Задания для контрольной работы по дисциплине
«Бухгалтерский учет и налогообложение»
для студентов заочного отделения специальности 120714
Земельно-имущественные отношения
Каждый студент выполняет вариант контрольной работы в зависимости от последней цифры присвоенного ему шифра.
|
Последняя цифра шифра
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
0
|
|
Вариант
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
Контрольная работа состоит из двух теоретических вопросов и одной задачи. Теоретическая часть работы выполняется студентом самостоятельно. Задача решается на занятиях во время сессии под руководством преподавателя. Контрольная работа подлежит защите.
Составить оборотно-сальдовую ведомость (приложение 1), шахматную ведомость (приложение 2), журнал регистрации хозяйственных операций (приложение 3), форма №1 «Бухгалтерский баланс» (приложение 4), провести аналитический учет по счетам 10, 71
Исходные данные для решения задачи
Таблица 1 – Сальдо по синтетическим счетам организации на 1.10 гг.
|
№ счета
|
Наименование счета
|
Сальдо, тыс. руб.
|
|
|
Основные средства
|
1550
|
|
|
Материалы
|
17870
|
|
|
Основное производство
|
50
|
|
|
Готовая продукция
|
160
|
|
|
Касса
|
217
|
|
|
Расчетный счет
|
1205
|
|
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
7524
|
|
|
Расчеты с покупателями и заказчиками (дебетовое сальдо)
|
6415
|
|
|
Расчеты с бюджетом
|
19
|
|
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
7
|
|
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
963
|
|
|
Расчеты с подотчетными лицами (дебетовое сальдо)
|
62
|
|
|
Расчеты с разными дебиторами
|
105
|
|
|
Расчеты с разными кредиторами
|
411
|
|
|
Прибыли и убытки
|
560
|
|
|
Уставный капитал
|
12700
|
|
|
Фонды специального назначения
|
1950
|
|
|
Долгосрочные кредиты банков
|
3500
|
Таблица 2 – Сальдо по счетам аналогичного учета на 1.10
а) к счету 10 «Материалы»
|
Наименование материла
|
Количество, м3
|
Цена, руб.
|
Сумма, тыс. руб.
|
|
Пиломатериалы, м3
|
11
|
70
|
770
|
|
Древесностружечные плиты м3
|
20
|
80
|
1600
|
|
Древесноволокнистые плиты, м3
|
38
|
400
|
15200
|
|
Ящичная тара, м3
|
4
|
75
|
300
|
|
ИТОГО
|
|
|
17870
|
Таблица 3 - к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
|
Ф.И.О., должность подотчетного лица
|
Сумма, тыс. руб.
|
|
дебет
|
кредит
|
Николаев В.В. – завхоз
Овчинникова Л.Ю. - секретарь
|
70
|
8
|
Таблица 4 – Хозяйственные операции за октябрь, тыс. руб.
|
№ операции
|
Содержание хозяйственной операции
|
Варианты
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
1
|
Выдано из кассы подотчетному кладовщику Курсовой В.М.
|
160
|
150
|
170
|
145
|
130
|
160
|
150
|
170
|
145
|
130
|
|
2
|
Поступило в кассу с расчетного счета
|
815
|
815
|
815
|
815
|
815
|
815
|
815
|
815
|
815
|
815
|
|
3
|
Выплачена из кассы заработная плата за сентябрь
|
784
|
617
|
844
|
693
|
892
|
687
|
712
|
603
|
805
|
611
|
|
4
|
Депонированны суммы неполученной заработной платы
|
179
|
346
|
119
|
270
|
71
|
276
|
251
|
361
|
158
|
352
|
|
5
|
Представлен финансовый отчет завхоза Николаева В.В. о приобретении им из подотчетных сумм малоценного инвентаря
|
52
|
41
|
55
|
52
|
47
|
49
|
54
|
50
|
53
|
49
|
|
6
|
Поступили от посредников материалы:
а) пиломатериалы, м3
б) ДСП, м3
в) ДВП, м3
|
40
70
40
|
50
110
70
|
35
85
50
|
45
90
60
|
37
75
40
|
22
100
60
|
40
105
50
|
48
86
70
|
43
55
50
|
51
65
80
|
|
7
|
Выдан из кассы секретарю
Овчинниковой Л.Ю. перерасход по авансовому отчету
|
8
|
8
|
8
|
8
|
8
|
8
|
8
|
8
|
8
|
8
|
|
8
|
Отпущены в производство материалы:
а) пиломатериалы, м3
б) ДСП, м3
в) ДВП, м3
|
25
30
20
|
30
40
23
|
31
45
30
|
28
56
28
|
27
48
19
|
26
35
25
|
