2.1 Выписка из оборотно-сальдовой ведомости ООО «МКМ» (промышленное производство: производство бытовой техники)
Таблица 4
Остатки по счетам ООО «МКМ» на 01 марта 20____ г.
|
Номер счета и субсчета
|
Наименование счета и субсчета
|
Вариант, сумма, тыс. руб.
|
|
|
А, Б, В, Г, Д, Е,
Ж, З
Вар.I
|
И, К, Л, М, Н, О,
П
Вар.II
|
Р, С, Т, У, Ф, Х
Вар.III
|
Ц, Ч, Ш, Щ, Э, Ю,
Я
Вар.IV
|
|
|
01
02
08
10
10.01
10.02
10.03
10.05
10.06
10.09
15
16
16.01
16.02
16.03
16.05
16.06
16.09
19
20
20.01
20.02
23
23.01
25
26
43
50
51
60
62
66
67
68
69
70
71
80
84
90
90.1
90.2
90.3
90.5
91
91.1
91.2
91.9
94
99
|
Основные средства
Амортизация основных средств
Вложения во внеоборотные активы
Материалы
Сырье и материалы
Комплектующие изделия и детали
Топливо
Запасные части
Прочие материалы
Инструменты, приспособления, инвентарь
Заготовление и приобретение материальных ценностей
(субсчета соответствуют субсчетам счета 10)
Отклонения в стоимости материальных ценностей
Отклонения в стоимости сырья и материалов
Отклонения в стоимости комплектующих изделий и деталей
Отклонения в стоимости топлива
Отклонения в стоимости запасных частей
Отклонения в стоимости прочих материалов
Отклонения в стоимости инструментов, приспособлений, инвентаря
НДС по приобретенным ценностям
Основное производство
Производство микроволновых печей
Производство мультиварок
Вспомогательные производства
Ремонт оборудования
Общепроизводственные расходы
Общехозяйственные расходы
Готовая продукция
Касса
Расчетные счета в банках
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредитовое сальдо)
Расчеты с покупателями и заказчиками (дебетовое сальдо)
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
Расчеты по налогам и сборам
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
Расчеты с персоналом по оплате труда
Расчеты с подотчетными лицами
Уставный капитал
Нераспределенная прибыль
Продажи
Выручка
Себестоимость продаж*
Налог на добавленную стоимость
Прибыль/убыток от продаж
Прочие доходы и расходы
Прочие доходы
Прочие расходы
Сальдо прочих доходов и расходов
Недостачи и потери от порчи ценностей
Прибыли и убытки
|
885000,0
156640,0
0
?
300,0
1100,0
122,0
210,0
220,0
90,0
0
?
13,0
60,0
0,7
20,0
4,9
0,8
120,0
?
1500,0
840,0
?
0
0
0
0
15,0
1700,0
900,0
1400,0
6000,0
120000,0
32,0
0
21,0
65,0
250000,0
355008,4
0
13000,0
6856,9
1983,1
?
0
600,0
580,0
?
0
4180,0
|
892000,0
157080,0
0
?
240,0
1210,0
133,0
221,0
200,0
90,0
0
?
13,0
75,0
0,8
20,0
6,3
0,8
120,0
?
1600,0
841,0
?
0
0
0
0
40,0
1400,0
900,0
1300,0
7000,0
110000,0
34,0
0
39,0
71,0
250000,0
370284,9
0
13200,0
6962,4
2013,6
?
0
600,0
580,0
?
0
4244,0
|
729500,0
146680,0
0
?
341,0
1310,0
122,0
231,0
180,0
90,0
0
?
12,0
82,0
0,7
10,0
2,6
0,8
120,0
?
1550,0
935,0
?
0
0
0
0
38,0
1900,0
850,0
1200,0
8000,0
100000,0
42,0
0
47,0
65,0
250000,0
227809,1
0
13100,0
6859,7
1998,3
?
0
600,0
580,0
?
0
4262,0
|
840000,0
140960,0
0
?
255,0
1180,0
132,0
218,0
170,0
100,0
0
?
