Задание для выполнения работы
1. Составление вступительного баланса
По данным остатков по синтетическим счетам бухгалтерского учета (табл.1) составьте вступительный баланс
Таблица 1
Данные об остатках по балансовым счетам на 01 октября
|
Наименование балансового счета
|
№
счета
|
Вариант 1
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Основные средства
|
01
|
15 000 000
|
|
|
Амортизация основных средств
|
02
|
|
5 000 000
|
|
Материалы
|
10
|
250 000
|
|
|
НДС по приобретенным ценностям
|
19
|
49 000
|
|
|
Основное производство
|
20
|
480 000
|
|
|
Расходы будущих периодов
|
97
|
40 000
|
|
|
Готовая продукция
|
43
|
220 000
|
|
|
Товары отгруженные
|
45
|
600 000
|
|
|
Расчетный счет
|
51
|
15 000 000
|
|
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
60
|
|
200 000
|
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
62
|
|
249 000
|
|
Расчеты по претензиям
|
76.2
|
100 000
|
|
|
Расчеты с бюджетом
|
68
|
850 000
|
1200 000
|
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
69
|
|
590 000
|
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
70
|
|
1 080 000
|
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
71
|
21 000
|
2 600
|
|
Расчеты с персоналом по прочим операциям
|
73
|
200 000
|
|
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
76
|
10 000
|
41 000
|
|
Прибыли и убытки
|
99
|
150 000
|
6 090 000
|
|
Уставный капитал
|
80
|
|
6 433 000
|
|
Резервный капитал
|
82
|
|
200 000
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет
|
84.1
|
|
5 000 000
|
|
Фонды накопления
|
84.2
|
|
4 944 400
|
|
Фонды потребления
|
84.3
|
|
1 300 000
|
|
Краткосрочные кредиты и займы
|
66
|
|
40 000
|
|
Долгосрочные кредиты и займы
|
67
|
|
600 000
|
Продолжение таблицы 1
|
№ счета
|
Вариант 2 (сальдо)
|
Вариант 3 (сальдо)
|
Вариант 4 (сальдо)
|
|
дебетовое
|
кредитовое
|
дебетовое
|
кредитовое
|
дебетовое
|
кредитовое
|
|
01
|
16 000 000
|
|
17000 000
|
|
18000 000
|
|
|
02
|
|
4900 000
|
|
4800 000
|
|
4 700 000
|
|
10
|
240 000
|
|
230 000
|
|
220 000
|
|
|
19
|
50 000
|
|
51 000
|
|
52 000
|
|
|
20
|
490 000
|
|
510 000
|
|
520 000
|
|
|
97
|
41 000
|
|
42 000
|
|
43 000
|
|
|
45
|
590 000
|
|
580 000
|
|
570 000
|
|
|
51
|
14 900 000
|
|
14800 000
|
|
14700 000
|
|
|
60
|
|
210 000
|
|
190 000
|
|
180 000
|
|
62
|
|
249 000
|
|
248 000
|
|
247 000
|
|
76.2
|
110 000
|
|
130 000
|
|
120 000
|
|
|
68
|
850 000
|
1 200 000
|
850 000
|
1200 000
|
850 000
|
1200 000
|
|
69
|
|
590 000
|
|
590 000
|
|
590 000
|
|
70
|
|
1 080 000
|
|
1 080 000
|
|
1 080 000
|
|
71
|
21 000
|
2 600
|
21 000
|
2 600
|
21 000
|
2 600
|
|
73
|
200 000
|
|
200 000
|
|
200 000
|
|
|
76
|
10 000
|
41 000
|
10 000
|
41 000
|
10 000
|
41 000
|
|
99
|
150 000
|
6 090 000
|
150 000
|
6 090 000
|
150 000
|
6 090 000
|
|
80
|
|
7 416 000
|
|
8 479 000
|
|
9 482 000
|
|
82
|
|
200 000
|
|
200 000
|
|
200 000
|
|
84.1
|
|
5 000 000
|
|
5 000 000
|
|
5 000 000
|
|
84.2
|
|
4 944 400
|
|
4 944 400
|
|
4 944 400
|
|
84.3
|
|
1 300 000
|
|
1 300 000
|
|
1 300 000
|
|
66
|
|
40 000
|
|
40 000
|
|
40 000
|
|
67
|
|
600 000
|
|
600 000
|
|
600 000
|
|
43
|
210 000
|
|
230 000
|
|
240 000
|
|
1.2. Открытие счетов бухгалтерского учета.
