1. Используя данные, приведенные в Таблице 1, составить баланс предприятия на начало месяца по форме №1.
2. Составить корреспонденцию счетов по всем хозяйственным операциям (Таблица 2). Сделать расчеты сумм хозяйственных операций, где это необходимо, и проверить расчеты по НДС (в форме №2 указывать правильные суммы).
3. Открыть все необходимые счета, записать начальные остатки, разнести хозяйственные операции по счетам, подсчитать обороты и вывести конечный остаток.
4. Составить Оборотную ведомость по синтетическим счетам по форме №3.
5. Составить баланс предприятия на начало следующего месяца (форма 1).
Форма 1
Баланс предприятия на начало месяца
|
Актив
|
Сумма
|
Пассив
|
Сумма
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого:
|
|
Итого:
|
|
Форма 2
|
№п/п
|
Содержание хозяйственных операций
|
Сумма
|
Корреспонденция счетов
|
|
Д-т
|
К-т
|
|
1.
|
|
|
|
|
|
2.
|
|
|
|
|
Форма 3
|
№ счета
|
Сальдо на начало м-ца
|
Обороты за месяц
|
Сальдо на конец м-ца
|
|
Д-т
|
К-т
|
Д-т
|
К-т
|
Д-т
|
К-т
|
|
01
|
|
|
|
|
|
|
|
02
|
|
|
|
|
|
|
|
…
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 1 - Остатки по синтетическим счетам на 1 декабря
|
№
|
Наименование счета
|
Сумма по вариантам
|
|
|
|
В-6
|
|
|
|
01
|
Основные средства
|
|
5358979
|
|
|
|
02
|
Амортизация ОС
|
|
3256200
|
|
|
|
04
|
Нематериальные активы
|
|
306860
|
|
|
|
05
|
Амортизация н/а
|
|
33165
|
|
|
|
08
|
Капитальные вложения
|
|
415400
|
|
|
|
10
|
Материалы
|
|
2643150
|
|
|
|
19
|
НДС по приобретенным ценностям
|
|
582846
|
|
|
|
20
|
Основное производство
|
|
569835
|
|
|
|
43
|
Готовая продукция
|
|
475566
|
|
|
|
55
|
Специальные счета в банках
|
|
2500000
|
|
|
|
50
|
Касса
|
|
172525
|
|
|
|
51
|
Расчетный счет
|
|
1132287
|
|
|
|
58
|
Финансовые вложения
|
|
902000
|
|
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
180194
|
|
|
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
|
6000000
|
|
|
|
66
|
Краткосрочные кредиты банков
|
|
694500
|
|
|
|
67
|
Долгосрочные займы
|
|
159020
|
|
|
|
68
|
Расчеты с бюджетом
|
|
134536
|
|
|
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
237850
|
|
|
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
594700
|
|
|
|
75
|
Расчеты с учредителями
|
|
134167
|
|
|
|
76
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
|
69680
|
|
|
|
80
|
Уставный капитал
|
|
14560000
|
|
|
|
81
|
Собственные акции (выкупленные)
|
|
2010033
|
|
|
|
84
|
Нераспределенная прибыль (убыток ) отчетного года
|
|
95643
|
|
|
|
96
|
Резервы предстоящих расходов и платежей
|
|
662630
|
|
|
|
97
|
РБП
|
|
757100
|
|
|
|
98
|
Доходы будущих периодов
|
|
420224
|
|
|
|
99
|
Прибыли и убытки
|
|
2594072
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
Таблица 2 - Журнал регистрации хозяйственных операций.
|
№
|
Наименование операции
|
Сумма по операциям
|
|
|
В-6
|
|
|
|
1
|
Поступили от поставщика материалы:
· договорная цена
· НДС
|
|
841200
168760
|
|
|
|
2
|
Акцептован счет СП «Либерти» на поставку комплекта персональной вычислительной техники:
· сметная стоимость
· НДС
|
|
950150
190150
|
|
|
|
3
|
Акцептован счет транспортной организации за доставку
|
|
90300
|
|
|
|
4
|
Комплекс персональных ЭВМ принят в эксплуатацию
|
|
?