15,0
55,0
0,8
10,0
3,9
0,8
120,0
?
1650,0
950,0
?
0
0
0
0
40,0
1500,0
950,0
1400,0
7500,0
115000,0
33,0
0
68,0
71,0
250000,0
329052,5
0
13400,0
7067,9
2044,1
?
0
600,0
580,0
?
0
4308,0
|
|
|
|
|
* в том числе, расходы на продажу 800 тыс. руб. (все варианты)
Типовые хозяйственные операции производственного предприятия
Таблица 5
Хозяйственные операции предприятия за март 20____ г.
|
№п/п
|
Содержание операции
|
Сумма,
Тыс. руб.
|
|
| |
|
1
|
2
|
3
|
|
|
1
|
Поступили средства в погашение задолженности покупателей
|
1000,0
|
|
|
2
|
Отражена фактическая себестоимость поступивших от поставщиков комплектующих изделий
НДС по счету
транспортные расходы
НДС по счету
|
230,0
?
10,0
?
|
|
|
3
|
Оприходованы по учетным ценам поступившие от поставщиков комплектующие изделия
|
233,0
|
|
|
4
|
Отражена разница между фактической и плановой себестоимостью комплектующих изделий
|
?
|
|
|
5
|
Отражена фактическая себестоимость сырья и материалов, поступивших от поставщиков
НДС по счету
транспортные расходы
НДС по счету
|
320,0
?
10,0
?
|
|
|
6
|
Оприходованы по учетным ценам поступившие от поставщиков сырье и материалы
|
325,0
|
|
|
7
|
Отражена разница между фактической и плановой себестоимостью сырья и материалов
|
?
|
|
|
8
|
Списана стоимость сырья и материалов, предназначенных для ремонта оборудования (вспомогательное производство)
|
420,0
|
|
|
9
|
Списаны отклонения в стоимости сырья и материалов для ремонта оборудования
|
?
|
|
|
10
|
Начислена амортизация по объектам основных средств, используемым в ремонте оборудования
|
160,0
|
|
|
11
|
Начислена заработная плата рабочим, занятым ремонтом оборудования
|
280,0
|
|
|
12
|
Отражены удержания из заработной платы налога на доходы физических лиц (здесь и далее расчет сумм налоговых платежей приблизительный)
|
?
|
|
|
13
|
Начислены страховые платежи с сумм заработной платы рабочих, занятых ремонтом оборудования:
Социальное страхование
Пенсионное обеспечение
Обязательное медицинское страхование
|
?
?
?
|
|
|
14
|
Списаны на затраты вспомогательного производства расходы на электроэнергию
НДС по счетам
|
24,0
?
|
|
|
15
|
Включена в общепроизводственные расходы стоимость услуг по ремонту оборудования, оказанных подразделениями вспомогательного производства
|
815,0
|
|
|
16
|
Оприходованы возвратные отходы вспомогательного производства – металлолом
|
28,0
|
|
|
17
|
Отражается выявленная в процессе инвентаризации недостача топлива
|
45,0
|
|
|
18
|
Списано отклонения учетной цены от фактической себестоимости по недостачи топлива
|
?
|
|
|
19
|
Списаны недостачи топлива в пределах норм естественной убыли
|
0,4
|
|
|
20
|
Сформирована задолженность работника, виновного в недостаче топлива
|
30,0
|
|
|
21
|
Выявленные потери списаны на финансовый результат
|
?
|
|
|
22
|
Получено от поставщиков и оприходовано на склад производственное оборудование
НДС по счету
транспортные расходы
НДС по счету
|
260,0
?
5,0
?
|
|
|
23
|
Оборудование введено в эксплуатацию
|
?
|
|
|
24
|
Продан сварочный полуавтомат:
первоначальная стоимость
накопленная амортизация
остаточная стоимость
выручка от реализации
НДС с выручки
финансовый результат от реализации
|
30,0
10,0
?
25,0
?
