Задание к выполнению курсовой работы
по дисциплине «Учет и анализ»
Выполнения данной работы необходимо обучающимся для приобретения практических навыков в идентификации имущества организации согласно правилам бухгалтерского учета. Кроме этого, реализуется возможность заполнения бухгалтерской отчетности и дальнейшего ее экономического финансового анализа. То есть на протяжении работы прослеживается весь путь от назначения объекта учета до его экономической сущности и роли в экономической деятельности компании.
Исполнитель данной работы имеет возможность показать себя, и грамотным финансовым менеджером, обладающим навыками бухучета, и финансовым аналитиком, принимающим управленческие решения на основе результатов анализа учетных данных.
Оформление:
Титульный лист, содержание, введение, исходные данные, решение, заключение, список использованной литературы.
Обязательно указать вариант!
Работа должна быть оформлена шрифтом Times New Roman 14 межстрочный интервал одинарный .
1Теретическая часть
Необходимо раскрыть тему своего варианта и составить не менее 5 контрольных вопросов по ней. Объем 5-10 страниц.
|
Номер варианта
|
Тема
|
|
0; 5
|
Учетная политика организации
|
|
1; 6
|
Международные стандарты бухгалтерской отчетности
|
|
2; 7
|
Классификация систем (моделей) бухгалтерского финансового учета
|
|
3; 8
|
Учет нематериальных активов
|
|
4; 9
|
Сущность и назначение управленческого учёта
|
2 Практическая часть
Задание №1
По данным таблицы 1 осуществить группировку имущества компании по видам и источникам их обеспечения на отчетную дату. Подобрать синтетические счета первого уровня для учета указанных наименований объектов. Полученные данные свести в таблицы 2,3.
Выбор варианта осуществляется по последней цифре в зачетной книжке.
Таблица 1 – Перечень хозяйственных средств и источников их образования
Тыс.руб.
|
№ п/п
|
Наименование объекта учета
|
Вариант
|
|
1,2
|
3,4
|
5,6
|
7,8
|
9,0
|
|
1
|
Компьютер(ы)
|
20
|
120
|
19
|
23
|
150
|
|
2
|
Подписка на журнал «Главный бухгалтер»
|
2
|
8
|
2
|
5
|
4
|
|
3
|
Прибыль нераспределенная
|
90
|
308
|
54
|
17
|
82
|
|
4
|
Уставный капитал
|
2500
|
3400
|
2800
|
2300
|
1900
|
|
5
|
Резерв по сомнительным долгам
|
15
|
45
|
8
|
3
|
5
|
|
6
|
Здание ЛАЦ
|
1830
|
2000
|
1600
|
2154
|
1300
|
|
7
|
Комплектующие на складе
|
5
|
400
|
30
|
37
|
180
|
|
8
|
Задолженность дебиторов за оказанные услуги связи
|
300
|
900
|
170
|
94
|
104
|
|
9
|
Задолженность по налогу на прибыль, НДС, НДФЛ
|
454
|
1349
|
40
|
220
|
385
|
|
10
|
Лицензия на предоставление услуг связи
|
355
|
500
|
60
|
12
|
205
|
|
11
|
Амортизация основных средств
|
25
|
92
|
45
|
50
|
110
|
|
12
|
Кредит банка на приобретение основных средств на 5 лет)
|
420
|
700
|
0
|
80
|
1600
|
|
13
|
Начисленная заработная плата рабочим и служащим
|
160
|
206
|
80
|
100
|
320
|
|
14
|
Коммутационное оборудование
|
190
|
1900
|
450
|
223
|
1590
|
|
15
|
Бензин
|
18
|
12
|
8
|
9
|
12
|
|
16
|
Добавочный капитал
|
100
|
102
|
10
|
12
|
74
|
|
17
|
Денежные средства на расчетном счете
|
42
|
720
|
25
|
21
|
280
|
|
18
|
Задолженность фирме «Ситиком» за поставленные системные платы
|
6
|
105
|
23
|
21
|
100
|
|
19
|
Претензии к поставщику за поставку кабеля в нарушение срока договора
|
7
|
10
|
14
|
3
|
20
|
|
20
|
Амортизация нематериальных активов
|
10
|
34
|
17
|
12
|
4
|
|
21
|
Инвестиции сроком на 8 лет
|
570
|
600
|
40
|
25
|
80
|
|
22
|
Резерв на предстоящую выплату отпускных
|
50
|
150
|
80
|
100
|
180
|
|
23
|
Измерительный прибор, изготовленный производственной лабораторией для реализации.
