15    Отгружено оборудование, требующее монтажа, в счет по-гашения задолженности по взносу в уставный капитал другой организации (по фактической себестоимости заго-товления)    

8 640        
16    Принят к оплате счет-фактура транспортной организации по погрузке, разгрузке и доставке оборудования, передан-ного в уставный капитал другой организации (услуги оказаны):
стоимость услуг по тарифу
НДС по счету-фактуре
Итого    

 

935
187
1 122        
17    Списан доход по хозяйственным операциям, связанным с участием в формировании уставного капитала другой ор-ганизации     

1 038        
18    Выручка (поступившая на р/с) по договорной цене (вклю-чая НДС) за реализованные ОС    
30420        
19    Приняты к оплате счета-фактуры поставщиков по транс-портным услугам, связанным с реализацией ОС: 
стоимость услуг по счетам (без НДС) 
НДС по счету-фактуре поставщика
Итого    

840
168
1 008        
20    Произведены ежемесячные отчисления в резерв пред-стоящих расходов и платежей для регулирования затрат на ремонт ОС:
основных цехов 
вспомогательных цехов 
общехозяйственных подразделений 
Итого    

4 800 
2 640 
4 560 
12 000        
21    Предъявлены акты и счета-фактуры подряд-чиков за вы-полненные ремонтные работы: 
стоимость работ (без НДС) 
НДС по ремонтным работам 
Итого    

15 120
3 024
18 144        
22    Оприходованы приобретенные НМА:
стоимость по счету-фактуре (без НДС) 
НДС 
Итого    
6 940
1 388
8 328        
23    Начислена ежемесячная амортизация по НМА общехо-зяйственного назначения    
9 960        
24    Списана первоначальная стоимость НМА, подлежащих реализации    
9 558        
25    Списана амортизация, начисленная по НМА, подлежащим реализации    
2 100        
26    Списаны: 
НМА, отгруженные (реализованные) покупателю, по ос-таточной стоимости 
расходы по реализации, оплаченные из подотчетных сумм 
стоимость переданных покупателю реализованных НМА (включая НДС) 
НДС по реализованным НМА    

7 458

744

11520190        
27    Поступили на р/с суммы за реализованные НМА    11 520        
28    Приняты к оплате в течение месяца счета поставщиков материалов: 
по оптовым ценам 
НДС по счету-фактуре 
Итого    

492 500
98 500
591 000        
29    Отражаются расходы по транспортировке, выгрузке и другие операции по заготовлению материалов: 
по счетам-фактурам поставщиков (без НДС) 
НДС по счетам-фактурам поставщика 
Итого    

84 420
16 884
101 304        
30    Отражаются расходы на приобретение, выгрузку и другие операции по заготовлению материалов: 
по авансовым отчетам (без НДС) 
НДС по авансовым отчетам 
Итого    

16 380
3 276
19 656        
31    Оприходованы приобретенные в течение месяца материа-лы по учетным ценам    
492 500        
32    Списаны отклонения фактической себестоимости приоб-ретенных материалов от их учетной цены    
100 800        
33    Отпущены в производство материалы по учетной цене, предназначенные для:
изготовления продукции
производства услуг вспомогательных производств
обслуживания оборудования и других общепроизводст-венных нужд
общехозяйственных целей 
упаковки продукции
Итого    

252 120
180 480

144 360
204 600
72 360
853 920        
34    Списаны отклонения фактической себестоимости заго-товления материалов от их учетной оценки, относящиеся к материалам, израсходованным на:
изготовление продукции
производство услуг вспомогательных производств
обслуживание оборудования и другие общепроизводст-венные цели в основном производстве
общехозяйственные цели
упаковку продукции
Итого    

33 784
24 184

19 344
27 416
9 696
114 424        
35    Отгружены покупателям материалы по рыночным ценам    3 240        
36    Списана фактическая себестоимость заготовления реали-зованных материалов:
по учетной цене 
отклонения фактической себестоимости заготовления от учетной оценки     