На следующем этапе следует открыть счета бухгалтерского учета, используемые в хозяйственных операциях или имеющие остатки на начало учетного периода (октября).
Используя данные об остатках на аналитических счетах бухгалтерского учета (табл. 2, 3), откройте аналитические счета учета. По данным синтетического учета (табл.1), откройте синтетические счета.
Таблица 2
Расшифровка входящего сальдо по сч.71
|
Подотчетное лицо
|
Начальное сальдо
|
|
дебетовое
|
Кредитовое
|
|
А
|
16 000
|
-
|
|
Б
|
-
|
2 600
|
|
В
|
5 000
|
-
|
|
Г
|
-
|
-
|
|
ИТОГО
|
21 000
|
2 600
|
Таблица 3
Расшифровка входящего сальдо по сч. 76
|
кредитовое
|
Дебетовое
|
|
76.1
|
76.2
|
итого
|
76.3
|
Итого
|
|
ФИО 1
|
ФИО 2
|
ФИО 3
|
|
8 000
|
7 000
|
-
|
26 000
|
41 000
|
10 000
|
10 000
|
1.3. Обработка данных журнала хозяйственных операций
В журнале хозяйственных операций (табл.4) проставить корреспонденцию счетов по каждой операции (проводку). При необходимости использовать для составления бухгалтерской записи счета аналитического учета.
Таблица 4
Журнал хозяйственных операций за октябрь
|
дата
|
№ пп
|
Хозяйственная операция
|
сумма
|
Проводка
|
|
дебет
|
кредит
|
|
01
|
1
|
Получены наличные за продукцию
|
100 000
|
|
|
|
2
|
Поступило от покупателей на р\с
|
594 000
|
|
|
|
3
|
Акцептованы счета поставщиков за материалы (без НДС)
|
500 000
|
|
|
|
4
|
Отражена сумма НДС по счетам поставщиков
|
90 000
|
|
|
|
03
|
5
|
Поступили наличные из банка
|
200 000
|
|
|
|
6
|
Перечислен НДФЛ
|
1 000 000
|
|
|
|
7
|
Начислена заработная плата работникам основного производства
|
1 200 000
|
|
|
|
8
|
Поступило в банк от разных дебиторов
|
3 000
|
|
|
|
9
|
Поступило в банк за причиненный материальный ущерб
|
1 000
|
|
|
|
10
|
Поступило в банк от покупателей продукции
|
1 000 000
|
|
|
|
04
|
11
|
Начислена заработная плата работникам аппарата управления
|
400 000
|
|
|
|
12
|
Поступили наличные от покупателей продукции
|
92 000
|
|
|
|
13
|
Сдана наличная выручка в банк
|
180 000
|
|
|
|
14
|
Перечислен платеж разным кредиторам
|
10 000
|
|
|
|
15
|
Погашен краткосрочный кредит
|
10 000
|
|
|
|
07
|
16
|
Акцептован счет поставщика за материалы (без НДС)
|
500 000
|
|
|
|
17
|
Отражена сумма НДС по поступившим материалам
|
90 000
|
|
|
|
18
|
Поступил платеж по претензии
|
60 000
|
|
|
|
19
|
Поступил платеж за причиненный материальный ущерб
|
1 000
|
|
|
|
09
|
20
|
Поступило в банк от покупателей
|
1 000 000
|
|
|
|
21
|
Поступили наличные от покупателей
|
150 000
|
|
|
|
22
|
Перечислен в бюджет НДС
|
1 000 000
|
|
|
|
23
|
Начислены пособия по листу временной нетрудоспособности за счет ФСС
|
20 000
|
|
|
|
24
|
Начислена материальная помощь за счет фонда потребления
|
40 000
|
|
|
|
10
|
25
|
Поступил платеж от разных дебиторов
|
2 000
|
|
|
|
26
|
Сдана наличная выручка в банк
|
20 000
|
|
|
|
27
|
Перечислено в ПФ
|
400 000
|
|
|
|
28
|
Выданы наличные в подотчет
|
5 000
|
|
|
|
29
|
Акцептован счет поставщика за материалы (без НДС)
|
400 000
|
|
|
|
30
|
Отражен НДС по поступившим материалам
|
72 000
|
|
|
|
31
|
Начислен платеж в фонды социального страхования от з\п :
- работников основного производства
- работников управления
|
444 000
148 000
|
|
|
| 
