ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
Наличие имущества и обязательств организации на начало отчетного периода
(тыс. руб.)
Таблица 1
№
п/п
|
Наименование
имущества
(обязательств)
|
Варианты
по первой букве фамилии студента
|
Е,М,Т,Э,Щ
|
А,Ж,Н,У,Я
|
Б,З,О,Ф,Ю
|
В,И,П,Х,Ш
|
Г,К,Р,Ц
|
Д,Л,С,Ч
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
1
|
Денежные средства на расчетном счете в банке
|
130,0
|
130,0
|
130,0
|
130,0
|
130,0
|
130,0
|
2
|
Запасные части
|
420,0
|
421,0
|
395,0
|
400,0
|
500,0
|
510,0
|
3
|
Транспортные средства
|
24000,0
|
23000,0
|
25000,0
|
21000,0
|
21500,0
|
22000,0
|
4
|
Уголь
|
90,0
|
85,0
|
87,0
|
91,0
|
86,0
|
88,0
|
5
|
Задолженность поставщику за потребленную электроэнергию
|
7,0
|
8,0
|
9,5
|
6,9
|
8,2
|
7,3
|
6
|
Инвентарь со сроком полезного использования меньше года
|
500,0
|
510,0
|
504,0
|
525,0
|
490,0
|
540,0
|
7
|
Сталь кровельная
|
41,0
|
43,0
|
40,5
|
42,0
|
46,0
|
45,8
|
8
|
Задолженность бюджету по налогам
|
7,9
|
4,5
|
9,3
|
4,8
|
3,1
|
8,0
|
9
|
Здание подсобного цеха
|
9950,0
|
11000,0
|
9865,0
|
10400,0
|
1025,0
|
11240,0
|
10
|
Материалы разные
|
600,0
|
556,0
|
560,0
|
530,0
|
650,0
|
570,0
|
11
|
Резервный капитал
|
19,0
|
21,5
|
14,0
|
-
|
31,0
|
12,8
|
12
|
Задолженность подотчетных лиц по суммам выданных авансов
|
12,1
|
10,8
|
3,6
|
4,1
|
1,0
|
2,7
|
13
|
Акции и облигации других организаций
|
19,0
|
16,0
|
10,7
|
13,0
|
17,2
|
21,8
|
14
|
Задолженность работникам по оплате труда
|
210,0
|
126,0
|
190,5
|
312,0
|
186,0
|
206,0
|
15
|
Денежные средства в кассе
|
1,6
|
1,9
|
0,8
|
1,7
|
1,3
|
0,5
|
16
|
Инвентарь со сроком полезного использования больше года
|
6500,0
|
6510,0
|
6504,0
|
6520,0
|
5590,0
|
6540,0
|
17
|
Задолженность прочим кредиторам
|
6,9
|
5,0
|
7,2
|
6,1
|
7,0
|
10,3
|
18
|
Здание кладовой для хранения материалов
|
1400,0
|
1020,0
|
1290,0
|
2200,00
|
1380,0
|
1620,0
|
19
|
Задолженность поставщикам за полученные материальные ценности
|
27,5
|
42,0
|
44,0
|
28,9
|
25,0
|
31,7
|
20
|
Административное здание
|
9100,0
|
8045,0
|
8600,0
|
9000,0
|
8463,0
|
8990,0
|
21
|
Исключительное право на использование патента
|
124,0
|
125,0
|
200,0
|
124,0
|
125,0
|
200,0
|
22
|
Краска зеленая
|
91,0
|
96,0
|
89,4
|
90,0
|
93,0
|
87,0
|
23
|
Задолженность органам социального страхования
|
12,0
|
11,0
|
14,0
|
12,0
|
10,0
|
13,0
|
24
|
Станки токарные и фрезерные
|
11150,0
|
11200,0
|
11260,0
|
10720,0
|
12345,0
|
10935,0
|
25
|
Капитальные вложения
|
165,0
|
165,0
|
165,0
|
165,0
|
165,0
|
165,0
|
26
|
Затраты в незавершенном производстве
|
985,0
|
972,0
|
990,0
|
950,0
|
874,0
|
869,0
|
27
|
Мебель офисная (срок полезного использования больше года)
|
50,0
|
54,0
|
44,0
|
69,0
|
53,0
|
48,0
|
28
|
Стоимость лицензии на осуществление автотранспортных работ
|
15,0
|
12,0
|
14,0
|
12,0
|
15,0
|
14,0
|
29
|
Смазочные масла
|
56,0
|
51,0
|
53,0
|
54,0
|
55,0
|
49,0
|
30
|
Задолженность работников за форменную одежду
|
2,9
|
3,1
|
3,7
|
4,2
|
2,6
|
2,0
|
31
|
Автопогрузчики
|
1250,0
|
1070,0
|
1320,0
|
1286,0
|
1050,0
|
1025,0
|
32
|
Задолженность персоналу по суммам задепонированной заработной платы
|
8,0
|
8,0
|
8,0
|
8,0
|
8,0
|
8,0
|
33
|
Здание ремонтного цеха
|
13000,0
|
128000,0
|
13150,0
|
12940,0
|
14000,0
|
13985,0
|
