Задача 1
Задача 1 выполняется студентами по вариантам. Варианты выбираются в следующем порядке:
|
Первая буква фамилии студента
|
Номер варианта
|
|
А, Е, Л, Р, Х, Ю
|
1
|
|
Б, Ж, М, С, Ч, Я
|
2
|
|
В, З, Н, Т, Ц, Ш
|
3
|
|
Г, И, О, У, Щ
|
4
|
|
Д, К, П, Ф, Э
|
5
|
В учете ООО «Темп» необходимо отразить хозяйственные операции за март 20__ г.
На основе нижеприведенных данных:
1) на основе данных из таблицы 1 составьте бухгалтерский баланс на 1.03.20__ г. по общеустановленной форме;
2) запишите в счета Главной книги начальные остатки из таблицы 1;
3) составьте корреспонденцию счетов по операциям таблицы 2;
4) сделайте разноску сумм из таблицы 2 по счетам Главной книги в соответствии с корреспонденциями;
5) подсчитайте обороты (по дебету и кредиту) на счетах Главной книги и сальдо на 31 марта 20__ г.;
6) составьте оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам (см. табл. 3) с учетом остатков по счетам на 31.02.20__ г.;
7) составьте бухгалтерский баланс по типовой форме на 1.04.20__ г.
Таблица 1
Остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Темп»
|
№
п/п
|
№
счета
|
Наименование счета
|
Остатки на 31.02.20__ г. (руб.)
|
|
Вариант 1
|
Вариант 2
|
Вариант 3
|
Вариант 4
|
Вариант 5
|
|
Д-т
|
К-т
|
Д-т
|
К-т
|
Д-т
|
К-т
|
Д-т
|
К-т
|
Д-т
|
К-т
|
|
1
|
01
|
Основные средства
|
12100
|
|
24200
|
|
36300
|
|
14520
|
|
26620
|
|
|
2
|
02
|
Амортизация основных средств
|
|
3290
|
|
6580
|
|
9870
|
|
3948
|
|
7238
|
|
3
|
10
|
Материалы
|
3190
|
|
6380
|
|
9570
|
|
3828
|
|
7018
|
|
|
4
|
20
|
Основное производство
|
1220
|
|
2440
|
|
3660
|
|
1464
|
|
2684
|
|
|
5
|
43
|
Готовая продукция
|
650
|
|
1300
|
|
1950
|
|
780
|
|
1430
|
|
|
6
|
50
|
Касса
|
1045
|
|
2090
|
|
3135
|
|
1254
|
|
2299
|
|
|
7
|
51
|
Расчетный счет
|
4301
|
|
8602
|
|
12903
|
|
5161
|
|
9462
|
|
|
8
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
2830
|
|
5660
|
|
8490
|
|
3396
|
|
6226
|
|
9
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
2670
|
|
5340
|
|
8010
|
|
3204
|
|
5874
|
|
|
10
|
66
|
Краткосрочные кредиты и займы
|
|
3450
|
|
6900
|
|
10350
|
|
4140
|
|
7590
|
|
11
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
|
200
|
|
400
|
|
600
|
|
240
|
|
440
|
|
12
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
320
|
|
640
|
|
960
|
|
384
|
|
704
|
|
13
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
1506
|
|
3012
|
|
4518
|
|
1807
|
|
3313
|
|
14
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
300
|
|
600
|
|
900
|
|
360
|
|
660
|
|
|
15
|
76
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
250
|
450
|
500
|
900
|
750
|
1350
|
300
|
540
|
550
|
990
|
|
16
|
80
|
Уставный капитал
|
|
8400
|
|
16800
|
|
25200
|
|
10080
|
|
18480
|
|
17
|
83
|
Добавочный капитал
|
|
2660
|
|
5320
|
|
7980
|
|
3192
|
|
5852
|
|
18
|
96
|
Резервы предстоящих расходов и платежей
|
|
870
|
|
1740
|
|
2610
|
|
1044
|
|
1914
|
|
19
|
99
|
Прибыли и убытки
|
|
1750
|
|
3500
|
|
5250
|
|
2100
|
|
3850
|
Таблица 2
Журнал регистрации хозяйственных операций за март и корреспонденция счетов
|
№
п/п
|
Содержание операции
|
Сумма (руб.)
|
|
Вариант 1
|
Вариант 2
|
Вариант 3
|
Вариант 4
|
Вариант 5
|
|
1
|
В кассу с расчетного счета получены наличные деньги для выплаты заработной платы за февраль
|
1753
|
2052
|
3890
|
2104
|
2257
|
|
2
|
Выдана из кассы заработная плата
|
1030
|
2012
|
2050
|
1236
|
2213
|
|
3
|
Невыплаченная заработная плата из кассы возвращена на расчетный счет
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
4
|
Депонирована невыплаченная заработная плата за февраль (отнесена к кредиторской задолженности)
|
723
|
40
|
1840
|
868
|
44
|
|
5
|
Поступили на склад материалы по акцептованным счетам-фактурам
|
895
|
1025
|
724
|
1074
|
1128
|
|
6
|
Оплачено поставщикам из подотчетных сумм
|
153
|
500
|
870
|
184
|
550
|
|
7
|
Поступила на расчетный счет сумма в оплату за ранее отгруженную покупателям продукцию
|
2300
|
5000
|
4800
|
2760
|
5500
|
|
8
|
Отпущены в производство и израсходованы материалы на:
- изготовление продукции
- на общехозяйственные нужды
|
1310
560
|
2890
660
|
1209
320
|
1572
672
|
3179
726
|
|
9
|
Начислена амортизация основных средств:
- основного производства
- общехозяйственного назначения
|
279
190
|
620
160
|
290
54
|
335
228
|
682
176
|
|
10
|
Начислено работникам в оплату труда за март:
- рабочим за изготовление продукции
- административно-управленческому персоналу
|
1230
890
|
1850
1020
|
2030
1100
|
1476
1068
|
2035
1122
|
|
11
|
Произведены отчисления в фонды социального страхования и обеспечения по действующим ставкам к оплате труда:
- рабочих за изготовление продукции
- административно-управленческого персонала
|
?
