Задание 1. Произвести группировку активов и пассивов организации.
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ:
Состав активов ОАО «КО Свобода» и источников их формирования на 1 января 200_ г.:
|
№ п/п
|
Наименование видов имущества и источников его формирования
|
Сумма,
тыс. руб.
|
|
1
|
Товарный знак
|
210
|
|
2
|
Здание производственных цехов
|
70 000
|
|
3
|
Склад для хранения материально– производственных запасов
|
90 000
|
|
4
|
Здание административного корпуса
|
70 000
|
|
5
|
Технологическое оборудование
|
20 000
|
|
6
|
Транспортные средства
|
30 000
|
|
7
|
Незавершенное строительство
|
4 600
|
|
8
|
Ароматические ингридиенты
|
30 000
|
|
9
|
Глицерин
|
15 000
|
|
10
|
Спиртосодержащее сырье
|
8 000
|
|
11
|
Жир животный и растительный
|
35 000
|
|
12
|
Задолженность покупателей за проданную продукцию
|
26 460
|
|
13
|
Косметические препараты на складе готовой продукции
|
6 000
|
|
14
|
Готовая продукция «Мыло туалетное» на складеготовой продукции
|
4 750
|
|
15
|
Шампуни на складе готовой продукции
|
2 000
|
|
16
|
Товары, отгруженные покупателям
|
18 400
|
|
17
|
Денежные средства в кассе
|
64
|
|
18
|
Денежные средства на расчетных счетах
|
52 000
|
|
19
|
Денежные средства на валютных счетах
|
4 500
|
|
20
|
Затраты в незавершенном производстве
|
26 000
|
|
21
|
Очистные сооружения
|
1 050
|
|
22
|
Специальные счета в банках
|
6 000
|
|
23
|
Вложения в уставные капиталы других организаций
|
290
|
|
24
|
Краткосрочные займы, предоставленные организациям
|
420
|
|
25
|
Задолженность покупателей
|
2 920
|
|
26
|
Авансы выданные поставщикам
|
1 240
|
|
27
|
Прочие дебиторы
|
28
|
|
28
|
Непокрытый убыток прошлых лет
|
–26 100
|
|
29
|
Уставный капитал
|
50 000
|
|
30
|
Добавочный капитал
|
266 000
|
|
31
|
Резервный капитал
|
1 646
|
|
32
|
Целевые финансирование и поступления
|
115
|
|
33
|
Долгосрочные кредиты банков
|
4 320
|
|
34
|
Краткосрочные кредиты банков
|
80 000
|
|
35
|
Краткосрочные займы
|
29 600
|
|
36
|
Задолженность перед поставщиками и подрядчиками
|
46 400
|
|
37
|
Обязательства по векселям, выданным поставщикам
|
22 000
|
|
38
|
Задолженность по оплате труда перед персоналом организации
|
26 838
|
|
39
|
Задолженность по страховы взносам
|
8 984
|
|
40
|
Задолженность перед бюджетом
|
12 400
|
|
41
|
Авансы полученные от покупателей
|
2 678
|
|
42
|
Резервы предстоящих расходов и платежей
|
51
|
Задание 2. Определить тип изменений в балансе
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ:
|
№
п/п
|
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма, тыс. руб.
|
|
1.
|
Поступили сырье и материалы от поставщиков
|
48 000
|
|
2.
|
Акцептованы счета за топливо и энергию, израсходованные в производстве
|
32 000
|
|
3.
|
Поступил на склад инструмент, приобретенный у поставщиков
|
1 400
|
|
4.
|
Отпущены в производство со склада сырье и материалы
|
64 000
|
|
5.
|
Начислена заработная плата персоналу организации
|
28 126
|
|
6.
|
Начислены взносы во внебюджетные(страховые) фонды
|
9 422
|
|
7.
|
Произведены удержания налога на доходы персонала организации
|
3 375
|
|
8.
|
Выпушена из производства готовая продукция
|
108 000
|
|
9.
|
Погашены краткосрочные кредиты банка
|
14 000
|
|
10.
