2.3. Общие сведения об организации
Наименование организации – ООО «АВС», ИНН 7701717975.
Адрес организации: 103048, г. Москва, Петропавловская, 27.
Код по ОКПО (Общероссийский классификатор предприятий и организаций) – 54613312.
Организационно – правовая форма – общество с ограниченной ответственностью (код по ОКОПФ – 65).
Форма собственности – частная (код по ОКФС – 16).
Вид деятельности – производство подшипников (код по ОКВЭД – 37.17).
Руководитель – Петров Л.А.
Главный бухгалтер – Харитонова А.П.
ООО «АВС» имеет два основных цеха: № 1 – механический, № 2 – сборочный, а также один вспомогательный цех – ремонтно – механический. В основных цехах вырабатываются два вида продукции – «А» и «Б». Вспомогательный цех выполняет текущий ремонт оборудования механического цеха (заказ № 301) и сборочного цеха (заказ № 302).
2.4. Выписка из документа об учетной политике ООО «АВС»
на 2013 год
Выписка из приказа № 18 об учетной политике ООО «АВС»
на 2013 г. в целях бухгалтерского учета
- Фактическая себестоимость поступивших материалов выявляется на счете 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей». Текущий учет материалов на счете 10 «Материалы» ведется по среднепокупным (договорным) ценам поставщиков. Для учета отклонений от учетных цен применяется счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей». Отклонения фактической себестоимости материальных ценностей от их стоимости по учетным ценам списываются пропорционально стоимости израсходованных материалов по учетным ценам.
- Амортизация по основным средствам начисляется методом уменьшаемого остатка.
- Амортизация по нематериальным активам начисляется линейным методом.
- Затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость продукции (работ, услуг).
- Общепроизводственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих, занятых непосредственным изготовлением продукции.
- Общехозяйственные расходы ежемесячно списываются на себестоимость проданной продукции как условно – постоянные расходы.
- Незавершенное производство оценивается по нормативной производственной себестоимости.
- Готовая продукция приходуется по нормативной (плановой) себестоимости. Отклонения от фактической себестоимости готовой продукции за отчетный месяц списываются на продажу продукции.
- Продукция считается проданной по мере ее отгрузки и предъявления расчетных документов покупателям.
Выписка из приказа № 18 об учетной политике ООО «АВС»
на 2013 г. в целях налогового учета
- Для целей налогообложения амортизация по основным средствам начисляется линейным методом.
- Налог на прибыль уплачивается ежемесячно авансовыми платежами исходя из фактически полученной прибыли за предшествующий месяц.
- Исходные данные для выполнения контрольной работы
Состояние активов и обязательств ООО «АВС» на 1 декабря 2013 г. (согласно рабочему плану счетов)
Таблица 1
|
Номер счета
|
Активы и обязательства
|
Сумма, руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
|
01
|
Основные средства
|
4 039 650
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
2 419 170
|
|
04
|
Нематериальные активы
|
145 000
|
|
05
|
Амортизация нематериальных активов
|
25 015
|
|
09
|
Отложенные налоговые активы
|
97 320
|
|
10
|
Материалы
|
1 302 500
|
|
16
|
Отклонения в стоимости материальных ценностей
|
66 000
|
|
20
|
Основное производство – всего,
|
33 090
|
|
|
в том числе
изделие «А»
|
33 090
|
|
43
|
Готовая продукция
|
666 673
|
|
50
|
Касса
|
7 300
|
|
51
|
Расчетные счета
|
683 349
|
|
58.1.2
|
Финансовые вложения (долгосрочные)
|
140 000
|
|
60-1
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредит)
|
830 650
|
|
62.1
|
Расчеты с покупателями и заказчиками (дебет)
|
327 970
|
|
62.2
|
Расчеты по авансам полученным (кредит)
|
236 700
|
|
66
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам – всего:
|
679 870
|
|
66.1
|
в том числе основная сумма долга
|
679 870
|
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам – всего:
|
83 006
|
|
68.1
|
в том числе:
НДС
|
21 620
|
|
68.2
|
Налог на прибыль
|
32 686
|
|
68.3
|
Налог на доходы физических лиц
|
28 700
|
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению – всего:
|
103 765
|
|
69.1.1
|
в том числе:
страховые взносы в Фонд социального страхования
|
11 024
|
|
69.1.2
|
страховые платежи от несчастных случаев на производстве
|
4 940
|
|
69.2.
|
страховые взносы в Пенсионный фонд РФ
|
76 018
|
|
69.3.
|
страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
|
11783
|
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
379 910
|
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами (дебет)
|
4 300
|
|
73
|
Расчеты с персоналом по прочим операциям
|
128 000
|
|
76.1.
|
Расчеты с разными дебиторами
|
130 000
|
|
76.2.
|
Расчеты с разными кредиторами
|
803 726
|
|
77
|
Отложенные налоговые обязательства
|
19 960
|
|
80
|
Уставный капитал
|
500 000
|
|
82
|
Резервный капитал
|
75 000
|
|
83
|
Добавочный капитал
|
391 332
|
|
84.1
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
523 401
|
|
84.2.
|
Нераспределенная прибыль в обращении
|
462 492
|
|
84.3.
|
Нераспределенная прибыль в использовании
|
60 909
|
|
90.1.
|
Выручка
|
9 150 800
|
|
90.2.
|
Себестоимость продаж
|
6 071 217
|
|
90.3.
|
НДС
|
1 395 885
|
|
90.5.
|
Общехозяйственные расходы
|
633 190
|
|
90.6.
|
Коммерческие расходы
|
181 400
|
|
90.9.
|
Прибыль/убыток от продаж (прибыль)
|
869 108
|
|
91.1.
|
Прочие доходы
|
250 760
|
|
91.2.
|
Прочие расходы
|
174 118
|
|
91.9.
|
Сальдо прочих доходов и расходов
|
76 642
|
|
99
|
Прибыли и убытки
|
699 647
|
|
001
|
Арендованные основные средства
|
79 000
|
|
|
ИТОГО
|
|
| 