|
94
|
10
|
8
|
0
|
24
|
|
24
|
Программное обеспечение (с исключительным правом)
|
25
|
300
|
6
|
23
|
75
|
|
25
|
Задолженность транспортной организации за доставку оборудования
|
6
|
60
|
10
|
12
|
19
|
|
26
|
Строящееся здание гаража
|
680
|
500
|
140
|
180
|
325
|
|
27
|
Предоплата за год вперед арендодателю за арендуемое помещение офиса
|
280
|
180
|
85
|
300
|
190
|
|
28
|
Денежные средства в кассе
|
2
|
10
|
16
|
2
|
30
|
|
29
|
Транспорт (автомобили)
|
515
|
790
|
600
|
610
|
290
|
|
30
|
Канцтовары на складе
|
12
|
20
|
16
|
9
|
4
|
|
31
|
Ценные бумаги сроком погашения через 2 месяца
|
15
|
700
|
87
|
7
|
160
|
|
32
|
Задолженность по уплате ЕСН
|
14
|
80
|
25
|
6
|
140
|
|
33
|
Резервный капитал
|
120
|
70
|
140
|
120
|
30
|
|
34
|
Аванс, выданный на командировочные расходы
|
8
|
21
|
6
|
16
|
26
|
|
35
|
Полученная предоплата по договорам
|
1000
|
3000
|
50
|
700
|
100
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2 – Группировка имущества организации по видам
|
Виды имущества по группам
|
Наименование объектов учета (согласно таблице №1)
|
Код синтетического счета (по плану счетов)
|
Сумма, ден.ед.
|
|
Например:
|
|
|
|
|
Основные средства
|
Сушильная камера
|
01
|
320
|
|
|
Здание склада
|
01
|
470
|
|
|
Всего имущества:
|
|
790
|
Таблица 3 – Группировка имущества ДОК по источникам образования
|
Виды источников по группам
|
Наименование объектов учета (согласно таблице №1)
|
Код синтетического счета (по плану счетов)
|
Сумма, ден.ед.
|
|
Например:
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность
|
Задолженность фирме «Резон» за фурнитуру
|
60
|
7
|
|
|
Всего источников:
|
|
7
|
Задание №2. Заполнить бухгалтерский баланс (ф.1). Данные вписать в графу «На начало отчетного года». (Форма таблицы имеется в приложении к конспекту лекций.) Данные на конец года см. ниже.
Задание №3. Провести вертикальный и горизонтальный анализ баланса. Составить аналитические таблицы для активов и пассивов. Сделать выводы не меньше, чем 1-2 страницы + выводы по 5 критериям, говорящим о финансовом положении организации.
Задание №4. Рассчитать абсолютные показатели финансовой устойчивости. Определить тип финансовой ситуации по трехмерному показателю и сделать выводы.
Таблица 4 –Исходные данные для заполнения баланса на конец года
Тыс.руб.
|
|
№ строки баланса
|
Вариант
|
|
1,2
|
3,4
|
5,6
|
7,8
|
9,0
|
|
|
1110
|
367
|
810
|
45
|
28
|
243
|
|
|
1150
|
2889
|
4945
|
2345
|
3218
|
3170
|
|
|
1190
|
200
|
550
|
240
|
125
|
80
|
|
|
1170
|
820
|
520
|
145
|
215
|
330
|
|
|
1210
|
237
|
258
|
241
|
349
|
442
|
|
|
1230
|
680
|
733
|
386
|
133
|
231
|
|
|
1240
|
15
|
700
|
37
|
42
|
160
|
|
|
1250
|
340
|
1200
|
120
|
123
|
295
|
|
|
1310
|
2500
|
3400
|
2800
|
2300
|
1900
|
|
|
1350
|
100
|
102
|
10
|
12
|
74
|
|
|
1360
|
120
|
70
|
140
|
120
|
30
|
|
|
1370
|
90
|
308
|
54
|
17
|
82
|
|
|
1410
|
400
|
650
|
50
|
110
|
1500
|
|
|
1520
|
1478
|
2506
|
405
|
1244
|
1000
|
|
|
1530
|
800
|
2500
|
0
|
300
|
180
|
|
|
1540
|
60
|
180
|
100
|
130
|
185
|
Задание №5. Организовать учет хозяйственных процессов ДОК (Деревообрабатывающего комбината) в течение одного отчетного периода, составить журнал хозяйственных операций. Подсчитать обороты по операциям, определить результат по продаже продукции и списать его на счет «Прибыли и убытки». Реализация признается по факту отгрузки.
Для учета таких объектов, как материалы, поставщики, покупатели и готовая продукция использовать счета аналитического учета. Составить рабочий план счетов. Дать пояснения расчета пропущенных сумм в проводках ЖХО.
