|
|
Содержание хозяйственных операций
|
1
|
|
1
|
2
|
3
|
|
1.
|
Собрание 4-х учредителей постановило увеличить уставный капитал на 100.000 рублей. Регистрация учредительных документов состоялась 28 февраля
|
100000
|
|
2.
|
От трех учредителей поступили в кассу деньги для пополнения уставного капитала
|
60000
|
|
3.
|
По объявлению о взносе наличными переданы в банк для зачисления на расчетный счет денежные средства от учредителей
|
60000
|
|
4.
|
Получены от четвертого учредителя в счет вклада в уставный капитал:
- морозильная камера стоимостью 30000 руб.;
- материалы стоимостью 10000 руб.
Основные средства и материальные ценности приняты к учету.
|
30000
10000
|
|
5.
|
Поступили товары и тара от поставщика, согласно счету-фактуре которого:
- стоимость товаров по продажным отпускным ценам
- НДС – 18%
- стоимость тары
- транспортные расходы
- НДС 18%
Товар оприходован, торговая надбавка с НДС составила
Принят к зачету НДС на товары и транспортные расходы
|
10000
1800
400
500
90
11240
1890
|
|
6.
|
С расчетного счета оплачен счет поставщика за поступившие товары
|
12790
|
|
7.
|
Наличные денежные средства, числившиеся на начало месяца в пути, зачислены на расчетный счет
|
26500
|
|
8.
|
На основании кассовых отчетов кассиров в кассу поступила выручка
|
37800
|
|
9.
|
На основании товарных отчетов с материально ответственных лиц списаны реализованные товары
|
37800
|
|
10.
|
Торговая выручка сдана инкассаторам банка
|
38000
|
|
11.
|
Произведена предварительная оплата поставщику за товары
|
10820
|
|
12.
|
На склад организации поступили оплаченные ранее товары. В счете-фактуре поставщика:
- стоимость товаров по продажным отпускным ценам
- НДС 18%
- стоимость тары.
Товары оприходованы, торговая наценка с НДС
Принят к зачету НДС по поступившим товарам
|
9000
1620
200
9585
1620
|
|
13.
|
Произведен зачет предварительной оплаты товаров
|
10820
|
|
14.
|
Начислено транспортной организации за доставку товаров. В счете-фактуре:
- расходы по доставке
- НДС 18%.
Принят к зачету НДС по транспортным расходам.
|
1500
270
270
|
|
15.
|
На основании кассовых отчетов кассиров в кассу поступила выручка
|
136000
|
|
16.
|
На основании товарных отчетов с материально ответственных лиц списаны реализованные товары
|
136000
|
|
17.
|
Торговая выручка сдана инкассаторам банка
|
135000
|
|
18.
|
Приняты товары и тара от поставщика. В счете-фактуре:
- стоимость товаров по продажным отпускным ценам – 18000, фактически поступило товаров на 17000
- НДС 18%
- стоимость тары
- транспортные расходы
- НДС 18%
При приемке товаров обнаружена их недостача (недовложение) на сумму по покупным ценам 1000. Поставщику предъявлена претензия на покупную стоимость недостающих товаров с НДС.
Остальные товары и тара оприходованы, торговая наценка с НДС составила
Принят к зачету НДС по поступившим товарам
|
17000
3060
800
1000
180
1180
16099
3240
|
|
19.
|
На основании акта о порче списаны товары, продажная стоимость которых – 2000, торговая наценка с НДС - 870
|
2000
|
|
20.
|
Принято решение списать потери от порчи товаров за счет организации:
- покупная стоимость товаров
- торговая наценка с НДС
|
1130
870
|
|
21.
|
На основании кассовых отчетов кассиров в кассу поступила выручка
|
105000
|
|
22.
|
На основании товарных отчетов с материально ответственных лиц списаны реализованные товары
|
105000
|
|
23.
|
Выдана из кассы заработная плата за прошлый месяц
|
100800
|
|
24.
|
С расчетного счета организации платёжными поручениями перечислены:
- в бюджет НДФЛ
- в Фонд социального страхования
- в Пенсионный фонд
- в Фонд обязательного медицинского страхования
- страховые вносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
|
9500
4350
30000
4650
300
|
|
25.
|
Выдано пособие по временной нетрудоспособности работнику
|
1200
|
|
26.
|
Неполученная в трехдневный срок заработная плата депонирована
|
6500
|
|
27.