34
|
Задолженность банку по краткосрочной ссуде
|
30,0
|
30,0
|
30,0
|
30,0
|
30,0
|
30,0
|
35
|
Задолженность учредителям по выплате дивидендов
|
68,0
|
67,0
|
64,0
|
66,0
|
72,0
|
70,0
|
36
|
Задолженность подрядчику за выполненный капитальный ремонт зданий
|
7,5
|
8,6
|
9,1
|
7,7
|
8,4
|
9,0
|
37
|
Износ основных средств
|
8350,0
|
8900,
|
9020
|
8258,0
|
8723,0
|
9100,0
|
38
|
Вклад в уставный капитал другой организации
|
100,0
|
104,0
|
78,0
|
110,0
|
110,0
|
105,0
|
39
|
Резервы по сомнительным долгам
|
2,1
|
2,8
|
5,0
|
0,3
|
1,6
|
1,3
|
40
|
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию
|
39,0
|
38,0
|
42,0
|
94,0
|
40,0
|
86,5
|
41
|
Износ нематериальных активов
|
14,0
|
9,0
|
16,0
|
17,0
|
19,0
|
25,0
|
42
|
Целевое финансирование
|
21,0
|
21,6
|
22,0
|
23,0
|
22,9
|
24,0
|
43
|
Готовая продукция в кладовой цеха
|
2,8
|
2,5
|
3,0
|
2,9
|
1,7
|
4,1
|
44
|
Расходы будущих периодов
|
3,9
|
3,8
|
4,0
|
3,2
|
4,1
|
5,0
|
45
|
Добавочный капитал
|
700,0
|
600,0
|
300,0
|
295,0
|
400,0
|
520,0
|
46
|
Задолженность заказчика за выполненные для него работы
|
8,3
|
9,4
|
8,7
|
7,4
|
5,2
|
10,1
|
47
|
Уставный капитал
|
65800,0
|
58500,0
|
62040,0
|
61800,0
|
63580,0
|
59370,0
|
48
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)*
|
Сумму определить
|
* В учебных целях определяется как разность между стоимостью имущества предприятия и величиной его обязательств
Классификация хозяйственных средств организации и источников их образования (тыс. руб.)
Таблица 2
Хозяйственные средства (имущество)
|
№ по
табл.1
|
Сумма
|
Источники образования хозяйственных средств (обязательства)
|
№ по
табл.1
|
Сумма
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
I.Собственные основные средства
1. Здания и сооружения
2. Машины и оборудование
3. Транспортные средства
4. Инструменты и хозяйственный инвентарь
Итого:
II. Долгосрочные вложения
5. Нематериальные активы
6. Долгосрочные финансовые вложения
7. Капитальные вложения
Итого:
III.Оборотные активы
1. Сырье и материалы
2. Топливо
3. Запасные части
4. Спецодежда
5. Незавершенное производство
6. Расходы будущих периодов
7. Готовая продукция
8. Расчеты с персоналом за форменную одежду, за товары, проданные в кредит
9. Денежные средства в кассе
10. Денежные средства на расчетном счете
11. Расчеты с подотчетными лицами
12. Расчеты с разными дебиторами
Итого:
|
|
|
I. Капитал и резервы
1. Уставный капитал
2. Резервный капитал
3. Добавочный капитал
4. Целевое финансирование
5. Резервы по сомнительным долгам
6. Износ основных средств
7. Износ нематериальных активов
8. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого:
II.Долгосрочные и краткосрочные обязательства
1. Долгосрочные кредиты банков
2. Краткосрочные кредиты банков
3. Расчеты с персоналом по оплате труда
4. Расчеты с поставщиками и подрядчиками
5. Расчеты по социальному страхованию Расчеты с бюджетом
6. Расчеты с депонентами
7. Расчеты с разными кредиторами
8. Доходы будущих периодов
9. Резервы предстоящих расходов
Итого:
|
|
|
Всего имущества
|
|
|
Всего обязательств
|
|
|
Непокрытый убыток показывается в круглых скобках и вычитается из сумм по итоговым строкам
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС УСЛОВНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ
(тыс. руб.)
