|
№ п/п
|
Содержание операций
|
Бух. проводка
|
|
|
| |
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
|
1
|
Оплачен счет за приобретение основного средства инв. номер 00012 (компьютер)
|
|
|
52 000,00
|
|
|
2
|
Приобретено основное средство (компьютер) инв.номер 00012*
|
|
|
?
|
|
|
3
|
Отражен НДС по основному средству (компьютер) инв номер 00012
|
|
|
?
|
|
|
4
|
Основное средство (компьютер) общехозяйственного назначения введено в эксплуатацию инв. номер 00012
|
|
|
?
|
|
|
5
|
Принят к вычету НДС по основному средству инв. номер 00012
|
|
|
?
|
|
|
6
|
Отражена задолженность покупателя за выбывающий объект основных средств (автомобиль). Инв. номер 0008*
|
|
|
118 000,00
|
|
|
7
|
Начислен НДС при продаже
|
|
|
?
|
|
|
8
|
Списана первоначальная стоимость выбывающего объекта ОС № 2 (автомобиль) - инв. номер 0008
|
|
|
120 000,00
|
|
|
9
|
Списанан сумма начисленной амортизации выбывающего объекта инв. номер 0008
|
|
|
40 000,00
|
|
|
10
|
Списана остаточная стоимость выбывающего объекта ОС. Инв. номер 0008 (автомобиль)
|
|
|
?
|
|
|
11
|
Израсходованы материалы на предпродажную подготовку ОС. Инв номер 0008
|
|
|
400
|
|
|
12
|
Уплачено за снятие ОС Инв. Номер 0008 с учета (через подотчетное лицо)
|
|
|
1 000,00
|
|
|
13
|
Поступили деньги от покупателя ОС №2 на расчетный счет
|
|
|
118 000,00
|
|
|
14
|
Приобретено основное средство (станок) стоимостью до 40000 руб. для изготовления изделия А
|
|
|
19127,12
|
|
|
15
|
НДС по основному средству (станок)
|
|
|
?
|
|
|
16
|
Принят к вычету НДС по основному средству (станок)
|
|
|
?
|
|
|
17
|
Основное средство (станок) передано в эксплуатацию
|
|
|
?
|
|
|
18
|
Отражена сумма дооценки основных средств в пределах предыдущей уценки (в результате предыдущей уценки стоимость ОС была уценена на 3800 руб., амортизация на 1500 руб.)
|
|
|
?
|
|
|
19
|
Отражена дооценка сверх предыдущей уценки (в результате текущей переоценки первоначальная стоимость объекта ОС увеличена на 6000 руб., амортизация на 2400 руб.)
|
|
|
?
|
|
|
20
|
Увеличена амортизация в пределах предыдущей уценки
|
|
|
?
|
|
|
21
|
Увеличена амортизация сверх предыдущей уценки
|
|
|
?
|
|
|
22
|
Отражено увеличение уставного капитала за счет сформированного добавочного капитала (Общее собрание акционеров приняло решение конвертировать акции уставного капитала в акции большего номинанала)
|
|
|
?
|
|
|
23
|
Приобретены исключительные права на изобретение, подтвержденные патентом № 22344
|
|
|
35 000,00
|
|
|
24
|
Учтена сумма НДС
|
|
|
?
|
|
|
25
|
Перечислено с расчетного счета продавцу исключительных прав
|
|
|
?
|
|
|
26
|
Отражены затраты, связанные с регистрацией договора об уступке патента № 22344
|
|
|
500
|
|
|
27
|
Оплачены затраты, связанные с регистрацией договора на уступку патента
|
|
|
?
|
|
|
28
|
Исключительные права на изобретение приняты к бухгалтерскому учету (после регистрации в Роспатенте)*
|
|
|
?
|
|
|
29
|
Произведен налоговый вычет по НДС
|
|
|
?
|
|
|
30
|
Приобретена и введена в эксплуатацию программа для ЭВМ «1С бухгалтерия 8.0»
|
|
|
4 350,00
|
|
|
31
|
НДС по программе
|
|
|
?
|
|
|
32
|
Принят к вычету НДС по программе
|
|
|
?
|
|
|
33
|
Списаны расходы будущих периодов за 1 месяц из расчета срока списания 8 месяцев
|
|
|
?
|
|
|
34
|
Выданы денежные средства под отчет*
|
|
|
5 000,00
|
|
|
35
|
Оприходованы канцтовары на основании авансового отчета
|
|
|
4 800,00
|
|
|
36
|
Принят в кассу неизрасходованный остаток подотчетных средств
|
|
|
?