?
|
|
|
25
|
Списана стоимость комплектующих изделий израсходованных на производство:
микроволновых печей
мультиварок
|
385,0
800,0
|
|
|
26
|
Списаны отклонения в стоимости комплектующих изделий израсходованных на производство:
микроволновых печей
мультиварок
|
?
?
|
|
|
27
|
Списана на расходы производства стоимость потребленной электроэнергии,
в том числе НДС
|
105,0
?
|
|
|
28
|
Начислена амортизация основных средств путем отнесения сумм на расходы производства
|
374,0
|
|
|
29
|
Начислена амортизация административного здания
|
67,0
|
|
|
30
|
Начислена заработная плата и выплаты, предусмотренные коллективным договором:
работникам, занятым в основном производстве:
микроволновых печей
мультиварок
рабочим, обслуживающим оборудование
административно-управленческому персоналу
|
257,0
533,0
120,0
560,0
|
|
|
31
|
Начислено пособие по временной нетрудоспособности за первые 3 дня больничного листа:
рабочим, обслуживающим оборудование
административно-управленческому персоналу
|
7,0
11,0
|
|
|
32
|
Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам предприятия за счет средств бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации
рабочим, обслуживающим оборудование
административно-управленческому персоналу
|
15,0
17,0
|
|
|
33
|
Отражены удержания из заработной платы налога на доходы физических лиц
|
?
|
|
|
34
|
Начислены страховые платежи с заработной платы:
работникам, занятым в основном производстве:
микроволновых печей
мультиварок
рабочим, обслуживающим оборудование
административно-управленческому персоналу
|
?
?
?
?
|
|
|
35
|
Выдана заработная плата путем перечисления средств на счета работников
|
1400,0
|
|
|
36
|
Получены в кассу денежные средства с расчетного счета предприятия
|
75,0
|
|
|
37
|
Списана стоимость электроэнергии, потребленной в офисе предприятия,
НДС по счету
|
6,0
?
|
|
|
38
|
Выдан аванс подотчетному лицу на оплату хозяйственных расходов
|
25,0
|
|
|
39
|
Подотчетное лицо предоставило авансовый отчет о приобретении канцелярских принадлежностей,
НДС по счету
|
15,0
?
|
|
|
40
|
Возвращен в кассу остаток подотчетной суммы
|
?
|
|
|
41
|
Общепроизводственные расходы списаны на затраты производства:
микроволновых печей
мультиварок
|
?
?
|
|
|
42
|
Общехозяйственные расходы списаны на затраты производства:
микроволновых печей
мультиварок
|
?
?
|
|
|
43
|
Оплачены счета поставщиков комплектующих изделий (операция 2, все суммы)
|
?
|
|
|
44
|
Сумма НДС по приобретенным ценностям по оплаченным счетам представлена к возмещению из бюджета (операция 2, суммы НДС)
|
?
|
|
|
45
|
Оплачены счета поставщиков и подрядчиков, выставленные к оплате до 01.03.13
|
155,0
|
|
|
46
|
Начислены проценты по долгосрочному кредиту
|
80,0
|
|
|
47
|
Начислены проценты по краткосрочному кредиту
|
64,0
|
|
|
48
|
Выпущена из производства готовая продукция:
микроволновых печей
мультиварок
|
1500,0
2460,0
|
|
|
49
|
Отражены расходы на проведение рекламной кампании (акцентован счет рекламного агентства)
|
332,0
|
|
|
50
|
Заключен с покупателем договор поставки мультиварок:
Сумма по договору
В том числе НДС
|
4500,0
?
|
|
|
51
|
Списана себестоимость реализованной продукции
|
2300,0
|
|
|
52
|
Списаны расходы на продажу
|
?
|
|
|
53
|
Финансовый результат от реализации
|
?
|
|
|
54
|
Списывается сальдо прочих доходов и расходов
|
?
|
|
|
55
|
Начислены авансовые платежи по налогу на прибыль за первый квартал
|
980,0
|
|
|
56
|
Получены средства от покупателя за поставленную ему продукцию
|
4500
|
|
|