|
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по страховым взносам
|
1 500
|
|
11.
|
На расчетный счет поступили денежные средства в погашение задолженности покупателей за проданную им продукцию
|
25 000
|
|
12.
|
Получен долгосрочный кредит банка
|
20 000
|
|
13.
|
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности перед поставщиками
|
75 000
|
|
14.
|
Получены авансы от покупателей в счет будущей поставки продукции
|
42 000
|
|
15.
|
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности перед внебюджетными фондами
|
10 000
|
|
16.
|
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности перед бюджетом
|
4 000
|
|
17.
|
Поступили денежные средства с расчетного счета в кассу
|
24 750
|
|
18.
|
Выдана оплата труда персоналу организации
|
24 800
|
|
|
|
|
Задание 3. Составить журнал регистрации хозяйственных операций с указанием проводки по каждой операции, открыть счета, отразить хозяйственные операции на счетах, подсчитать обороты и остатки, составить оборотные ведомости аналитического (по счетам 60) и синтетического учета, составить баланс на 01.02.200_.
ДАННЫЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ЗАДАЧИ:
Исходные данные. Баланс ОАО “Снежинка” по оказанию бытовых услуг на 1 февраля 200_ г.
|
Актив
|
Пассив
|
|
Наименование статей
|
Сумма
|
Наименование статей
|
Сумма
|
|
Основные средства
|
450 000
|
Уставный капитал
|
652 300
|
|
Сырье и материалы
|
146 000
|
Прибыль
|
65 000
|
|
Касса
|
1 100
|
Расчеты с поставщиками
|
50 000
|
|
Расчетный счет
|
185200
|
Расчеты по соц.страхов
|
5 000
|
|
Расчеты с бюджетом
|
15 000
|
Расчеты по оплате труда
|
40 000
|
|
БАЛАНС
|
782 300
|
БАЛАНС
|
782 300
|
*Примечание. Основные средства в балансе показаны по остаточной стоимости. Первоначальная стоимость основных средств /сальдо по счету 01/ – 510000, амортизация составляет – 60000.
Расшифровка по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
Наименование дебитора (кредитора)
|
Город регистрации
|
Сумма
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
ЗАО «Евроткань
|
Уфа
|
|
26 500
|
|
ОАО «Кожа»
|
Ярославль
|
|
23 500
|
|
Итого:
|
|
50 000
|
Журнал хозяйственных операций
за февраль 200_ г.
|
№
п.п.
|
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма, руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
|
1.
|
Получены материалы:
|
|
|
|
от АО "Евроткань"
|
35 400
|
|
|
от ОАО «Кожа»
|
48 200
|
|
2.
|
Перечислено в погашение задолженности бюджету
|
15 000
|
|
3.
|
Перечислено поставщикам:
|
|
|
|
ЗАО «Евроткань»
|
55 000
|
|
|
ОАО «Кожа»
|
75 000
|
|
4.
|
Поступил на склад инструмент
|
12 000
|
|
5.
|
Выдано подотчет Борисову П.А. на хоз. нужды
|
600
|
|
6.
|
Отпущены в производство материалы разные
|
73 800
|
|
7.
|
Начислена заработная плата работникам
|
45 000
|
|
8.
|
Удержаны налоги с заработной платы
|
5 800
|
|
9.
|
Расчет страховых взносов
|
13 500
|
|
10.
|
Ведомость начисления амортизации
|
4 300
|
|
11.
|
Выполненные услуги сданы заказчикам /выручка/
|
180 000
|
|
12.
|
Списана фактическая себестоимость сданных работ
|
сумму определить
|
|
13.
|
Определен и списан финансовый результат
|
сумму определить
|
|
14.
|
Зачислена на расчетный счет задолженность заказчика
|
|
|
|
от выполнения работ
|
120 000
|
|
15.
|
Получено в кассу для выдачи заработной платы с расчетного счета
|
45 000
|
|
16.
|
Выдана заработная плата из кассы
|
45 000
|
| 
