|
Дата
|
Содержание операции
|
Сумма
|
Дебет
|
Кредит
|
|
15.12.
|
Приобретено производственное оборудование у ЗАО «Механический завод»
Отпускная цена с учетом доставки
Кроме того НДС (18%)
Возмещен НДС из бюджета
|
40000+10n*
|
|
|
|
15.12.
|
Принято в эксплуатацию производственное оборудование
|
|
|
|
|
16.12.
|
В связи с невозможностью дальнейшей эксплуатации списано производственное оборудование со 100%-ным износом
Амортизация на дату выбытия
Начислена заработная плата за разборку
Начисления в социальные фонды 30% от ФОТ
Оприходованы на склад прочие материалы
|
60000+10n*
1000
1100
|
|
|
|
17.12.
|
Продано МП «Ритм» производственное оборудование
Стоимость продажи
Сумма НДС
Первоначальная стоимость
Сумма начисленной амортизации
Списана остаточная стоимость
Результат списания
|
118000
100000
1600
|
|
|
|
14.12.
|
Приобретен сканер
Фактическая цена приобретения
Кроме того НДС 18%
Возмещен НДС из бюджета
|
1500
|
|
|
|
14.12.
|
Сканер передан в эксплуатацию
|
|
|
|
|
19.12.
|
Акцептован счет поставщика за материалы
Покупная стоимость
кроме того НДС 18%
Возмещен НДС из бюджета
|
65000+10n*
|
|
|
|
19.12.
|
Оприходованы материалы по учетным ценам
|
63000+10n*
|
|
|
|
|
Списаны отклонения фактической себестоимости материалов от учетных цен
|
|
|
|
|
01.12.
|
Отпущено со склада и израсходовано материалов по учетным ценам
Цеху №1 для производства
Изделия А
Изделия Б
Цеху №2 для производства
Изделия А
Изделия Б
на хозяйственные нужды
цеха №1
цеха №2
заводоуправления
|
170360+10n*
156790+10n*
180800+10n*
154100+10n*
12850
12930
12300
|
|
|
|
|
Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, отпущенных
Цеху №1 на производство
Изделия А
Изделия Б
Цеху №2 на производство
Изделия А
Изделия Б
на хозяйственные нужды
цеха №1
цеха №2
заводоуправления
|
|
|
|
|
|
Начислена амортизация основных средств
Цеха №1
Цеха №2
заводоуправления
|
35100
30950
9430
|
|
|
|
|
Начислена амортизация нематериальных активов, использованных
В цехе №1
В заводоуправлении
|
355
500
|
|
|
|
|
Начислены затраты за использование коммунальных услуг
Цеха №1
Цеха №2
Заводоуправления
НДС по коммунальным услугам 18%
Возмещен НДС из бюджета
|
6400
5200
2300
2700
|
|
|
|
|
Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь
Рабочим цеха 1 по производству
Изделия А
Изделия Б
Рабочим цеха №2 по производству
Изделия А
Изделия Б
служащим
цеха №1
цеха №2
персоналу заводоуправления
|
115400
103600
80600
79200
20800
22200
63800
|
|
|
|
|
Сделаны отчисления в социальные фонды по ставке 30%
Рабочим цеха 1 по производству
Изделия А
Изделия Б
Рабочим цеха №2 по производству
Изделия А
Изделия Б
служащим
цеха №1
цеха №2
персоналу заводоуправления
|
|
|
|
|
|
Списаны командировочные расходы директора
На затраты
НДС
НДС возмещен из бюджета
|
5000
600
|
|
|
|
|
Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих
Цех №1
Изделие А
Изделие Б
Цех №2
Изделие А
Изделие Б
|
|
|
|
|
|
Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий. Незавершенное производство на конец месяца составило по:
Изделию А 32880 руб.