Таблица 3
АКТИВ
|
код стр.
|
Сумма
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
Нематериальные активы
|
110
|
|
Основные средства
|
120
|
|
Незавершенное строительство
|
130
|
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
140
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
150
|
|
Итого по разделу I
|
190
|
|
II.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
Запасы, в том числе:
|
210
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
211
|
|
затраты в незавершенном производстве
|
213
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи
|
214
|
|
товары отгруженные
|
215
|
|
расходы будущих периодов
|
216
|
|
Дебиторская задолженность, в том числе:
|
240
|
|
покупатели и заказчики
|
241
|
|
прочие дебиторы
|
246
|
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
250
|
|
Денежные средства, в том числе:
|
260
|
|
Касса
|
261
|
|
расчетные счета
|
262
|
|
валютные счета
|
263
|
|
Прочие оборотные активы
|
270
|
|
Итого по разделу II
|
290
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190+290)
|
300
|
|
|
|
|
ПАССИВ
|
Код стр.
|
Сумма
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
|
Уставный капитал
|
410
|
|
Добавочный капитал
|
420
|
|
Резервный капитал
|
430
|
|
Целевое финансирование
|
460
|
|
Нераспределенная прибыль
|
470
|
|
|
|
|
Итого по разделу III
|
490
|
|
|
|
|
IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
Займы и кредиты
|
510
|
|
Итого поразделу III
|
590
|
|
V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
Займы и кредиты
|
610
|
|
Кредиторская задолженность, в том числе:
|
620
|
|
поставщики и подрядчики
|
621
|
|
задолженность перед персоналом организации
|
624
|
|
задолженность перед внебюджетными фондами
|
625
|
|
задолженность перед бюджетом
|
626
|
|
прочие кредиторы
|
628
|
|
Итого по разделу V
|
640
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)
|
700
|
|
При отсутствии данных по какой-либо статье баланса, соответствующая графа и строка прочеркивается.
Нематериальные активы и основные средства показываются в балансе по остаточной стоимости.
По строке 211 показывается стоимость материалов, топлива, запасных частей и других материальных ценностей.
Непокрытый убыток показывается в круглых скобках и вычитается из строки 490
Далее необходимо также рассчитать следующие показатели финансовой отчетности:
1. Абсолютный показатель ликвидности определяется отношением ликвидных средств 1 группы ко всей сумме краткосрочных долгов (3 раздел пассива баланса). Его значение признается достаточным, если он выше 0,25-0,30. Если предприятие в текущий момент может на 25-30% погасить все свои долги, то его платежеспособность считается нормальной.
Отношением ликвидных средств первых двух групп ликвидных средств к общей сумме краткосрочных долгов представляет собой промежуточный коэффициент ликвидности. Нормальное соотношение 1:1. Если большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно своевременно взыскать, требуется соотношение 1,5:1.
Общий коэффициент ликвидности рассчитывается отношением всей суммы текущих активов, включая запасы и незавершенное производство (раздел 3 актива), к общей сумме краткосрочных обязательств (3 раздел пассива). Нормальное соотношение 1,5-2,0.
1. Чистый оборотный капитал
Чок=ТА-КЗ,
где ТА – текущие активы,
КЗ – краткосрочные займы
2. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, сколько раз дебиторская задолженность обратиться в деньги. Чем больше этот показатель, тем более благоприятным считается финансовое состояние фирмы.
Кодз=ДЗ/ОСД,
где ОСД - оборотные средства в деньгах.
3. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, сколько раз кредиторская задолженность обратиться в деньги. Чем ниже этот показатель, тем более благоприятным считается финансовое состояние фирмы.
Кокз=КЗ/ОСД.
4. Коэффициент обеспеченности собственными средствами.
Косс=СС/ВБ,
где СС – собственные средства фирмы;
ВБ – валюта баланса – итог баланса.
К собственным средствам предприятия относятся: уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, фонды накопления, фонды социальной сферы, нераспределенная прибыль прошлых лет и отчетного периода. Нормативное значение коэффициента обеспеченности собственными средствами не должно быть менее 0,6-0,8.
|