3 …….. 90.9 90.2
в) субсчета 90.3 «НДС» 1 …….. 90.9 90.3
2 …….. 90.9 90.3
3 …….. 90.9 90.3
г) субсчета 90.5 «Общехозяйств-енные расходы» 1 …….. 90.9 90.5
2 …….. 90.9 90.5
3 …….. 90.9 90.5
д) субсчета 90.6 «Коммерческие расходы» 1 …….. 90.9 90.6
2 …….. 90.9 90.6
3 …….. 90.9 90.6
71 Расчет бухгалтерии
Закрытие субсчетов счета 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года:
а) субсчета 91.1 1 …….. 91.1 91.9
2 …….. 91.1 91.9
3 …….. 91.1 91.9
б) субсчета 91.2 1 …….. 91.9 91.2
2 …….. 91.9 91.2
3 …….. 91.9 91.2
Всего по Журналу ……..
| 