|
|
|
|
5
|
Отпущены со склада основные материалы по фактической себестоимости
|
|
2700900
|
|
|
|
6
|
Списывается НДС по материалам, отпущенным в производство
|
|
540300
|
|
|
|
7
|
Начислена амортизация н/а
|
|
11600
|
|
|
|
8
|
Начислена амортизация ОС производственного назначения
|
|
135780
|
|
|
|
9
|
Начислена амортизация ОС непроизводственного назначения
|
|
30200
|
|
|
|
10
|
Оплачены счета поставщиков материалов, транспортной организации и СП «Либерти»
|
|
?
|
|
|
|
11
|
Отпущены вспомогательн. мат-лы
|
|
407200
|
|
|
|
12
|
Списывается НДС по израсходованным материалам
|
|
81560
|
|
|
|
13
|
Передан в эксплуатацию слесарный инструмент
|
|
328750
|
|
|
|
14
|
Начислены проценты за IV квартал по кредитам банка
|
|
164450
|
|
|
|
15
|
Предъявлены к оплате счета покупателям за отгруженную продукцию
|
|
5628650
|
|
|
|
16
|
Поступила на р/с оплата за отгруженную ранее продукцию (в т.ч. НДС- сумму определить)
|
|
5628650
|
|
|
|
17
|
Списывается факт. себестоимость реализованной продукции
|
|
3256150
|
|
|
|
18
|
Списан фин.рез-тат от реализации
|
|
|
|
|
|
19
|
Сдана на склад готовая продукция
|
|
650150
|
|
|
|
20
|
Отгружена продукция покупателю
|
|
430750
|
|
|
|
21
|
Приобретены акции АО «Гермес»
|
|
175650
|
|
|
|
22
|
Получен штраф за несоблюдение договорных обязательств
|
|
210150
|
|
|
|
23
|
Начислена з/п основным производственным рабочим
|
|
1500150
|
|
|
|
24
|
Начислен ЕСН
|
|
550150
|
|
|
|
25
|
Удержан подоходный налог
|
|
180150
|
|
|
|
26
|
Начислены отпускные за месяц
|
|
15150
|
|
|
|
27
|
Начислено пособие по временной нетрудоспособности рабочим предприятия
|
|
115150
|
|
|
|
28
|
Выплачен штраф автотранспортному предприятию
|
|
300150
|
|
|
|
29
|
Перечислены суммы взносов по социальному страхованию и обеспечению
|
|
555150
|
|
|
|
30
|
Перечислен в бюджет подоходный налог
|
|
180150
|
|
|
|
31
|
Получено в кассу для выплаты з/п работникам предприятия
|
|
1500150
|
|
|
|
32
|
Выдана з/п работникам предприятия
|
|
1100150
|
|
|
|
33
|
Возвращена на р/с невыплаченная в срок заработная плата
|
|
?
|
|
|
|
34
|
Перечислены авансовые платежи в бюджет по налогу на прибыль
|
|
450150
|
|
|
|
35
|
Произведены отчисления в резерв предстоящих расходов
|
|
500150
|
|
|
|
36
|
Начислены дивиденды учредителям предприятия
|
|
500150
|
|
|
|
37
|
Начислены дивиденды учредителям, не работающим на предприятие
|
|
650150
|
|
|
|
38
|
Перечислены дивиденды учредителям
|
|
650150
|
|
|
|
39
|
Списывается сальдо прочих доходов и расходов за год
|
|
?
|
|
|
|
40
|
Возвращен краткосрочный кредит, сумма списана с р/счета:
а) основная сумма долга;
б) проценты за IV квартал.
|
|
?
|
|
|
|
41
|
Списаны общепроизводственные и общехозяйственные расходы
|
|
?
|
|
|
|
42
|
Начислено в расчет по налогу на прибыль за декабрь
|
|
?
|
|
|
|
43
|
Перечислено с р/с в бюджет в расчет по налогу на прибыль за декабрь
|
|
?
|
|
|
|
44
|
В порядке реформации баланса отражается сума нераспределенной прибыли
|
|
?
|
|
|
| 