Изделию Б 20020 руб.
|
|
|
|
|
|
Оприходована на склад готовая продукция по нормативной себестоимости
Изделия А
Изделия Б
|
850000+10n*
760000+10n*
|
|
|
|
|
Отклонение фактической производственной себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списано на продажу
Изделия А
Изделия Б
|
|
|
|
|
Расходы по доставке готовой продукции ЗАО «Крона» до станции отправления и погрузке
Кроме того НДС 18%
Возмещен НДС из бюджета
|
37400
6732
|
|
|
|
|
Списана стоимость расходов на рекламу выпускаемой продукции (ООО «Стандарт»
Кроме того НДС 18%
Возмещен НДС из бюджета
|
10000
1800
|
|
|
|
|
Получено на р/с от ОАО «Луч» за проданную продукцию
|
327970+10n*
|
|
|
|
04.12.
|
Перечислено с р/с
ООО «Спутник» за материалы, поступившие в ноябре
За рекламу ООО «Стандарт»
|
453002
11800
|
|
|
|
05.12.
|
Поступило на р/с
В оплату за основные средства МП «Ритм»
|
118000
|
|
|
|
10.12.
|
Получено по чеку в кассу для выплаты заработной платы за ноябрь и деп. ЗП
Перечислено с р/с :
В фонды
НДФЛ
травматизм
|
222251
49212
12200
2489
|
|
|
|
10.12.
|
Выдана из кассы
ЗП за ноябрь
Депонированная заработная плата
|
211325
10926
|
|
|
|
17.12.
|
Получено на р/с от покупателя ОАО «Прогресс» в счет поставки продукции
Начислен НДС с аванса
Перечислено с р/с
ЗАО «Механический завод»
МП «Альфа»
Получено в кассу с р/с
|
944000+10n*
Опер. от 15.12
1770
41500
|
|
|
|
17.12.
|
Отгружена со склада готовая продукция:
ОАО «Луч»
Нормативная себестоимость
Договорная цена с НДС
Кроме того НДС 18%
ООО «Прогресс»
Нормативная себестоимость
Договорная цена с НДС
Кроме того НДС 18%
Начислен НДС с реализации
|
789324+10n*
1013300+10n*
180520
279306
|
|
|
|
|
Зачтен аванс, ранее полученный от ООО «Прогресс»
Восстановлен НДС с аванса
|
279306
42606
|
|
|
|
|
Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции
|
|
|
|
|
|
Списаны расходы, связанные с продажей продукции
|
47400
|
|
|
|
18.12.
|
Выдано из кассы
На командировочные расходы
|
10400
|
|
|
|
19.12.
|
Перечислено с р/с
НДС за ноябрь
Налог на прибыль за ноябрь
В погашение долгосрочного кредита
В оплату процентов за пользование кредитом
Поставщикам за материалы
|
97903
24000
339935
8906
76700+10n*
|
|
|
|
24.12.
|
Перечислено с р/с
Транспортной организации ЗАО «Крона» за доставку продукции
|
44132
|
|
|
|
25.12.
|
Произведены удержания из ЗП персонала
НДФЛ
По исполнительным листам
|
26920
4500
|
|
|
|
25.12.
|
Начислены % за кредит
|
8906
|
|
|
|
|
Начислен налог на имущество
|
8082
|
|
|
|
|
Закрытие субсчетов к счету 90 «Продажи» в гонце отчетного года
90-1 «Выручка»
90-2 «Себестоимость продаж»
90-3 «НДС»
90-6 «Общехозяйственные расходы»
90-7 «Расходы на продажу»
|
|
|
|
|
|
Списаны финансовые результаты от продажи продукции
|
|
|
|
|
|
Закрытие субсчетов к счету 91 «Прочие доходы и расходы»
91-1 «Прочие доходы»
91-2 «Прочие расходы»
|
|
|
|
|
|
Списано сальдо прочих доходов и расходов
|
|
|
|
|
|
Начислен условный расход по налогу на прибыль
|
|
|
|
|
|
Списана заключительными оборотами декабря чистая прибыль отчетного года
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|