Вариант 3.
Задача 1.
Цель занятия — усвоение порядка отражения на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций.
На основе данных для выполнения задачи:
— открыть счета бухгалтерского учета;
— отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за месяц способом двойной записи;
— подсчитать обороты за месяц и конечные остатки;
— по данным счетов составить бухгалтерский баланс ОАО «Гермес» на 1 ноября 200__г.
Данные для выполнения задачи
Бухгалтерский баланс ОАО «Гермес» на 2 октября 200__г.
|
Актив
|
Сумма, руб.
|
|
I. Внеоборотные активы
|
|
|
Нематериальные активы-
|
35 000
|
|
Основные средства
|
428 000
|
|
Итого по разделу I:
|
463 000
|
|
II. Оборотные активы
|
|
|
Материалы
|
24 000
|
|
Незавершенное производство
|
11 000
|
|
Готовая продукция
|
46 000
|
|
Дебиторская задолженность
|
3 000
|
|
Денежные средства,
|
93 000
|
|
в том числе:
|
|
|
касса
|
4 000
|
|
расчетный счет
|
89 000
|
|
Итого по разделу II:
|
177 000
|
|
Баланс
|
640 000
|
|
Пассив
|
Сумма,
руб.
|
|
III. Капитал и резервы
|
|
|
Уставный капитал
|
500 000
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного года
|
56 000
|
|
Итого по разделу III:
|
556 000
|
|
IV. Долгосрочные обязательства
|
|
|
Заемные средства
|
30 000
|
|
в том числе:
|
|
|
кредиты банков
|
30 000
|
|
Итого по разделу IV:
|
30 000
|
|
V. Краткосрочные обязательства
|
|
|
Кредиторская задолженность,
|
54 000
|
|
в том числе:
|
|
|
поставщикам
|
29 000
|
|
по оплате труда
|
25 000
|
|
Итого по разделу V:
|
54 000
|
|
Баланс
|
640 000
|
Хозяйственные операции ОАО «Гермес» за октябрь 200__г.
|
№
|
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма, руб.
|
|
1.
|
Отпущены со склада в производство материалы
|
22 000
|
|
2.
|
Начислена заработная плата рабочим основного производства
|
36 000
|
|
3.
|
Поступили с расчетного счета в кассу денежные средства для выплаты заработной платы
|
61 000
|
|
4.
|
Выдана заработная плата работникам организации
|
57 000
|
|
5.
|
Депонирована невыданная заработная плата
|
4 000
|
|
6.
|
Зачислена на расчетный счет своевременно не полученная заработная плата
|
4 000
|
|
7.
|
Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка
|
130 000
|
|
8.
|
Поступили от поставщиков материалы
|
46 000
|
|
9.
|
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы
|
74 000
|
|
10.
|
Выпущена из производства готовая продукция
|
30 000
|
|
11.
|
С расчетного счета предоставлен краткосрочный заем другой организации
|
7 000
|
|
12.
|
Начислены амортизационные отчисления по основным средствам
|
2 900
|
Задача 2.
1. На основе данных для выполнения задачи составить акт приемки-передачи объекта основных средств формы ОС-1.
2. В акте произвести расчет результатов от безвозмездной передачи объекта.
Данные для выполнения задачи
Пресс механический весом 30,5 т с заводским номером 601 был изготовлен в 2000 г. Поступил в эксплуатацию на ОАО «Машстрой» 10 апреля 2001 г. Его первоначальная стоимость — 49 800 руб. Инвентарный номер объекта 40065, паспорт № 1216-1. Решением правления № 16 от 10 июня 200__г. пресс передается безвозмездно ЗАО «Заря«. Срок полезного использования объекта установлен — 12 лет.
Акт приемки-передачи объекта № 6 от 15 июня 200_ г. подписали: со стороны ОАО «Машстрой» — гл. инженер Наумов А. Н. Начальник прессового корпуса Иванов И. Н., главный бухгалтер Толетик Н. В. со стороны ЗАО «Заря» — главный инженер Белкин К. Р. и старший механик Петров М. С.
Задача 3.
Записать в журнале операций и на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции по приобретению материалов в отчетном месяце.
Исходные данные
Хозяйственные операции
|
№
|
Документ и содержание операции
|
Сумма, руб.
|
|
1
|
Счет поставщика № 151, акт о приемке материалов
Акцептован счет поставщика за поступившие материалы:
стоимость материалов по цене поставщика
железнодорожный тариф
НДС на материалы и перевозки
претензии поставщику
|
55500 10300
?
4500
|
|
2
|
Справка бухгалтерии Сторно материалы в пути на начало месяца
|
16350
|
|
3
|
Счет поставщика № 160, приходный ордер
Поступили материалы по счету и оприходованы на склад по цене поставщика Железнодорожный тариф
НДС на материалы и перевозки
|
38940
9500
?
|
|
4
|
Акт о приемке материалов Поступили материалы без счета и оприходованы на склад по учетной цене
|
25450
|
|
5
|
Выписка из расчетного счета в банке Перечислено поставщикам за материалы по счету № 160
|
?
|
|
6
|
Накладные на сдачу лома и отходов на склад: от основного производства
от ликвидации основных средств
|
2150
3420
|
|
7
|
Книга покупок Предъявлены к возмещению из бюджета суммы НДС по оплаченным счетам поставщиков
|
?
|
| 
