Практическое задание
1. Открыть синтетические счета и записать в них остатки на 1 октября 200_г.
2. Составить бухгалтерские проводки за октябрь в журнале операций.
3. Определить недостающие суммы к операциям, произвести расчеты.
4. Сделать разноску по счетам, подсчитать обороты и вывести остатки на 1 ноября.
5. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
6. Составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода (на 1 ноября 20__г.).
Исходные данные
Остатки по синтетическим счетам на 1 октября 20__г. (в руб.)
|
№
|
Наименование счетов
|
Номер варианта
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
01
|
Основные средства
|
1250000
|
150 000
|
1450 00
|
1480000
|
160000
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
350 000
|
365 000
|
405 000
|
450 000
|
525 000
|
|
04
|
Нематериальные активы
|
270 000
|
280 000
|
290 000
|
300 000
|
320 000
|
|
05
|
Амортизация нематериальных активов
|
50 800
|
55 200
|
59 700
|
61 200
|
65 100
|
|
08
|
Вложения во внеоборотные активы
|
420 000
|
430 000
|
440 000
|
450 000
|
455 000
|
|
10
|
Материалы
|
125 000
|
129 700
|
130 200
|
150 000
|
152 500
|
|
20
|
Основное производство
|
62 500
|
62 500
|
62 500
|
62 500
|
62 500
|
|
43
|
Готовая продукция
|
200 000
|
250 000
|
300 000
|
280 000
|
220 000
|
|
50
|
Касса
|
5 500
|
6 500
|
7 500
|
8 500
|
8 000
|
|
51
|
Расчетные счета
|
550 000
|
570 000
|
575 000
|
582 000
|
585 000
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
150 000
|
160 000
|
165 000
|
170 000
|
155 000
|
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
150 000
|
155 000
|
160 000
|
165 000
|
170 000
|
|
66
|
Краткосрочные кредиты и займы
|
250 000
|
265 000
|
270 000
|
275 000
|
255 000
|
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
50 000
|
55 000
|
55 500
|
60 000
|
65 000
|
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
10 200
|
10 500
|
10 600
|
10 800
|
11 000
|
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
110 500
|
110 600
|
110 700
|
110 800
|
110 900
|
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами (дебетовое сальдо)
|
800
|
900
|
850
|
750
|
950
|
|
76
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (кредитовое сальдо)
|
50 500
|
60 500
|
60 100
|
55 200
|
55 600
|
|
80
|
Уставный капитал
|
1181500
|
1308700
|
1416550
|
1411950
|
1446250
|
|
82
|
Резервный капитал
|
150 100
|
150 600
|
160 200
|
160 000
|
160 500
|
|
83
|
Добавочный капитал
|
205 000
|
205 500
|
206 000
|
206 500
|
207 000
|
|
84
|
Нераспределенная прибыль
|
150 200
|
150 500
|
150 700
|
150 800
|
150 600
|
|
96
|
Резерв предстоящих расходов
|
205 000
|
207 500
|
206 000
|
206 500
|
207 000
|
|
99
|
Прибыли и убытки (кредитовое сальдо)
|
120 000
|
130 000
|
140 000
|
150 000
|
160 000
|
Хозяйственные операции за октябрь 20__ г.
|
п/п
|
Документы и краткое содержание хозяйственной операции
|
Сумма (руб.)
|
Корреспонденция счетов
|
|
Д-т
|
К-т
|
|
1.
|
Счет, приходный ордер. Акцептован счет поставщика за поступившие материалы:
а) покупная стоимость
б) НДС (18 %)
|
30 500
?
|
|
|
|
2.
|
Счет
Акцептован счет транспортной организации за доставку материалов на склад:
а) стоимость доставки
б) НДС (18 %)
|
5500
?
|
|
|
|
3.
|
Выписка из расчетного счета.
Перечислено в погашение задолженности поставщику за материалы (сумму определить)
|
?
|
|
|
|
4.
|
Выписка из расчетного счета.
Перечислено в погашение задолженности транспортной организации за доставку материалов (сумму определить)
|
?
|
|
|
|
5.
|
Справка бухгалтерии.
