п/п

Содержание операции

Сумма,

тыс.руб.

Корреспонденция

счетов

дебет

кредит

1

2

3

4

5

1

Оплачен счет поставщика за приобретенные материалы и топливо

По счету значится

стоимость материалов

транспортные расходы по доставке материалов

стоимость топлива

транспортные расходы по доставке топлива

НДС (18% от стоимости материальных ценностей и транспортных расходов, сумму определить)

25000

18000

10000

1200

2

Оприходованы по учетной стоимости материальные ценности

материалы

топливо

23000

11000

3

Приняты на учет отклонения от учетной стоимости:

материалов

топлива

Суммы определить

4

Приняты на учет расходы по доставке

материалов

топлива

Суммы определить

5

Принят на учет НДС, уплаченный поставщику

Суммы определить

6

Списывается для возмещения бюджетом НДС, уплаченный поставщику.

Суммы определить

7

Списывается учетная стоимость материалов, отпущенных на

изготовление заказа №201

изготовление заказа №202

изготовление заказа №203

на обслуживание производственного оборудования

на содержания цехов

на содержание здания администрации

10000

21000

29000

6000

600

700

   8

Списываются отклонения от учетной стоимости, приходящиеся на стоимость материалов, отпущенных в течении отчетного периода на:

изготовление заказа №201

изготовление заказа №202

изготовление заказа №203

на обслуживание производственного оборудования

на содержания цехов

на содержание здания администрации

суммы определить

9

Выявлена недостача материалов в кладовой цеха Списывается

Учетная стоимость недостающих материалов

Отклонения от учетной стоимости

НДС на фактическую сумму недостачи

500

50

11

10

Списывается недостача материалов в пределах норм естественной убыли (на общепроизводственные расходы)

50

11

Выставлен начет материально ответственному лицу за недостачу материалов

200

12

Отпущено со склада топливо на:

 изготовление заказа №201

изготовление заказа №202

изготовление заказа №203

на обслуживание машин и оборудования

на содержания цехов

на хозяйственные нужды заводоуправления

5000

7000

8000

2000

1000

800

20

25.1

25.2

26

13

Списываются отклонения от учетной стоимости, приходящиеся на стоимость топлива, отпущенного в течении периода на:

изготовление заказа №201

изготовление заказа №202

изготовление заказа №203

на обслуживание производственного оборудования

на содержания цехов

на содержание здания администрации

Суммы определить

14

Переданы в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные принадлежности:

на нужды цехов

на нужды заводоуправления

400

300

15

Списываются отклонения от учетной стоимости по инвентарю и хозяйственным принадлежностям, переданным в эксплуатацию

на нужды цехов

на нужды заводоуправления

Суммы определить

16

Начислена амортизация со стоимости собственных основных средств организации:

производственных машин и оборудования

здания цеха

здания заводоуправления

12000

3050

4000

17

Образован резерв для покрытия затрат по ремонту основных средств:

производственного оборудования

здания заводоуправления

5000

1000

18

Приняты на учет фактические затраты по ремонту производственного оборудования:

начисленная заработная плата

отчисления на социальное страхование ти обеспечение (сумму определить исходя из действующих норм отчислений и начисленной заработной платы)

учетная стоимость израсходованных материалов (сумму определить)

амортизационные отчисления со стоимости основных средств, занятых на ремонтных  работах

2000

1000

200

19

Акцептован счет подрядной организации за ремонт здания заводоуправления:

сметная стоимость ремонтных работ

НДС (18% от сметной стоимости, сумму определить)

800

20

Списывается для возмещения бюджетом НДС, уплаченный подрядной организации. Сумму определить

21

Погашены в пределах источника финансирования фактические затраты по ремонту оборудования. Сумму определить

22

Начислена заработная плата рабочим за изготовление заказов:

№201

№202

№203

5000

4000

4100

23

Начислена заработная плата:

рабочим вспомогательного производства

рабочим, обслуживающим машины и оборудование

обслуживающему персоналу цехов

работникам аппарата управления

1800

2000

1500

900

24

Начислены отпускные суммы рабочим, занятым изготовлением заказов:

№201

№202

№203

900

850

600

25

Начислены отпускные суммы:

рабочим вспомогательного производства

рабочим, обслуживающим машины и оборудование

обслуживающему персоналу цехов

работникам аппарата управления

200

400

340

300

26

Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение с сумм основной и дополнительной заработной платы, начисленной рабочим, занятым на изготовлении заказов:

№201

№202

№203

Сумму определить исходя из действующих норм отчислений и начисленной  заработной платы

