Задача
- На основе ведомости остатков по состоянию на 1.12.2012 г. (таблица 1) составить бухгалтерский баланс ОАО «Машдеталь» на 1.12.2012 г.
- Открыть счета бухгалтерского учета по данным бухгалтерского баланса ОАО «Машдеталь» на 1.01.2013 г.
- Зарегистрировать хозяйственные операции за декабрь 2012 г. в журнале регистрации операций и записать их на счетах бухгалтерского учета по форме таблицы 2.
- Провести хозяйственные операции, отраженные в журнале регистрации операций, по аналитическим и синтетическим счетам бухгалтерского учета, посчитать по счетам обороты и остатки на 1.01.2013 г. в соответствии с представленными схемами таблиц 3,4,5.
- Составить оборотные ведомости по аналитическим и синтетическим счетам бухгалтерского учета на 1.01.2013 г. Сверить итог журнала регистрации хозяйственных операций с итогом графы «обороты за декабрь м-ц» оборотной ведомости за февраль 2013 г. Составить шахматную оборотную ведомость на 1.01.2013 г.
- Составить бухгалтерский баланс ОАО «Машдеталь» на 1.01.2013 г.
ВЕДОМОСТЬ ОСТАТКОВ по состоянию на 01.12.2012г.
|
Код счета
|
Наименование счетов
|
Сальдо начальные на 01.12.2012г., руб.
|
|
вариант №1
|
|
Дт
|
Кт
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
01
|
Основные средства
|
534 630
|
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
|
53 408
|
|
04
|
Нематериальные активы
|
10 000
|
|
|
10
|
Материалы
|
172 710
|
|
|
19
|
НДС по приобретенным ценностям
|
5 867
|
|
|
20
|
Основное производство
|
20 723
|
|
|
43
|
Готовая продукция
|
10 087
|
|
|
50
|
Касса
|
10 790
|
|
|
51
|
Расчетный счет
|
800 470
|
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
35 202
|
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
19 104
|
|
|
66
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
|
55 000
|
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
|
16 863
|
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
22 090
|
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
5 500
|
|
|
76
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
118
|
|
|
80
|
Уставный капитал
|
|
276 464
|
|
84
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
|
9 552
|
|
96
|
Резервы предстоящих расходов
|
|
75 233
|
|
99
|
Прибыли и убытки
|
|
1 046 187
|
|
|
Итого:
|
1 589 999
|
1 589 999
|
Таблица 2
Хозяйственные операции ОАО «Машдеталь» за декабрь 2012 г.
|
№ опр.
|
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма, руб.
|
Корреспондирующие счета
|
Первичный документ
|
|
частная
|
общая
|
Дебет
|
кредит
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
1.
|
Поступили на склад от поставщиков материалы (в т.ч. НДС):
а) от ЗАО «Металлист» - лента стальная, 4 тн
б) от ООО «Черметпрокат» - чугун литейный, 3 тн
в) цемент от ООО «Лексус»
250 кГ
|
200000
120000
9500
|
|
|
|
|
|
2.
|
Акцептован счет № 29 ООО «РЖД» по доставке чугуна литейного (с НДС)
|
9000
|
|
|
|
|
|
3.
|
Акцептован счет № 30 ООО «Автотранс» по доставке цемента
|
5000
|
|
|
|
|
|
4.
|
Акцептован счет № 36 ООО «РЖД» по доставке ленты стальной (с НДС)
|
9800
|
|
|
|
|
|
5.
|
Учет «входящего НДС» по стоимости товарно-материальных ценностей
|
?
|
|
|
|
|
|
6.
|
Учет «входящего НДС» по транспортным услугам
|
?
|
|
|
|
|
|
7.
|
Зачет «входящего НДС» к уплате в бюджет
|
?
|
|
|
|
|
|
8.
|
Отпущены со склада в основное производство материалы:
а) чугун литейный, 1,5 т
б) лента стальная, 2 т
в) цемент, 35 кГ
|
60000
100000
1330
|
|
|
|
|
|
9.
|
Отпущен со склада клей столярный 28 кГ на основное производство
|
11200
|
|
|
|
|
|
10.
|
Отпущены со склада гвозди на общехозяйственные цели 20 кГ
|
700
|
|
|
|
|
|
11.
|
Отпущены со склада комплектующие на основное производство 1235 кГ
|
23465
|
|
|
|
|
|
12.
|
Отпущены со склада лампы накаливания 150 шт. на вспомогательное производство
|
2250
|
|
|
|
|
|
13.
|
Отпущен со склада кабель медный d 5 мм. 1200 м.п. на вспомогательное производство
|
42000
|
|
|
|
|
|
14.
|
Начислена заработная плата персоналу организации, в.т.ч.:
- основным производственным рабочим
- обслуживающему персоналу цехов основного производства
- управленческому персоналу
- работникам вспомогательных производств
|
100000
90000
124500
77000
|
|
|
|
|
|
15.
|
Начислены отчисления на социальные нужды (30 %) по заработной плате начисленной:
- основным производственным рабочим
- обслуживающему персоналу цехов
- управленческому персоналу
- работникам вспомогательных производств
|
?
?
?