28
40
28
|
29
38
21
|
27
41
18
|
21
38
24
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9
|
Возвращен в кассу остаток подотчётных сумм завхозом Николаевым
|
18
|
29
|
15
|
18
|
23
|
21
|
16
|
20
|
17
|
21
|
|
10
|
Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция
|
1490
|
990
|
1000
|
1210
|
870
|
1980
|
850
|
1270
|
710
|
1510
|
|
11
|
Поступили от поставщиков материалы:
а)пиломатериалы, м3
б) ДСП, м3
|
30
10
|
32
11
|
38
8
|
35
8
|
31
9
|
30
9
|
31
10
|
29
9
|
32
10
|
35
8
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12
|
Поступили на расчетный счет платежи от покупателей за отгруженную им ранее продукцию
|
5300
|
5300
|
5300
|
530
|
5300
|
5300
|
5300
|
5300
|
5300
|
5300
|
|
13
|
Перечислено с расчетного счета поставщикам за полученные материалы
|
3480
|
3270
|
3800
|
3470
|
3270
|
3800
|
3510
|
3470
|
3800
|
3270
|
|
14
|
Получено в кассу с расчетного счета
|
500
|
500
|
500
|
500
|
500
|
500
|
500
|
500
|
500
|
500
|
|
15
|
Выплачен из кассы аванс работникам в счет заработной платы
|
380
|
380
|
380
|
380
|
380
|
380
|
380
|
380
|
380
|
380
|
|
16
|
Выдано Николаеву В.В. на командировочные расходы
|
13
|
21
|
11
|
18
|
12
|
13
|
21
|
19
|
11
|
23
|
|
17
|
Представлен авансовый отчет кладовщика Курковой об израсходовании сумм на приобретении:
а) малоценных и быстроизнашивающихся предметов
б) вычислительной техники
|
4
1500
|
5
1400
|
5
1800
|
8
1450
|
3
1500
|
4
1480
|
-
-
|
-
-
|
3
1400
|
8
1800
|
|
18
|
Перечислено с расчетного счета кредиторам в погашение задолженности
|
170
|
140
|
160
|
150
|
170
|
145
|
160
|
140
|
170
|
160
|
|
19
|
Отпущены в производство материалы;
а) пиломатериалы, м3
б) ДСП, м3
в) ДВП, м3
|
21
25
18
|
26
28
20
|
27
30
19
|
20
29
16
|
24
24
17
|
23
25
18
|
18
29
20
|
19
31
17
|
15
28
20
|
21
29
18
|
|
|
Итого:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20
|
Начислена заработная плата работникам основного производства
|
1217
|
1217
|
1217
|
1217
|
1217
|
1217
|
1217
|
1217
|
1217
|
1217
|
|
21
|
Удержано из заработной платы:
а) подоходный налог
б) в пенсионный налог
|
127
12
|
127
12
|
127
12
|
127
12
|
127
12
|
127
12
|
127
12
|
127
12
|
127
12
|
127
12
|
|
22
|
Начислено органам социального страхования и обеспечения
|
450
|
450
|
450
|
450
|
450
|
450
|
450
|
450
|
450
|
450
|
|
23
|
Зачислены с расчетного счета в бюджет налоги, удержанные из заработной платы
|
138
|
146
|
128
|
140
|
129
|
135
|
134
|
142
|
136
|
130
|
|
24
|
Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция
|
9010
|
7800
|
6450
|
6200
|
7950
|
8790
|
8500
|
7400
|
6900
|
8290
|
|
25
|
Получен и зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка
|
800
|
900
|
800
|
1000
|
900
|
1000
|
800
|
900
|
800
|
1000
|
|
26
|
Перечислено с расчетного счета органам социального страхования и обеспечения
|
464
|
464
|
464
|
464
|
464
|
464
|
464
|
464
|
464
|
464
|
|
27
|
Выдано из кассы подотчет секретарю Овчинниковой на приобретение канцелярских принадлежностей
|
10
|
20
|
15
|
10
|
20
|
17
|
15
|
10
|
20
|
17
|
|
28
|
Поступили на р/с платежи от дебиторов
|
51
|
51
|
51
|
51
|
51
|
51
|
51
|
51
|
51
|
51
|
|
29
|
Погашена кредиторская задолженность перед поставщиками
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Теоретические вопросы:
Задание 1.
Вариант 1. Учёт денежных средств.
Вариант 2. Учёт финансовых вложений.
Вариант 3. Учёт основных средств.
Вариант 4. Учёт нематериальных активов.
Вариант 5. Учёт труда и его оплаты.
Вариант 6. Учёт материально-производственных запасов.
Вариант 7. Учёт затрат на производство.
Вариант 8. Учёт готовой продукции и её продажи.
Вариант 9. Учёт финансовых результатов.
Вариант 10. Бухгалтерская отчетность.
