|
1
|
Оприходовано сырье по учетным ценам поступившее от ЗАО «Нива» согласно расчетным документам
|
400АВС
|
|
|
|
|
Отражена сумма НДС, предъявленная ЗАО «Нива» за отпущенное сырье по счету-фактуре 400897х18%
|
?
|
|
|
|
|
Общая сумма, предъявленная поставщиком сырья
|
?
|
|
|
|
|
2
|
Отражено списание с расчетного счета в банке денежных средств и поступление наличных денег в кассу на:
- заработную плату
|
?
|
|
|
|
|
- хозяйственные расходы
|
14АВС
|
|
|
|
|
Всего по приходному кассовому ордеру
|
?
|
|
|
|
|
3
|
Выдана заработная плата работникам общества за март 2009
|
?
|
|
|
|
|
4
|
Выданы денежные средства из кассы менеджеру Смирнову Н.И. на хозяйственные расходы
|
14АВС
|
|
|
|
|
5
|
Перечислен с расчетного счета НДФЛ за март месяц
|
?
|
|
|
|
|
6
|
Перечислен с расчетного счета ЕСН за март месяц
|
?
|
|
|
|
|
7
|
Перечислено банку по договору банковского счета расходы по кассовому обслуживанию
|
1 100
|
|
|
|
|
Расходы за кассовое обслуживание приняты к учету
|
?
|
|
|
|
|
8
|
Отпущено сырье в производство для изготовления продукции
|
230АВС
|
|
|
|
|
9
|
Отпущены материалы для текущего ремонта:
- оборудования основного цеха
|
АВС
|
|
|
|
|
- административного здания
|
АВС5
|
|
|
|
|
10
|
Оприходована готовая продукция на склад в оценке по нормативной стоимости
|
АВС500
|
|
|
|
|
11
|
Отгружена готовая продукция железно - дорожным транспортом и предъявлены расчетные документы ООО «Парус»:
|
|
|
|
|
|
- стоимость продукции
|
АВС000
|
|
|
|
|
11
|
- налог на добавленную стоимость
|
?
|
|
|
|
|
- Общая сумма по товарно-транспортной накладной
|
?
|
|
|
|
|
Начислен НДС на реализованную продукцию в соответствии с выписанным счетом-фактурой ООО «Парус»
|
?
|
|
|
|
|
12
|
Принят к оплате счет ООО «Авто» за перевозку продукции со склада до станции железной дороги:
|
|
|
|
|
|
- Стоимость транспортных услуг
|
20ВС
|
|
|
|
|
- Налог на добавленную стоимость
2097 х 18%
|
?
|
|
|
|
|
Общая сумма по предъявленному счету-фактуре
|
?
|
|
|
|
|
13
|
Зачислена на расчетный счет выручка от продажи продукции ООО «Парус»
|
?
|
|
|
|
|
14
|
Менеджером Смирновым А.Б. оплачены расходы по рекламе продукции ООО «Реклама», которое находится на УСНО. Расходы приняты к учету.
|
14 100
|
|
|
|
|
15
|
Произведена оплата ЗАО «Нива» за поступившие материалы
|
СВ5000
|
|
|
|
|
16
|
Отражен факт безвозмездного поступления материалов по договорной стоимости от ООО «Фрегат»
|
А0000
|
|
|
|
|
Начислены отложенные налоговые активы по безвозмездно полученному имуществу (80000 х 20%)
|
?
|
|
|
|
|
17
|
Зачислены на расчетный счет проценты за использование банком денежных средств, находящихся на счете общества
|
950
|
|
|
|
|
18
|
Зачислены на расчетный счет в банке доходы от долевого участия в уставных капиталах других организаций. Доходы приняты к учету.
|
АВ800
|
|
|
|
|
19
|
Акцептован счет ОАО «ГОРЭНЕРГО» за электрическую энергию используемую:
|
|
|
|
|
|
- Основным цехом
|
АВ20
|
|
|
|
|
- Общехозяйственными службами
|
СВ15
|
|
|
|
|
- Налог на добавленную стоимость
(8920+9715)х18%
|
?
|
|
|
|
|
- Общая сумма по счету
|
?
|
|
|
|
|
20
|
Оплачен счет-фактура № 658/23 от 25 января 2007г за электроэнергию ОАО «ГОРЭНЕРГО». НДС в том числе
|
?
|
|
|
|
|
21
|
Списаны с расчетного счета пени и штрафы
|
28 900
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
за непредставление налоговых деклараций и несвоевременное перечисление налогов.
|
|
|
|
|
|
Расходы по уплаченным штрафам приняты к учету
|
?
|
|
|
|
|
Начислено постоянное налоговое обязательство на расходы не принимаемые к налоговому учету
28900 х 20%
|
?
|
|
|
|
|
22
|
Отражена задолженность за отпущенные материалы Железнову А.Н. за наличный расчет:
|
|
|
|
|
|
- Стоимость материалов
|
3 750
|
|
|
|
|
22
|
- Налог на добавленную стоимость
|
|
|
|
|
|
- Общая сумма по накладной
|
|
|
|
|
|
Начислен НДС на реализованные материалы Железнову А.Н.
|
?
|
|
|
|
|
23
|
Списывается фактическая стоимость материалов, отпущенных Железнову А
|
2 650
|
|
|
|
|
24
|
Оприходованы наличные денежные средства в кассу от Железнова А.Н. За проданные материалы
|
?