27

Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение с сумм основной и дополнительной заработной платы, начисленной:

рабочим вспомогательного производства

рабочим, обслуживающим машины и оборудование

обслуживающему персоналу цехов

работникам аппарата управления

Сумму определить исходя из действующих норм отчислений и начисленной  заработной платы

28

Перечислено в социальные фонды

9100

29

Начислена амортизация по нематериальным активам (сумму отнести на общепроизводственные расходы)

150

30

Приняты на учет затраты по исправления брака, допущенного при изготовлении заказа №203

начислена заработная плата рабочим

произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение  (сумму определить)

учетная стоимость израсходованных материалов

отклонения от учетной стоимости (сумму определить)

200

80

31

Удержано с виновника допущенного брака

320

32

По окончании отчетного периода списываются потери от брака изделий заказа №203. Суммы определить

33

Выпущена из производства и оприходована на склад по плановой себестоимости готовая продукция:

заказ №201 (500 шт по 80 руб)

заказ №202 (600 шт по 85 руб)

заказ №203 (700 шт по 90 руб)

Суммы определить

34

Распределяются и списываются на себестоимость продукции расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования:

заказ №201

заказ №202

заказ №203

Суммы определить

35

Распределяются и списываются на себестоимость продукции общепроизводственные расходы:

заказ №201

заказ №202

заказ №203

Суммы определить

36

Распределяются и списываются на себестоимость продукции общехозяйственные расходы:

заказ №201

заказ №202

заказ №203

Суммы определить

37

По окончании отчетного периода определяется и списывается разница между фактической и плановой  себестоимостью выпущенной из производства и оприходованной на склад готовой продукцией:

заказ №201

заказ №202

заказ №203

Суммы определить

38

Начислена заработная плата за упаковку и погрузку готовой продукции, отгруженной покупателям:

заказ №201

заказ №202

заказ №203

300

600

800

39

Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение с сумм заработной платы, начисленной за упаковку и погрузку готовой продукции, отгруженной покупателям:

заказ №201

заказ №202

заказ №203

Суммы определить исходя из действующих норм отчислений и начисленной заработной платы

40

Акцептован счет автотранспортной организации за доставку готовой продукции до пункта отправления:

заказ №201

заказ №202

заказ №203

200

500

800

41

Списывается учетная стоимость материалов, израсходованных на упаковку готовой продукции:

заказ №201

заказ №202

заказ №203

70

110

120

42

Списывается отклонения от учетной стоимости материалов, израсходованных на упаковку готовой продукции:

заказ №201

заказ №202

заказ №203

Суммы определить

43

Предъявлен счет покупателю на стоимость отгруженной продукции:

заказ №201(450шт по 83т.руб.)

НДС (18% от стоимости продукции)

заказ №202(600шт по 95т.руб.)

НДС (18% от стоимости продукции)

заказ №203(680шт по 90т.руб.)

НДС (18% от стоимости продукции)

Суммы определить

44

Списывается для передачи в бюджет НДС, выставленный покупателям.

Суммы определить

45

Списывается стоимость отгруженной покупателям готовой продукции по твердой учетной цене:

заказ №201(450шт по 83т.руб.)

заказ №202(600шт по 85т.руб.)

заказ №203(680шт по 90т.руб.)

Суммы определить

46

По окончании отчетного периода определяется и списывается разница между фактической и плановой себестоимостью проданной продукции:

заказ №201

заказ №202

заказ №203

Суммы определить

47

По окончании отчетного периода распределяются и списываются коммерческие расходы на себестоимость:

заказ №201

заказ №202

заказ №203

Суммы определить

48

Поступили платежи за отгруженную продукцию:

заказ №201(300шт по 83т.руб.)

НДС (18% от стоимости продукции)

заказ №202(500шт по 95т.руб.)

НДС (18% от стоимости продукции)

заказ №203(480шт по 100т.руб.)

НДС (18% от стоимости продукции)

Суммы определить

49

Перечислен в бюджет налог на добавленную стоимость. Сумму определить (см. счет 68 «Расчеты с бюджетом»)

50

По окончании отчетного периода определяется  и списывается финансовый результат от реализации готовой продукции:

заказ №201

заказ №202

заказ №203

Суммы определить

51

Начислен налог на прибыль предприятия. Сумму определить исходя из ставки налога (24%) и величины полученной прибыли

52

Перечислен в бюджет налог на прибыль (в пределах средств, имеющихся на расчетном счете). Сумму определить.

Итого