2 778

372        
37    Начислен НДС по реализованным материалам    540        
38    Поступили на р/с суммы за реализованные материальные ресурсы    
3 240        
39    Начислены суммы, причитающиеся в оплату труда:
рабочим за изготовление продукции
работникам за обслуживание основных цехов
работникам вспомогательных производств
управленческому персоналу организации
премии
по листам нетрудоспособности
Итого    
324 600
96 480
108 720
252 240
156 480
36 360
974 880        
40    Произведены удержания из заработной платы:
налог на доходы работников (физических лиц)
по исполнительным документам
в возмещение материального ущерба
Итого    
117 000
26 760
300
144 060        
41    Произведены отчисления на государственное социальное страхование, пенсионное обеспечение и медицинское страхование на основе заработной платы:
рабочих, занятых изготовлением продукции
работников, обслуживающих основные цеха
работников вспомогательных цехов
управленческого персонала организации
премий
Итого    

123 348
36 662
41 314
95 851
59 462
356 637        
42    Получены наличные денежные средства в кассу организа-ции с р/с по чеку    
1146 000        
43    Получены наличные денежные средства в кассу организа-ции в качестве вклада в уставный капитал от физических лиц    

96 000        
43а    Отражена задолженность учредителей по вкладу в устав-ной капитал    
96 000        
44    Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчет-ных сумм    
624        
45    Погашена задолженность по недостаче, выявленной в хо-де инвентаризации, путем взноса денежных средств в кассу организации    

180        
46    Выдана заработная плата работникам организации 
(за вторую половину предыдущего месяца и аванс за те-кущий месяц)    

1176 000        
47    Выдана сумма под отчет    24 000        
48    Подтверждена целесообразность расходов, включенных в состав издержек, по авансовым отчетам: 
общехозяйственных
расходов по продаже
Итого    

384
1 380
1 764        
49    Депонированы невыплаченные суммы з/пл. и аванса    4 044        
50    Внесены на р/с денежные средства из кассы    8 424        
51    Получен краткосрочный кредит банка на пополнение оборотных средств    
228 000        
52    Согласно полученным счетам-фактурам начислены затра-ты за использование тепла, света, газа и пр. в процессе:
обслуживания основного производства
обслуживания вспомогательного производства
обслуживания общехозяйственных подразделений орга-низации
реализации продукции
НДС по потребленным услугам
Итого    

30 840
8 760

12 240
2 520
10 872
65 232        
53    Оплачены счета организаций, предоставляющих тепло, свет, газ, электроэнергию и аналогичные услуги    
65 232        
54    Перечислена задолженность:
поставщикам и подрядчикам (по расчетам текущего меся-ца, см. операции 1,19,21, 22, 28, 29), в том числе НДС, равный 129684руб.
разным кредиторам (по расчетам за март, см. опер. 2), в том числе НДС, равный 254 руб.
разным кредиторам (по расчетам прошлых периодов), в том числе НДС, равный 9960 руб.
бюджету по налогам
органам социального страхования и обеспечения
в уплату краткосрочного кредита
в уплату долгосрочного кредита
Итого    

778 104

1 524

59 760
504 204
276 540
60 000
96 000
1776132        
55    Поступила на р/с выручка за продукцию по оптовым це-нам (включая НДС)    
1452 720        
56    На валютный счет поступила выручка за продукцию, от-груженную зарубежному покупателю    
720 000        
57    Произведена обязательная продажа от валютной выручки (в размере 50% общей суммы) на бирже по действующему курсу    

360 000        
58    Зачислена на р/с рублевая выручка от обязательной про-дажи иностранной валюты по курсу на дату продажи ва-люты    

396 000        
59    Списываются фин. результаты от продажи валюты    36 000        
60    Перечислена на специальный транзитный валютный счет сумма, предназначенная на покупку валюты для оплаты контрактов с зарубежными поставщиками    

1268 136        
61    Списывается положительная курсовая разница, образо-вавшаяся на валютном счете за март    
164 434        
62    Списывается НДС в зачет расчетов с бюджетом по опри-ходованным и оплаченным ТМЦ и оказанным услугам согласно счетам - фактурам    