|
|
|
|
|
25
|
Начислена заработная плата за текущий месяц:
|
|
|
|
|
|
- Основным производственным рабочим
|
АВС90
|
|
|
|
|
- Специалистам и служащим основного цеха
|
АВ80
|
|
|
|
|
- Аппарату управления общества
|
ВС1000
|
|
|
|
|
Всего начислено зарплаты за месяц
|
?
|
|
|
|
|
26
|
Удержан налог на доходы физических лиц за январь 2007г. Сотрудники на стандартные налоговые вычеты прав не имеют 1069770 х 13%
|
?
|
|
|
|
|
27
|
Начислен единый социальный налог (ЕСН) с фактически начисленной заработной платы:
|
|
|
|
|
|
- Основным производственным рабочих 89790 х 26%
|
?
|
|
|
|
|
- Специалистам и служащих основного цеха 8980 х 26%
|
?
|
|
|
|
|
- Аппарату управления общества
971000 х 26%
|
?
|
|
|
|
|
Всего начислено ЕСН
|
?
|
|
|
|
|
28
|
Начислены страховые платежи по несчастным случаям и профессиональным заболеваниям в размере 0,2%:
|
|
|
|
|
|
- Основным производственным рабочих 89790 х 0,2%
|
?
|
|
|
|
|
- Специалистам и служащих основного цеха 8980 х 0,2%
|
?
|
|
|
|
|
- Аппарату управления общества
971000 х 0,2 %
|
?
|
|
|
|
|
Всего начислено платежей НС и ПЗ
|
?
|
|
|
|
|
29
|
Начислена амортизация в процентах к стоимости объектов:
|
|
|
|
|
|
- основных средств производственного цеха
|
12%
|
|
|
|
|
- основных средств общехозяйственных служб
|
10%
|
|
|
|
|
- нематериальных активов общехозяйственного назначения
|
20%
|
|
|
|
|
30
|
Акцептован счет ОАО «ВОЛГАТЕЛЕКОМ» за услуги связи используемые:
|
|
|
|
|
|
- Специалистами основного цеха
|
750
|
|
|
|
|
- Аппаратом управления
|
9 590
|
|
|
|
|
- Налог на добавленную стоимость
|
?
|
|
|
|
|
Общая сумма по счету-фактуре
|
?
|
|
|
|
|
31
|
Перечислены проценты банку по предоставление кредита на пополнение оборотных средств в размере 20% годовых
|
?
|
|
|
|
|
Отражены расходы за предоставление кредита на пополнение оборотных средств в бухгалтерском и налоговом учете 90897 х 20%/12 мес.
|
?
|
|
|
|
|
32
|
Списана сумма кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, по ООО «Надежда»
|
4 100
|
|
|
|
|
33
|
Включаются в себестоимость готовой продукции общепроизводственные расходы
|
?
|
|
|
|
|
34
|
Списываются общехозяйственные расходы на реализацию готовой продукции
|
?
|
|
|
|
|
35
|
Незавершенное производство на конец отчетного месяца составило, рублей
|
СВ250
|
|
|
|
|
Отражена фактическая себестоимость выпущенной продукции
|
?
|
|
|
|
|
36
|
Списано превышение (снижение) фактической себестоимости выпущенной продукции над нормативной себестоимостью
|
?
|
|
|
|
|
37
|
Списывается нормативная стоимость реализованной готовой продукции за апрель 2009г, которая составляет 65 % от суммы реализованной продукции
|
?
|
|
|
|
|
38
|
Списываются коммерческие расходы (полностью)
|
?
|
|
|
|
|
39
|
Начислен налог на имущество
|
6 520
|
|
|
|
|
40
|
Определяется финансовый результат от продаж (убыток)
|
?
|
|
|
|
|
41
|
Определяется сальдо прочих доходов и расходов (прибыль)
|
?
|
|
|
|
|
42
|
Поступил в бухгалтерию счет-фактура от поставщика ООО «Главснаб» № 127 от 30.03.2009 на полученные материалы в марте 2004 на сумму
7 500 руб., НДС - 1350 руб., всего по счету - 8850 руб. Счет-фактура включен в книгу покупок за апрель 2009 г.
|
|
|
|
|
|
43
|
В соответствии с решением общего собрания учредителей 50% чистой прибыли, полученной за прошлый отчетный период направлено на выплату доходов участникам вкладов. Сумму определить (убыток)
|
?
|
|
|
|
|
44
|
Сформирована книга учета покупок согласно счетов-фактур поступивших от поставщиков за отчетный период по всем операциям и предъявлен НДС к возмещению.
|
?
|
|
|
|
|
45
|
Учтены в налоговом учете (п.1.1 ст. 259 НК РФ) расходы на капитальные вложения в размере 10% первоначальной стоимости основных средств, введенных в эксплуатацию в декабре 2008 г. Стоимость основных средств составила АВС474. Начислен постоянный налоговый актив 89747х20%
|
89747
(897474 х 10%)
|
|
|
|
|
45
|
Начислено отложенное налоговое обязательство по налогооблагаемой разнице при амортизации основных средств. Амортизация в налоговом учете начислено больше на ВС500 чем в бухгалтерском учете 97500х20%
|
97500
|
|
|
|
|
46
|
Начислен условный расход по налогу на прибыль, или
|
?
|
|
|
|
|
Начислен условный доход по налогу на прибыль (убыток 489914)
|
?
|
|
|
|
|
47
|
Исчислен текущий налог на прибыль
|
?
|
|
|
|
|
|
Всего по журналу
|
?
|
|
|
|