|
|
|
37
|
Отпущены канцелярские товары по требованию-накладной
|
|
|
4 800,00
|
|
|
38
|
Приобретен товар для продажи (20 шт.)
|
|
|
210 000,00
|
|
|
39
|
НДС по приобретенному товару
|
|
|
?
|
|
|
40
|
Принят к вычету НДС по приобретенному товару
|
|
|
?
|
|
|
41
|
Произведена оплата товара
|
|
|
?
|
|
|
42
|
Отражены ТЗР по доставке товара на склад организации на основании отдельного договора, с транспортной организацией (НДС не предъявлялся)
|
|
|
850
|
|
|
Учетной политикой предусмотрен учет ТЗР на счете 44, кроме расходов включенных в цену приобретения партии товаров, в случае заключения договора, включающего и доставку товара и оплату его стоимости.
|
|
|
43
|
Оплачена доставка товара
|
|
|
?
|
|
|
44
|
Отражены услуги посредника при приобретении партии товара
|
|
|
750
|
|
|
Учет ТЗР аналогичен предыдущим операциям
|
|
|
45
|
НДС по услугам посредника
|
|
|
?
|
|
|
46
|
Принят к вычету НДС по услугам посредника
|
|
|
?
|
|
|
47
|
Начислена амортизация по товарному знаку, используемому в процессе продажи товаров
|
|
|
1 200,00
|
|
|
48
|
Отгружено 12 ед. товара покупателю
|
|
|
200 000,00
|
|
|
49
|
Отражен НДС
|
|
|
?
|
|
|
50
|
Списана себестоимость реализованного товара
|
|
|
?
|
|
|
51
|
Списаны расходы на продажу в состав прочих расходов по итогам месяца (согласно УП списавние осуществляется ежемесячно в полной сумме)
|
Х
|
Х
|
Х
|
|
|
52
|
ТЗР
|
|
|
?
|
|
|
53
|
Услуги посредника
|
|
|
?
|
|
|
54
|
Амортизация товарного знака
|
|
|
?
|
|
|
55
|
Получены денежные средства за отгруженный товар
|
|
|
?
|
|
|
56
|
Начислен износ оборудования на производственной линии изделия А
|
|
|
145 000,00
|
|
|
57
|
Начислен износ оборудования на производственной линии изделия Б
|
|
|
43 500,00
|
|
|
58
|
Начислена амортизация по патенту на изобретение, используемого на производство изделия А
|
|
|
850
|
|
|
59
|
Начислена амортизация по сданным в аренду помещениям (Услуги по сдаче в аренду не указаны в Уставе организации. Выручка от сдачи в аренду менее 5% валовой выручки)
|
|
|
5 000,00
|
|
|
60
|
Израсходовано сырье на производственной линии изделия А
|
|
|
590 000,00
|
|
|
61
|
Израсходовано сырье на производственной линии изделия Б
|
|
|
320 000,00
|
|
|
62
|
Отнесены на себестоимость затраты по водоснабжению и отоплению цехов
|
|
|
25 000,00
|
|
|
63
|
Начислена зарплата:
|
Х
|
Х
|
Х
|
|
|
64
|
рабочим по производству изделия А
|
|
|
250 000,00
|
|
|
65
|
рабочим по производству изделия Б
|
|
|
220 000,00
|
|
|
66
|
Удержан налог на доходы с физических лиц, работающих в основном производстве, по ставке 13%, в том числе:
|
Х
|
Х
|
Х
|
|
|
67
|
по изделию А
|
|
|
?
|
|
|
68
|
по изделию Б
|
|
|
?
|
|
|
69
|
Начислена зарплата администрации предприятия*
|
|
|
60 000,00
|
|
|
70
|
Удержан налог на доходы с физических лиц, работающих в администрации, по ставке 13 %
|
|
|
?
|
|
|
71
|
Начислена сумма платежей во внебюджетные фонды от зарплаты рабочих основного производства, в том числе: страховые взносы (ставки определять по действующему законодательству для лиц, являющихся работодателями), взносы от НСиПЗ 0,2%
|
Х
|
Х
|
Х
|
|
|
72
|
по изделию А
|
Х
|
Х
|
Х
|
|
|
73
|
начислены страховые взносы
|
Х
|
Х
|
Х
|
|
|
74
|
в ФСС (в рамках общего страхования и страхования от НСиПЗ)
|
|
|
?
|
|
|
75
|
в ОМС ( федеральный)
|
|
|
?
|
|
|
76
|
в ПФ РФ (на финансирование страховой и накопительной части пенсии)
|
|
|
?