Таблица 5 – Начальное сальдо по счетам бухгалтерского учета
|
Номер счета
|
Сальдо начальное, руб.
|
|
Дт
|
Кт
|
|
02
|
|
240 018
|
|
05
|
|
70 000
|
|
10
|
160 545
|
|
|
43
|
212 700
|
|
|
50
|
2 200
|
|
|
51
|
142 000
|
|
|
60
|
|
123 727
|
|
62
|
380 018
|
|
|
67
|
|
140 000
|
|
68
|
|
23 900
|
|
69
|
|
14 009
|
|
70
|
|
250 009
|
|
71
|
8 000
|
|
|
76
|
6 200
|
|
|
96
|
|
50 000
|
|
Итого
|
911 663
|
911 663
|
Таблица 6 - Журнал хозяйственных операций за отчетный период.
|
№ п/п
|
Содержание операции
|
Сумма, руб.
|
Корреспонденция
|
|
Дт
|
Кт
|
|
1
|
Полностью погашена задолженность перед пенсионным фондом
|
|
|
|
|
2
|
Оприходовано сырье, полученное от «Лестройторга» на общую сумму, включая НДС
|
59000
|
|
|
|
3
|
Поступила на расчетный счет часть задолженности от фирмы «Сибстрой»
|
180000
|
|
|
|
4
|
Отпущено материалов в производство
|
|
|
|
|
|
- древесины
|
44000
|
|
|
|
|
- фурнитуры
|
2000
|
|
|
|
|
- лакокрасочных изделий
|
65000
|
|
|
|
5
|
Часть арендной платы включена в расходы текущего месяца
|
16000
|
|
|
|
6
|
Расходы по командировке директора согласно авансовому отчету отнесены на затраты
|
9200
|
|
|
|
7
|
Выделен НДС с расходов по командировке
|
700
|
|
|
|
8
|
Произведен окончательный расчет с подотчетным лицом
|
|
|
|
|
9
|
Перечислена с расчетного счета часть задолженности «Лесстройторгу»
|
37000
|
|
|
|
10
|
Получен аванс (в безналичной форме) от базы отдыха «Волна» за изготовление летних построек
|
40000
|
|
|
|
11
|
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу на выдачу зарплаты и на хоз нужды
|
255000
|
|
|
|
12
|
Выдана из кассы заработная плата работникам (часть зарплаты 10000 ден.ед. депонирована)
|
|
|
|
|
13
|
Начислена зарплата
|
|
|
|
|
|
- рабочим за изготовление продукции
|
120000
|
|
|
|
|
- цеховому персоналу
|
15000
|
|
|
|
|
- административно-управленческому персоналу
|
75000
|
|
|
|
14
|
Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды с заработной платы
|
|
|
|
|
|
- рабочих
|
|
|
|
|
|
- цехового персонала
|
|
|
|
|
|
- административно-управленческого персонала
|
|
|
|
|
15
|
Начислен износ основных средств
|
|
|
|
|
|
- станков
|
1620
|
|
|
|
|
- сушильной камеры
|
610
|
|
|
|
|
- компьютеров
|
1320
|
|
|
|
|
- здания
|
7580
|
|
|
|
16
|
Начислен износ нематериальных активов
|
1460
|
|
|
|
17
|
Выпущена из производства готовая продукция
- оконные блоки (по себестоимости 60000)
- дверные блоки (80% НЗП)
- летние постройки (по себестоимости 110000)
|
|
|
|
|
18
|
Отгружено покупателям дверных блоков (90% от объема на складе) по цене реализации, включая НДС, на общую сумму
|
187000
|
|
|
|
19
|
Транспортные расходы по отгрузке продукции (тариф включает НДС)
|
2360
|
|
|
|
20
|
Отгружены летние постройки зачтен аванс
|
168000
|
|
|
|
21
|
Списана себестоимость отгруженной продукции
- дверных блоков
- летних построек
|
|
|
|
|
22
|
Поступила на расчетный счет выручка за отгруженную продукцию
|
187000
|
|
|
|
23
|
Погашена часть кредита
|
50000
|
|
|
|
24
|
Включаются в затраты на производство косвенные расходы
|
|
|
|
|
25
|
Определен финансовый результат за отчетный период
|
|
|
|
Указать типы хозяйственных операций по их влиянию на валюту баланса. Разнести операции по счетам главной книги, вывести остатки по счетам на конец периода. Составить оборотную ведомость.
Главная книга по счету __
|
период
|
С кредита счетов
|
Итого по дебету
|
В дебет счетов
|
Итого по кредиту
|
Сальдо
|
|
60
|
71
|
…
|
20
|
…
|
Дт
|
Кт
|
|
На н.п.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
На к.п.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
…
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 