Предъявлена к возмещению из бюджета сумма НДС по поступившим материалам (сумму опередить)
|
?
|
|
|
|
6.
|
Справка бухгалтерии.
Предъявлен к возмещению из бюджета НДС за доставку материалов (сумму опередить)
|
?
|
|
|
|
7.
|
Выписка из расчетного счета
а) получено по чеку
б) перечислено бюджету
в) перечислено банку по краткосрочной ссуде
|
100 500
65 000
100 200
|
|
|
|
8.
|
Авансовый отчет.
Израсходовано на общехозяйственные нужды
|
500
|
|
|
|
9.
|
Расходный кассовый ордер
Выплачена заработная плата работникам
|
95 000
|
|
|
|
10.
|
Лимитно-заборная карта.
Отпущены со склада материалы:
а) в производство
б) на общехозяйственные нужды
|
55 100
26 800
|
|
|
|
11.
|
Расчетная ведомость.
Начислена заработная плата:
а) рабочим за изготовление продукции
б) руководителям, специалистам общехозяйственного назначения
|
150 200
125 500
|
|
|
|
12.
|
Справка бухгалтерии.
Начислены социальные взносы от начисленной заработной платы:
а) рабочим за изготовление продукции
б) руководителям, специалистам общехозяйственного назначения (сумму определить)
|
?
?
|
|
|
|
13.
|
Произведены удержания из сумм начисленной заработной платы
а) налог на доходы физических лиц
б) по исполнительным документам
|
35 800
25 600
|
|
|
|
14.
|
Справка бухгалтерии.
Начислена амортизация со стоимости основных средств:
а) общехозяйственного назначения
|
29 400
|
|
|
|
15.
|
Справка бухгалтерии.
Начислена амортизация со стоимости нематериальных активов (отнесена на счет 26 "Общехозяйственные расходы")
|
5 800
|
|
|
|
16.
|
Счет.
Акцептован счет поставщика за потребляемую электроэнергию:
а) основными производственными цехами
б) подразделениями общехозяйственного назначения
|
10 800
5 500
|
|
|
|
17.
|
Расходный кассовый ордер
Выдано в подотчет на командировочные расходы
|
2 000
|
|
|
|
18.
|
Выписка банка с расчетного счета.
Перечислено в погашение задолженности по краткосрочной ссуде
|
55 000
|
|
|
|
19.
|
Ведомость распределения общехозяйственных расходов.
Включаются в себестоимость продукции общехозяйственные расходы (сумму определить)
|
?
|
|
|
|
20.
|
Накладная.
Сдана из производства на склад готовая продукция в оценке по фактической себестоимости (остаток на 1 ноября – 35 000 руб.)
(сумму определить)
|
?
|
|
|
|
21.
|
Накладная, счет фактура
Предъявлены платежные документы по сданной заказчику продукции по продажной цене
|
708 000
|
|
|
|
22.
|
Счет. Акцептован счет транспортной организации за перевозку продукции:
а) стоимость перевозки
б) НДС (18 %)
|
25 500
?
|
|
|
|
23.
|
Справка бухгалтерии.
Списывается фактическая себестоимость проданной продукции
|
?
|
|
|
|
24.
|
Справка бухгалтерии.
Списываются расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить)
|
?
|
|
|
|
25.
|
Справка бухгалтерии.
Начислен НДС на проданную продукцию (сумму определить)
|
?
|
|
|
|
26.
|
Справка бухгалтерии.
Выявлен и списывается финансовый результат от проданной продукции (сумму определить)
|
?
|
|
|
Журнал хозяйственных операций составить по форме:
|
№ п/п
|
Наименование документа
|
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма (руб.)
|
Корреспонденция счетов
|
|
частная
|
общая
|
Д-т
|
К-т
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотную ведомость по счетам синтетического учета составить по форме:
|
№ п/п
|
Номер и наименование счета
|
Сальдо
на начало месяца
|
Оборот
за месяц
|
Сальдо
на конец месяца
|
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотная ведомость служит основанием для составления бухгалтерского баланса. Бухгалтерский баланс составить на типовом бланке по форме №1 "Бухгалтерский баланс».
| 