Задание 2.
Каждому студенту необходимо дать краткое описание о сроках уплаты данных налогов и сборов (в соответствии с вариантом) и сроков подачи налоговых деклараций и расчетов.
Изучите порядок исчисления и уплаты следующих налогов и сборов:
- Налог на прибыль организаций
- Налог на добавленную стоимость
- Акцизы
- Налог на доходы физических лиц
- Водный налог
- Страховые взносы во внебюджетные фонды
- Транспортный налог
- Налог на имущество организаций
- Земельный налог
- Налог на имущество физических лиц
Проклассифицируйте налоги и сборы по 9 основаниям (для каждого варианта – 2 налога (сбора) согласно прилагаемой таблицы № 5).
Распределение налогов и сборов по вариантам
Таблица №5
|
Для специальности 120714
|
|
Вариант
|
Налоги и сборы
|
|
1
|
Налог на прибыль организаций
|
Страховые взносы во внебюджетные фонды
|
|
2
|
Водный налог
|
Транспортный налог
|
|
3
|
Налог на добавленную стоимость
|
Налог на имущество организаций
|
|
4
|
Налог на доходы физических лиц
|
Налог на имущество физических лиц
|
|
5
|
Акцизы
|
Земельный налог
|
|
6
|
Налог на имущество организаций
|
Земельный налог
|
|
7
|
Транспортный налог
|
Налог на добавленную стоимость
|
|
8
|
Акцизы
|
Водный налог
|
|
9
|
Налог на имущество организаций
|
Налог на прибыль организаций
|
|
10
|
Страховые взносы во внебюджетные фонды
|
Налог на имущество физических лиц
|
Методические указания
- Законодательная база: Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 с учетом изменений с 01.01.2013г.; ФЗ № 212-ФЗ от 24 июля 2009 г. "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования"
- Каждому студенту необходимо проклассифицировать налоги и сборы по 9 основаниям (в соответствии с вариантом).
Налог - это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Налогам принадлежит решающая роль в формировании доходной части государственного бюджета.
Многообразие существующих налогов и сборов вызывает необходимость их классификации (разделения на виды) на определенной основе.
- По способу взимания:
- прямые, которые взимаются непосредственно с имущества или доходов налогоплательщика. Окончательным плательщиком является владелец имущества (дохода).
- косвенные налоги включаются в цену товаров и услуг. Окончательным плательщиком является потребитель товара.
- В зависимости от органа, который устанавливает и имеет право изменять и конкретизировать налоги (по уровню управления):
- федеральные (общегосударственные) налоги, элементы которых определяются законодательством страны и являются едиными на всей ее территории;
- региональные – элементы налога устанавливаются в соответствии с законодательством страны законодательными органами субъектов Федерации;
- местные – вводятся в действие в соответствии с законодательством страны местными органами власти. Всегда поступают в местные бюджеты.
- По целевой направленности введения налогов различают:
- абстрактные (общие) налоги, предназначенные для формирования доходной части бюджета в целом;
- целевые (специальные) налоги вводятся для финансирования конкретного направления гос.расходов. Для этого часто создается специальный внебюджетный фонд.
- В зависимости от субъекта (налогоплательщика) выделяют следующие виды налогов:
- взимаемые с физических лиц;
- взимаемые с юридических лиц;
- смежные, которые уплачивают и физические, и юридические лица.
- По уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платеж, различают:
- закрепленные налоги, которые непосредственно и целиком поступают в тот или иной бюджет или внебюджетный фонд;
- регулирующие налоги – разноуровневые, т.е. налоговые платежи поступают одновременно в различные бюджеты или внебюджетный фонды в пропорции.
- По срокам уплаты налоговые платежи делятся на:
- срочные, которые уплачиваются к сроку, определенному нормативными актами;
- периодично-календарные, которые подразделяются на ежемесячные, ежеквартальные, полугодовые, годовые.
- По характеру отражения в бухгалтерском учете различают налоги:
- включаемые в себестоимость;
- уменьшающие финансовый результат до уплаты налога на прибыль;
- уплачиваемые за счет налогооблагаемой прибыли;
- уплачиваемые за счет чистой прибыли;
- включаемые в цену продукции;
- удерживаемые из доходов работника.
- По объекту налогообложения:
- с дохода;
- с прибыли;
- с имущества;
- с добавленной стоимости.
- По установленным ставкам (степени налогообложения):
- пропорциональные, когда тяжесть налогообложения пропорциональна изменению дохода ил иного объекта налогообложения;
- прогрессивные, когда тяжесть налогообложения возрастает с ростом размера дохода ил иного объекта налогообложения;
- регрессивные, когда тяжесть налогообложения снижается с ростом размера дохода ил иного объекта налогообложения.
| 