?
|
?
?
|
?
?
|
?
?
|
?
?
|
|
12
|
Произведены удержания из начисленной оплаты труда:
- налога на доходы физических лиц
- по исполнительным документам
|
276
42
|
373
80
|
407
66
|
330
50
|
410
88
|
|
13
|
Перечислено с расчетного счета по платежным документам:
- в оплату поставщикам за поступившие материалы
- по исполнительным документа
- налог на доходы физических лиц
|
895
42
273
|
1025
80
352
|
724
66
424
|
1074
50
328
|
1128
88
387
|
|
14
|
Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость полностью
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
15
|
Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по себестоимости
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
ГЛАВНАЯ КНИГА СЧЕТОВ
Счет 01 «Основные средства»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Месяц
|
№ опер.
|
Сумма
|
Месяц
|
№ опер.
|
Сумма
|
|
Остаток
На 1.03.20__ г.
|
|
|
|
|
|
|
Оборот
|
|
|
|
|
|
|
Остаток
На 1.04.20__ г.
|
|
|
|
|
|
Счет 02 «Амортизация основных средств»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Месяц
|
№ опер.
|
Сумма
|
Месяц
|
№ опер.
|
Сумма
|
|
|
|
|
Остаток
На 1.03.20__ г.
|
|
|
|
|
|
|
Оборот
|
|
|
|
|
|
|
Остаток
На 1.04.20__ г.
|
|
|
Таблица 3
Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за март 20__ г.
|
№
п/п
|
Наименование счета
|
Остаток на 1 марта
|
Оборот за март
|
Остаток на 1 апреля
|
|
дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
|
1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
n
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего
|
|
|
|
|
|
|
Задача 2
Задание к задаче 2 одинаковое для всех студентов (без вариантов).
На основе нижеприведенных данных:
1) откройте счета синтетического и аналитического учета;
2) отразите в них хозяйственные операции;
3) подсчитайте обороты и конечные остатки;
4) составьте оборотные ведомости по счетам аналитического учета;
5) сверьте итоги оборотных ведомостей с итогами синтетических счетов.
Для выполнения задания выбраны два синтетических счета «Материалы» и «Расчеты с подотчетными лицами». Все необходимые данные, формы счетов и оборотных ведомостей приведены ниже.
1. Остатки по синтетическим счетам на 1.09.20__ г.:
- Материалы – 3375 руб. ;
- Расчеты с подотчетными лицами – 130 руб. ;
2. Расшифровка остатка по синтетическому счету «Материалы» - остатки по аналитическим счетам на 01.09.20__ г.
Таблица 1
Остатки по счету «Материалы»
|
Наименование материала
|
Цена, руб.
|
Количество
|
Стоимость, руб.
|
|
Сталь листовая 2 мм, т.
Чугун литейный, т
Бронза, т
|
90
51
150
|
15
25
5
|
1350
1275
750
|
|
Итого
|
3375
|
3. Расшифровка остатка по синтетическому счету «Расчеты с подотчетными лицами» - остатки по аналитическим на 01.09.20__ г.
Таблица 2
|
Ф.И.О.
|
Должность
|
Сумма, руб.
|
|
Самсонов К.И.
|
завхоз
|
55
|
|
Галкин С.В.
|
экспедитор
|
60
|
|
Мягкова В.А.
|
Зав. канцелярией
|
15
|
|
Итого
|
130
|
Таблица 3
|
№
п/п
|
Содержание операции
|
Сумма
(руб.)
|
Корреспонденция счетов
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
Отпущены в производство для изготовления продукции основные материалы:
- сталь углеродистая – 7 т
- чугун литейный – 12 т
- бронза – 1 т
|
630
612
150
|
|
|
|
2
|
Поступили на склад, приобретенные у поставщиков материалы, оплата которых не произведена:
- чугун литейный – 10 т
- бронза – 3 т
|
510
450
|
|
|
|
3
|
Выдано под отчет экспедитору Галкину С.В.
|
45
|
|
|
|
4
|
Израсходовано на оплату услуг поставщиков экспедитором Галкиным С.В.
|
105
|
|
|
|
5
|
Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды:
- завхозом Самсоновым К.И.
- зав. канцелярией Мягковой В.А.
|
55
13
|
|
|
|
6
|
Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу зав. канцелярией Мягковой В.Апо приходному кассовому ордеру
|
2
|
|
|
| 
