Теоретические вопросы контрольной работы
1. Учет основных средств и нематериальных активов на малом предприятии. Особенности учета основных средств и нематериальных активов при использовании упрощенной системы налогообложения
2. Учет производственных запасов на малом предприятии
3. Учет расчетов по оплате труда. Расчет отпускных и пособия по временной нетрудоспособности на малом предприятии
4. Учет затрат на производство продукции и калькулирование себестоимости выпускаемой продукции на малом предприятии
5. Учет выпуска и продажи готовой продукции на малом предприятии. Особенности учета при использовании малым предприятием упрощенной системы налогообложении
6. Налогообложение малых предприятий. Преимущества и недостатки упрощенной системы налогообложения по сравнению с общепринятой системой налогообложения
7. Общепринятая система налогообложения малого предприятия. Расчет и отражение на счетах бухгалтерского учета основных налогов
8. Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости малого предприятия
9. Сущность системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Преимущества и недостатки данной системы налогообложения по сравнению с общепринятой системой
10. Бухгалтерская отчетность малого предприятия. Формы отчетности, их содержание и использование в анализе.
Ситуационная задача
Малое предприятие, осуществляющее производственную деятельность, использует упрощенную форму ведения бухгалтерского учета (без использования регистров бухгалтерского учета имущества малого предприятия). Доходы и расходы для целей налогообложения определяются методом начисления.
Используя данные условия задачи составить:
1. Журнал хозяйственных операций (ф. К-1), с кратким указанием содержания операции, даты ее совершения и корреспонденции по счетам. Определить финансовый результат от финансово-хозяйственной деятельности, начислить налог на прибыль;
2. Ведомость начисления заработной платы (В-8);
3. Оборотную ведомость;
4. Бухгалтерский баланс;
5. Определить, как изменятся записи на счетах бухгалтерского учета в книге учета хозяйственных операций и финансовый результат деятельности малого предприятия за период, если малое предприятие использует кассовый метод учета доходов и расходов. Ответ обосновать.
Книга учета хозяйственных операций (К-1)
|
Регистрация операций
|
Наличие и движение средств
|
|
№
п/п
|
Дата
|
Содержание
операций, корреспонденция
|
Сумма
|
01/1
|
02/1
|
И т.д.
|
|
Д-т
|
К-т
|
Д-т
|
К-т
|
Д-т
|
К-т
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ведомость учета заработной платы (Б-8)
|
№
п/п
|
ФИО
|
Должность
|
Начислено
Д20-К70
|
Удержано
Д70-К68
|
К выдаче
|
Роспись в получе-нии
|
Отчисле-
ния в
ФСС
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
1
|
Иванов И.П.
|
Директор
|
|
|
|
|
|
|
|
И т.д.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого:
|
|
|
|
|
|
|
Данные для решения задачи:
Сальдо по счетам на начало периода:
01/1 «Основные средства» – 35 000 руб.,
02/1 «Амортизация основных средств» – 26250 руб.,
10/2 «Производственный и хозяйственный инвентарь» - 10 250 руб.,
51 «Расчетный счет» - 151 430 руб.,
68 «Расчеты по налогам и сборам» (кредит) – 1 540 руб.,
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» 4 430 руб.,
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (кредит) – 14 460руб.,
76/2 «Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал» - 150 000 руб.,
80 «Уставный капитал» – 300 000 руб.
Операции за период:
1. От учредителя в счет взноса в уставный капитал получено:
а) основные средства стоимостью 90 000 руб.,
б) нематериальные активы - 20 300 руб.,
в) денежные средства - 39 700 руб.
2. Поступившие от учредителя основные средства и нематериальные активы введены в эксплуатацию (приняты к учету)
3. Выплачена заработная плата работникам предприятия за прошлый период - 14 460 руб.
4. Выдано из кассы директору предприятия аванс на командировку -5 000 руб.
5. Остаток наличных денежных средств из кассы зачислен на расчетный счет
6. Перечислено с расчетного счета:
а) налог на доходы физических лиц - 1 540 руб.,
б) взносы в государственные внебюджетные фонды - 4 430 руб.
7. Произведена оплата поставщику за завершенное строительством производственное здание:
стоимость строительных работ – 100 000 руб.,
НДС (18%) - 18 000 руб.
Всего - 118 000 руб.
8. Отнесена на счет капитальных вложений стоимость законченного строительством здания, учтена сумма НДС.
9. Произведена 50% предварительная оплата счета поставщика за приобретаемые основные материалы в сумме 14 160 руб. (в том числе НДС 2160 руб.)
10. Получены от поставщика и оприходованы на склад основные материалы:
стоимость материалов - 24 000 руб.,
НДС - 4320 руб.
Всего - 28 320 руб.
11. Отпущено в производство:
а) основные материалы - 24 000 руб.,
б) производственный инвентарь - 4 250 руб.
12. Зачтена сумма НДС по материалам.
13. Произведена предварительная оплата заказа подрядчику на разработку и изготовление товарных знаков предприятия – 13 570 руб.
14. В соответствии со счетом подрядчика приняты на учет изготовленные им товарные знаки:
по стоимости разработки - 11 500 руб.,
НДС - 2 070 руб.
15. Зачтена сумма НДС по принятым на учет товарным знакам.
16. Начислена амортизация по основным средствам - 950 руб.
17. Принято решение о ликвидации основного средства вследствие морального износа до истечения срока полезного использования (первоначальная стоимость 35000 руб., амортизация – 27200 руб.)
18. Начислена заработная плата:
а)работникам основного производства - 6 662 руб.
в том числе: - мастеру (основной работник, 1 ребенок) 3 000 руб.,
- рабочему (совместитель) - 2 000 руб.,
- грузчику (основной работник, детей нет) - 1662 руб.,
б) управленческому персоналу - 9 000 руб.,
в том числе: - директору (основной работник, 2 детей) 5 000 руб.,
- бухгалтеру (основной работник, 3 детей) - 4 000 руб.
19. Произведены соответствующие начисления от заработной платы в государственные внебюджетные фонды (34%) и взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (1,7%).
20. Удержан налог на доходы физических лиц (сумму определить в ведомости ф. В-8).
21. Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция (остатки незавершенного производства – 2 300 руб.)
22. Вся выпущенная готовая продукция отгружена покупателю на сумму–62 000 руб.
23. Списана фактическая производственная себестоимость проданной готовой продукции.
24. Начислен НДС (18%).
25. Определен результат от продажи продукции.
26. Начислен налог на прибыль (20%).
Примечание
Для записи хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета малого предприятия рекомендуется использовать следующие субсчета:
01/1 «Основные средства»
01/1 «Нематериальные активы»
02/1 «Амортизация основных средств»
02/2 «Амортизация нематериальных активов»
10/1 «Основные материалы»
10/2 «Производственный и хозяйственный инвентарь»
41/1 «Готовая продукция»
41/2 «Товары»
76/1 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
76/2 «Расчеты с учредителями»
76/3 «Расчеты с подотчетными лицами»
91/1 «Прибыль (убыток) от продажи продукции»
99/2 «Прибыль (убыток) от прочих операций»
99/3 «Использование прибыли»
| 