150 770        
63    Затраты вспомогательного производства в конце месяца отнесены на:
обслуживание основного производства
общехозяйственные нужды
Итого    

183 769
183 769
367 538        
64    Списаны затраты по обслуживанию основного производ-ства    
519 015        
65    Оприходована на склад выпущенная из производства го-товая продукция по учетной цене    
1201760        
66    Произведен расчет и списана фактическая себестоимость выпущенной из производства продукции, с учетом того, что незавершенное производство составило 1 692 851 руб. (Для расчета фактической себестоимости составьте прил. 3, ч. 3)    

 

1360 894        
67    Списывается разница между фактической себестоимо-стью готовой продукции и ее оценкой по учетным ценам    
159 134        
68    Списывается отгруженная продукция по учетным ценам    987 432        
69    Отгружена со склада готовая продукция покупателям внутри страны и на экспорт по договорным ценам, вклю-чая НДС    

2 287 152        
70    Отражено записями в аналитическом учете по счету 62 получение от покупателя векселя    
1 051 200        
71    Поступили на р/с денежные средства: 
а) в оплату векселя 
б) в оплату процентов по векселю, исходя из кварт. срока действия векселя и годовой ставки 30%
Итого    
1 051 200

78 840
1 130 040        
72    Списан доход от получения % по векселю    78 840        
73    Начислен НДС на реализованную продукцию    381 192        
74    Начислен налог на пользователей автодорог    19060        
75    Списываются общехозяйственные расходы согласно при-нятой учетной политике организации    
812 780        
76    Списываются коммерческие расходы    85 956        
77    Выкуплены у акционеров принадлежащие им акции ОАО «Путь». Оплата произведена из кассы    
36 240        
78    Уменьшен уставный капитал ОАО путем погашения вы-купленных акций по номинальной стоимости (после реги-страции изменения размера уставного капитала в установ-ленном порядке)    

33 600        
79    Списан финансовый результат от выкупа у акционеров принадлежащих им акций    
2 640        
80    Начислен доход по облигациям (ценным бумагам) за ме-сяц
Одновременно произведено списание части разницы меж-ду номинальной и покупной стоимостью облигаций, при-обретенных в предыдущие отчетные периоды
Итого    
36 000

12 000
48 000        
81    Оплачены затраты по приобретению облигаций:
покупная стоимость облигаций, номинальная стоимость которых составляет 1 400 000 руб. (срок погашения 1 год). Проценты выплачиваются ежеквартально исходя из став-ки 24% годовых 
стоимость услуг финансового консультанта
начислено вознаграждение посреднической организации 
Итого: полная покупная стоимость (фактические затраты по приобретению)    

 

960 000
48 000
84 000

1 092 000        
82    Приняты к учету приобретенные облигации по фактиче-ской стоимости    
1 092 000        
83    Начислены ежеквартальные проценты по приобретенным в данном квартале облигациям    
84 000        
84    Одновременно с начислением процентов по облигациям доначислена часть стоимости превышения номинальной стоимости облигаций над стоимостью приобретения    

77 000        
85    Отражена задолженность эмитента по выплате денежных средств по облигациям, срок  погашения которых насту-пил в отчетном месяце    

87 600        
86    Списана стоимость погашенных облигаций    87 600        
87    Получены денежные средства в погашение стоимости об-лигаций    
87 600        
88    Отражена государственная пошлина, подлежащая оплате при возбуждении судебного разбирательства об уплате неустойки транспортной организацией    

996        
89    Отражена задолженность транспортной компании по уп-лате неустойки в сумме, присужденной судом    
19 920        
90    Отражена сумма госпошлины, подлежащей возмещению по решению суда    
996        
91    Оплачена госпошлина за рассмотрение иска в арбитраже    
996        
92    Поступили денежные средства от транспортной организа-ции во исполнение решения арбитражного суда    
20 916        
93    Списывается сальдо прочих доходов и расходов на финан-совые результаты    
423 468        
94    Списывается прибыль/убыток от продаж     60 502        
95    Начислен налог на прибыль    47234