|
Депонированная заработная плата сдана на расчетный счет по объявлению о взносе наличными
|
6500
|
|
28.
|
На расчетный счет организации зачислены платежи:
- от дебиторов по претензии
- выручка, бывшая в пути
|
1180
174000
|
|
29.
|
Приняты товары и тара от поставщика. В счете-фактуре:
- стоимость товаров по продажным отпускным ценам
- НДС 18%
- стоимость тары
Товар оприходован, торговая надбавка с НДС
НДС по поступившим товарам принят к зачету перед бюджетом
|
26000
4680
2000
27690
4680
|
|
30.
|
В кассу поступила торговая выручка
|
70000
|
|
31.
|
Списаны с материально ответственных лиц реализованные товары
|
70000
|
|
32.
|
Торговая выручка сдана инкассаторам банка
|
70000
|
|
33.
|
На склад организации поступили материалы от поставщика, согласно счету-фактуре которого:
- стоимость материалов
- НДС на материалы
НДС принят к зачету перед бюджетом
|
350
63
63
|
|
34.
|
Согласно выписке с расчетного счета оплачено поставщику за материалы
|
413
|
|
35.
|
Приобретен у поставщика объект основных средств стоимостью
- НДС
|
25000
4500
|
|
36.
|
Платежным поручением перечислено с расчетного счета поставщику за объект основных средств
|
29500
|
|
37.
|
Начислена транспортной организации за доставку объекта основных средств
- НДС
НДС принят к зачету перед бюджетом
|
3000
540
540
|
|
38.
|
Перечислено транспортной организации за доставку объекта основных средств
|
3540
|
|
39.
|
Принят к бухгалтерскому учету объект основных средств (сумму определить)
|
|
|
40.
|
Принят к зачету перед бюджетом НДС по приобретенному объекту основных средств
|
4500
|
|
41.
|
По расходному кассовому ордеру выданы в подотчет сотруднику суммы на командировочные расходы
|
5000
|
|
42.
|
Списываются командировочные расходы согласно авансового отчета
|
5000
|
|
43.
|
Начислена заработная плата персоналу за текущий месяц
|
100000
|
|
44.
|
Удержан из заработной платы персонала НДФЛ
|
8950
|
|
45.
|
Начислен ЕСН:
- ФСС 2,9%
- ПФ 20%
- ФОМС 3,1%
|
2900
20000
3100
|
|
46.
|
Начислены фонду социального страхования страховые взносы от несчастных случаев и травматизма – 0,2% от фонда оплаты труда
|
200
|
|
47.
|
Начислены пособия по временной нетрудоспособности
|
1800
|
|
48.
|
Начислено банку за расчетно-кассовое обслуживание
|
1500
|
|
49.
|
Начислена амортизация основных средств
|
1020
|
|
50.
|
Начислена амортизация нематериальных активов
|
700
|
|
51.
|
Реализован объект основных средств по продажной стоимости
- НДС
- начисленная амортизация
- остаточная стоимость объекта
|
7080
1080
17000
4000
|
|
52.
|
Начислено за аренду помещения склада
- НДС
НДС принят к зачету перед бюджетом
|
2000
360
360
|
|
53.
|
Начислено за коммунальные услуги
- НДС
НДС принят к зачету перед бюджетом
|
3000
540
540
|
|
54.
|
Перечислена с расчетного счета платежными поручениями:
- поставщику за товары
- коммунальные платежи
- арендодателю склада
|
120000
2360
3540
|
|
55.
|
По окончании месяца определяется и списывается методом «красное сторно» по среднему проценту реализованная торговая надбавка (сумму определить). Форма расчета приведена ниже
|
|
|
56.
|
Определена и отражена сумма НДС, полученная в составе выручки (сумму определить)
|
|
|
57.
|
Начислен аванс по транспортному налогу
|
800
|
|
58.
|
Списываются издержки обращения, относящиеся к реализованным товарам (сумму определить). Форма расчета приведена ниже
|
|
|
59.
|
По окончании месяца определена и списана сумма прибыли от реализации товаров (сумму определить)
|
|
|
60.
|
Начислен аванс по налогу на имущество
|
1350
|
|
61.
|
Списываются прочие доходы и расходы (сумму определить)
|
|
|
62.
|
Начислен налог на прибыль по ставке 24% (сумму определить)
|
|
|
|
Итого по журналу
|
|