|
|
|
77
|
по изделию Б
|
Х
|
Х
|
Х
|
|
|
78
|
Начислены страховые взносы
|
Х
|
Х
|
Х
|
|
|
79
|
в ФСС (в рамках общего страхования и страхования от НСиПЗ)
|
|
|
?
|
|
|
80
|
в ОМС ( федеральный)
|
|
|
?
|
|
|
81
|
в ПФ РФ (на финансирование страховой и накопительной части пенсии)
|
|
|
?
|
|
|
82
|
Начислена сумма страховых взносов от зарплаты администрации
|
Х
|
Х
|
Х
|
|
|
83
|
Начислены страховые взносы
|
Х
|
Х
|
Х
|
|
|
84
|
в ФСС (в рамках общего страхования и страхования от НСиПЗ)
|
|
|
?
|
|
|
85
|
в ОМС (федеральный)
|
|
|
?
|
|
|
86
|
в ПФ РФ (на финансирование страховой и накопительной части пенсии)
|
|
|
?
|
|
|
87
|
Начислена зарплата руководству и сотрудникам цехов
|
|
|
110 800,00
|
|
|
88
|
Удержан налог на доходы с физических лиц, работающих в цехах, по ставке 13%
|
|
|
?
|
|
|
89
|
Начислена сумма страховых взносов от зарплаты работников цехов
|
Х
|
Х
|
Х
|
|
|
90
|
начислены страховые взносы
|
Х
|
Х
|
Х
|
|
|
91
|
в ФСС (в рамках общего страхования и страхования от НСиПЗ)
|
|
|
?
|
|
|
92
|
в ОМС (федеральный)
|
|
|
?
|
|
|
93
|
в ПФ РФ (на финансирование страховой и накопительной части пенсии)
|
|
|
?
|
|
|
94
|
Перечислен налог на доходы с физических лиц в бюджет
|
|
|
?
|
|
|
95
|
Перечислены страховые взносы
|
|
|
?
|
|
|
ПФ
|
|
|
ФСС
|
|
|
ОМС
|
|
|
96
|
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности органам социального страхования и обеспечения (в части страхования НСиПЗ)
|
|
|
?
|
|
|
97
|
Получено по чеку в кассу для выдачи зарплаты и выдачи в подотчет на командировочные расходы (оп. 99-103)
|
|
|
?
|
|
|
98
|
Выдана зарплата основным рабочим, депонированных сумм нет, в том числе:
|
Х
|
Х
|
Х
|
|
|
99
|
по изделию А
|
|
|
?
|
|
|
100
|
по изделию Б
|
|
|
?
|
|
|
101
|
Выдана зарплата администрации предприятия, депонированных сумм нет*
|
|
|
?
|
|
|
102
|
Выдана зарплата работникам цехов, депонированных сумм нет
|
|
|
?
|
|
|
103
|
Выдано под отчет директору предприятия на командировочные расходы
|
|
|
9 500,00
|
|
|
104
|
Списаны на основании авансового отчета директора сумма командировочных расходов путем включения в общехозяйственные расходы
|
|
|
8 800,00
|
|
|
105
|
Возвращен директором в кассу остаток неиспользованных сумм
|
|
|
?
|
|
|
106
|
Оприходованы материалы для производства изделия А*
|
|
|
45 000,00
|
|
|
107
|
Отражается НДС по материалам
|
|
|
?
|
|
|
108
|
Принят к зачету НДС по материалам
|
|
|
?
|
|
|
109
|
Оплачено поставщикам за материалы
|
|
|
?
|
|
|
110
|
Материалы переданы в производство для изготовления изделия А*
|
|
|
45 000,00
|
|
|
111
|
Оприходованы материалы для производства изделия Б
|
|
|
27 900,00
|
|
|
112
|
Отражается НДС по материалам
|
|
|
?
|
|
|
113
|
Принят к зачету НДС по материалам
|
|
|
?
|
|
|
114
|
Оплачено поставщикам за материалы
|
|
|
?
|
|
|
115
|
Материалы переданы в производство для изготовления изделия Б
|
|
|
27 900,00
|
|
|
116
|
Начислена задолженность за аренду цехов
|
|
|
120 000,00
|
|
|
117
|
Отражается НДС в части арендной платы
|
|
|
?
|
|
|
118
|
Принят к зачету НДС в части арендной платы
|
|
|
?
|
|
|
119
|
Оплачено за аренду цехов
|
|
|
?
|
|
|
120
|
Начислена задолженность за аренду офиса
|
|
|
18 000,00
|
|