?
|
?
|
|
|
|
|
16.
|
Удержан налог с доходов физических лиц – 13%
|
?
|
?
|
|
|
|
|
17.
|
Зачислены на расчётный счёт платежи от покупателей за проданную продукцию
|
10087
|
|
|
|
|
|
18.
|
Начислена амортизация по основным средствам:
- основных производственных цехов;
- общехозяйственного назначения
- вспомогательных производств
|
2000
1250
924
|
|
|
|
|
|
19.
|
Начислена амортизация по нематериальным активам
|
520
|
|
|
|
|
|
20.
|
Получены в кассу с расчётного счёта наличные деньги:
- для выплаты заработной платы персоналу организации;
- на хозяйственные нужды
|
315000
50000
|
|
|
|
|
|
21.
|
Выдана из кассы:
- заработная плата персоналу организации
- под отчёт на хозяйственные расходы менеджеру Петрову В.Н.
|
300000
3000
|
|
|
|
|
|
22.
|
Списаны на общехозяйственные расходы подотчётные суммы на командировочные расходы
директора ЖариковаА.П.
|
5500
|
|
|
|
|
|
23.
|
Зачислен на расчётный счёт краткосрочный кредит банка
|
765000
|
|
|
|
|
|
24.
|
С расчётного счёта перечислено в погашение задолженности:
- по налогам и сборам
- фонд социального страхования и обеспечения
|
15000
20000
|
|
|
|
|
|
25.
|
Списаны общепроизводственные расходы на себестоимость продукции
|
?
|
|
|
|
|
|
26.
|
Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продукции
|
?
|
|
|
|
|
|
27.
|
Списаны расходы вспомогательных производств на себестоимость продукции
|
?
|
|
|
|
|
|
28.
|
Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости (остатка незавершенного производства на конец периода нет)
|
?
|
|
|
|
|
|
29.
|
Списана фактическая производственная себестоимость продукции на продажу
|
700000
|
|
|
|
|
|
30.
|
Отражена выручка от реализации продукции (вт.ч. НДС)
|
1345000
|
|
|
|
|
|
31.
|
Начислен налог на добавленную стоимость от продажи годовой продукции – 18%
|
|
|
|
|
|
|
32.
|
Менеджером Петровым В.Н. приобретены канцелярские принадлежности
|
2850
|
|
|
|
|
|
33.
|
Остатки неиспользованных подотчётных сумм возвращены в кассу организации:
- менеджером Петровым В.Н.
|
?
|
?
|
|
|
|
|
34.
|
Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности поставщикам:
- ЗАО «Металлист»
- ООО «Черметпрокат»
- ООО «Лексус»
- счет № 29 ООО «РЖД»
- счет № 30 ООО «Автотранс»
- счет № 36 ООО «РЖД»
|
180000
100000
9500
9000
5000
9800
|
?
?
|
|
|
|
|
35.
|
Акцептован счет № 36 ООО «Автотранс» транспортной организации за доставку отгруженной продукции на станцию отправления (в т.ч. НДС)
|
6000
|
?
|
|
|
|
|
36.
|
Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности по счету № 36 ООО «Автотранс»
|
6000
|
?
|
|
|
|
|
37.
|
Списываются расходы на продажу за отчетный период
|
?
|
?
|
|
|
|
|
38.
|
Выявляется и списывается финансовый результат от продаж годовой продукции (сумму рассчитать)
|
?
|
?
|
|
|
|
|
39.
|
Начислен налог на прибыль за отчётный месяц (20%)
|
?
|
?
|
|
|
|
|
40.
|
Выявляется и списывается сумма конечного финансового результата хозяйственной деятельности организации
|
?
|
?
|
|
|
|
|
41.
|
Зачет входящего НДС к уплате в бюджет
|
5867
|
|
|
|
|
|
42
|
Оплата с расчетного счета НДС в бюджет
|
?
|
|
|
|
|
|
43
|
Оплата с расчетного счета налога на прибыль в бюджет
|
?
|
|
|
|
|
|
Итого:
|
|
?
|
|
|
|
Таблица 3
Схемы аналитических счетов бухгалтерского учёта к
синтетическому счёту «Материалы»
Наименование счёта
Дт Кт
|
№ п/п содерж. опер.
|
Ед.
Изм.
|
К-во.
|
Цена
руб.
|
Сумма
руб.
|
№ п/п содерж.
опер.
|
Ед.
изм.
|
К-во.
|
Цена
руб.
|
Сумма руб.
|
|
Сальдо на начало (Сн)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Увеличение (поступление)
|
|
|
|
|
Уменьшение (списание, выбытие)
|
|
|
|
|
|
Оборот по дебету
|
|
|
|
|
Оборот по кредиту
|
|
|
|
|
|
Сальдо на конец (Ск)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Данные по остаткам аналитических счетов счета 10 на начало месяца:
1. лента стальная, 1 тн – 50 000 руб. по Ц = 50 000 руб.
2. чугун литейный, 0,3 тн – 12 000 руб. по Ц = 40 000 руб.
3. цемент, 500 кГ – 19 000 руб. по Ц = 38 руб.
4. клей столярный, 32 кГ – 12800 руб. по Ц = 400 руб.
5. гвозди, 47 кГ – 1645 руб. по Ц = 35 руб.
6. комплектующие, 1235 кГ – 23465 руб. по Ц = 19 руб.
7. лампы накаливания, 250 шт – 3750 руб. по Ц = 15 руб.
8. кабель медный, 1430 м.п. – 50 050 руб. по Ц = 35 руб.
9. транспортно-заготовительные расходы – остаток равен 0 руб.
| 
