|
Задание 1. Произвести группировку хозяйственных средств и источников их формирования станкостроительного предприятия.
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ:
Состав хозяйственных средств и источников их формирования АО «Станкостроитель» на 31 декабря 200_ г.
|
№
п/п
|
Хозяйственные средства и источники их образования
|
Сумма,
тыс. д.е.
|
|
1
|
Незавершенные капитальные вложения
|
96 000
|
|
2
|
Станки с программно–числовым управлением на складе готовой продукции
|
26 320
|
|
3
|
Производственное оборудование в механических и сборочных цехах
|
125 632
|
|
4
|
Сталь круглая диаметром 2 мм на складе
|
31 200
|
|
5
|
Прочие материалы на складе
|
7 800
|
|
6
|
Комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты на складе
|
82 400
|
|
7
|
Цветные металлы на складе
|
3 600
|
|
8
|
Здания производственных цехов
|
42 000
|
|
9
|
Здания материальных складов и готовой продукции
|
35 000
|
|
10
|
Здания административного корпуса
|
29 000
|
|
11
|
Детали и изделия, не прошедшие всех стадий технологической обработки в механических и сборочных цехах
|
4 180
|
|
12
|
Полуфабрикаты собственного изготовления
|
6 820
|
|
13
|
Краткосрочные (на срок не более 1 года) вложения в ценные бумаги других предприятий
|
8 300
|
|
14
|
Долгосрочные (на срок более года) вложения в акции дочерних предприятий
|
20 200
|
|
15
|
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию
|
115 000
|
|
16
|
Предоставленные краткосрочные займы другим предприятиям
|
6 500
|
|
17
|
Задолженность предприятия поставщикам за материалы
|
12 100
|
|
18
|
Авансы, полученные от покупателей и заказчиков
|
17 600
|
|
19
|
Расходы предприятия на освоение новых видов продукции
|
725
|
|
20
|
Хозяйственный инвентарь
|
475
|
|
21
|
Кредиторская задолженность за электроэнергию
|
18 600
|
|
22
|
Краткосрочные кредиты банка
|
16 000
|
|
23
|
Долгосрочные кредиты банка
|
92 000
|
|
24
|
Товарные знаки продукции предприятия
|
457
|
|
25
|
Патент на промышленный образец
|
2 123
|
|
26
|
Иключительное право на полезную модель
|
872
|
|
27
|
Денежные средства в кассе предприятия
|
20
|
|
28
|
Расчетный счет
|
28 190
|
|
29
|
Уставный капитал
|
280 000
|
|
30
|
Нераспределенная прибыль прошлого года
|
8 452
|
|
31
|
Резервный капитал
|
16 150
|
|
32
|
Нераспределенная прибыль отчетного года
|
16 750
|
|
33
|
Целевые финансы и поступления
|
4 870
|
|
34
|
Валютный счет
|
3 126
|
|
35
|
Задолженность работникам предприятия по оплате труда
|
21 253
|
|
36
|
Задолженность бюджету
|
|
|
|
По подоходному налогу
|
2 898
|
|
|
По налогу на добавленную стоимость
|
14 800
|
|
|
По налогу на прибыль
|
15 412
|
|
37
|
Задолженность Пенсионному фонду
|
9 301
|
|
38
|
Доходы будущих периодов
|
106 305
|
|
39
|
Добавочный капитал
|
25 400
|
|
|
|
|
Задание 2. Журнал хозяйственных операций за январь 200_ г.
|
№
п/п
|
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма,
тыс. д.е.
|
|
1
|
Получены в кассу с расчетного счета деньги для выдачи заработной платы и командировочных расходов
|
22 500
|
|
2
|
Выдано из кассы главному инженеру завода под отчет на командировочные расходы
|
3 500
|
|
3
|
Выдана заработная плата работникам предприятия
|
21 000
|
|
4
|
Внесена из кассы на расчетный счет неполученная заработная плата
|
253
|
|
5
|
Отпущены в сборочный цех комплектующие изделия для изготовления продукции
|
30 400
|
|
6
|
Отпущена со склада сталь круглая в механический цех
|
10 200
|
|
7
|
Начислена амортизация по производственному оборудованию
|
3 000
|
|
8
|
Начислена амортизация по НМА
|
2 100
|
|
9
|
Возвращены с производства на склад неиспользованные комплектующие изделия
|
10 200
|
|
10
|
Зачислены на расчетный счет суммы, полученные от покупателей и заказчиков
|
37 900
|
|
11
|
Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка
|
80 000
|
|
12
|
Поступила от поставщиков сталь круглая диаметром 3 мм
|
9 800
|
|
13
|
Начислена заработная плата рабочим механического и сборочного цехов
|
23 210
|
|
14
|
Произведены начисления в Пенсионный фонд и другие внебюджетные фонды
|
6 500
|
|
15
|
Акцептованы (приняты к оплате) счета «Пермэнерго» за энергию на технологические нужды
|
1 790
|
|
16
|
Удержан НДФЛ
|
1 492
|
|
17
|
Начислены страховые взносы
|
6969
|
|
18
|
Удержаны из заработной платы алименты
|
168
|
|
19
|
Утвержден авансовый отчет главного инженера по командировке
|
3 200
|
|
20
|
Выпущена из производства готовая продукция
|
56 220
|
|
21
|
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету:
|
|
|
|
По подоходному налогу
|
2 898
|
|
|
По налогу на добавленную стоимость
|
14 800
|
|
|
По налогу на прибыль
|
4 718
|
|
22
|
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности Пенсионному фонду и другим внебюджетным фондам
|
9 301
|
|
23
|
Получен от «Станкоимпорта» металлорежущий станок
|
26 750
|
|
24
|
Введен в эксплуатацию металлорежущий станок
|
26 750
|
|
25
|
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности «Станкоимпорту» за металлорежущий станок
|
20 100
|
Задание 3. Составить журнал регистрации хозяйственных операций с указанием проводки по каждой операции, открыть счета, отразить хозяйственные операции на счетах, подсчитать обороты и остатки, составить оборотные ведомости аналитического (по счетам 60, 10) и синтетического учета, составить баланс на 01.02.200_.
ДАННЫЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ЗАДАЧИ:
|
№
п/п
|
Наименование
синтетического счета, субсчета
|
Сумма, руб.
|
|
дебет
|
кредит
|
|
1
|
Основные средства, субсчет «Здания»
|
198 100
|
–
|
|
2
|
Амортизация основных средств, субсчет «Здания»
|
–
|
8 300
|
|
3
|
Материалы, субсчет «Сырье и материалы»
|
15 450
|
–
|
|
4
|
Материалы, субсчет «Топливо»
|
2 000
|
–
|
|
5
|
Основное производство
|
25 800
|
–
|
|
6
|
Готовая продукция
|
15 000
|
–
|
|
7
|
Расходы на продажу
|
1 310
|
–
|
|
8
|
Товары отгруженные
|
5 000
|
–
|
|
9
|
Касса
|
1 000
|
–
|
|
10
|
Расчетные счета
|
120 000
|
–
|
|
11
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
–
|
9 190
|
|
12
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
–
|
22 500
|
|
13
|
Расчеты по налогам и сборам
|
–
|
3 670
|
|
14
|
Прибыли и убытки
|
–
|
100 000
|
|
15
|
Уставный капитал
|
–
|
150 000
|
|
16
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
|
|
|
|
производственные запасы
|
–
|
40 000
|
|
|
товары отгруженные
|
–
|
50 000
|
|
|
Итого
|
383 660
|
383 660
|
Расшифровка остатка по счету 60
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»:
|
Наименование поставщика
|
Задолженность поставщикам, руб.
|
|
базы снабжения № 1
|
2 480
|
|
базы снабжения № 2
|
3 250
|
|
Машиностроительный завод АО «Прибор»
|
350
|
|
ИТОГО:
|
9 190
|
Расшифровка остатка по счету 10
«Материалы»:
|
Наименование изделия
|
Цена, руб.
|
Количество
|
Сумма, руб.
|
|
Сталь листовая 2 мм, т
|
65
|
10
|
650
|
|
Полуфабрикаты, шт.
|
36
|
20
|
720
|
|
Краска масляная, кг.
|
5
|
52
|
260
|
|
Топливо, т.
|
–
|
–
|
2 000
|
|
Прочие материалы
|
–
|
–
|
13 820
|
|
ИТОГО:
|
|
|
|
Журнал хозяйственных операций
за декабрь 200 _ г.
|
№ п/п
|
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма, руб.
|
|
1
|
Поступили в организацию безвозмездно компьютеры от АО «Прибор»
|
2 056
|
|
2
|
Поступили:
|
|
|
|
от базы снабжения № 1 сталь листовая, 200 т
|
13 000
|
|
|
от базы снабжения № 2 полуфабрикаты, 34 шт.
|
15 624
|
|
3
|
Отпущены в производство:
|
|
|
|
сталь листовая, 108т
|
7 020
|
|
|
краска масляная, 410 кг
|
2 050
|
|
4
|
Отпущены прочие материалы на цеховые нужды
|
100
|
|
5
|
Отпущены полуфабрикаты на общехозяйственные нужды 50 шт.
|
1 800
|
|
6
|
Оплачены счета:
|
|
|
|
базы снабжения № 1
|
2 480
|
|
|
базы снабжения № 2
|
3 250
|
|
|
АО «Прибор»
|
350
|
|
7
|
Отпущено в производство топливо для работы производственного оборудования
|
1 800
|
|
8
|
Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции
|
4 024
|
|
9
|
Начислена заработная плата рабочим, занятым обслуживанием произведенного оборудования
|
2 500
|
|
10
|
Начислена заработная плата цеховому персоналу
|
4 200
|
|
11
|
Начислена заработная плата заводскому персоналу
|
4 800
|
|
12
|
Начислены взносы органам социального страхования от оплаты труда работающих:
|
|
|
|
занятых изготовлением продукции
|
402
|
|
|
занятых ремонтом и обслуживанием производственного оборудования
|
250
|
|
|
цехового персонала
|
420
|
|
|
общезаводского персонала
|
480
|
|
13
|
Начислена амортизация по основным средствам:
|
|
|
|
производственному оборудованию
|
540
|
|
|
общепроизводственного назначения
|
260
|
|
|
общехозяйственного назначения
|
270
|
|
14
|
Выпущена из производства готовая продукция
|
38 524
|
|
15
|
Отгружена покупателям готовая продукция
|
45000
|
|
16
|
Удержан налог на доходы работников организации
|
1 862
|
|
17
|
Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы
|
13 661
|
|
18
|
Выдана из кассы заработная плата работникам организации
|
13 650
|
| 
