ЧАСТЬ 1
Указания по выполнению 1 части контрольной работы
(бухгалтерский финансовый учет)
Для облегчения выполнения работы приводятся формы учетных регистров по упрощенной форме, которые надо заполнить и представить на проверку.
При выполнении контрольной работы рекомендуется обязательно использовать следующую нормативную и учебную литературу: источником является УМК по дисциплине Бухгалтерский учет.
Для выполнения контрольной работы требуется:
- Записать в счетах суммы начальных остатков, приведенные в задании по вариантам. Счета открыть по приведенной форме.
- Записать все операции в счетах синтетического учета с указанием их номеров, рассчитав недостающие суммы, предварительно основание записи (документ) и проставив корреспонденцию счетов в журнале регистрации хозяйственных операций. Следует открыть субсчета к счету 10 «Материалы» 10-1 «Сырье и материалы» и 10-3 «Топливо»; к счету 90 «Продажа» субсчета 90-1 «Выручка», 90-2 «Себестоимость продаж», 90-9 «Прибыль / Убыток от продаж»; к счету 91 «Прочие доходы и расходы» - субсчета 91-1 «Прочие доходы», 91-2 «Прочие расходы», 91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов».
- подсчитать обороты по дебету и кредиту и вывести конечные остатки во всех счетах.
- Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.
- Составить бухгалтерский баланс экономического субъекта на конец отчетного периода.
Статьи в разделах актива и пассива баланса заполнить, руководствуясь действующей формой баланса для экономического субъекта (Приказ Министерства финансов РФ от 02.07.2010г №66н О формах бухгалтерской отчетности предприятий)
Учет материалов ведется на счете 10 по фактической себестоимости их заготовления.
Моментом реализации является отгрузка продукции покупателям.
Приведенный в задании цифровой материал носит условный характер.
ПЕРВЫЙ ВАРИАНТ
( для студентов, фамилии которых начинаются с букв А, Б, В, Г, Д, Е, Ж, З, И )
Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1 декабря 20__г.
|
Номер и наименование счетов (субсчетов)
|
Остатки на 1 декабря
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
01 Основные средства
02 Амортизация основных средств
04 Нематериальные активы
08 Вложения во внеоборотные активы
10 Материалы:
10-1 Сырье и материалы
10-3 Топливо
ИТОГО
20 0сновное производство
43 Готовая продукция:
плановая себестоимость готовой продукции – 204900
отклонения от плановой себестоимости – 5778
50 Касса
51 Расчетный счет
58 Финансовые вложения
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
68 Расчеты по налогам и сборам
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
70 Расчеты по оплате труда
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами:
дебиторы (долг до 12 месяцев)
кредиторы (долг до 12 месяцев)
99 Прибыли и убытки
97 Расходы будущих периодов
80 Уставный капитал
82 Резервный капитал
96 Резервы предстоящих расходов
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
ИТОГО
|
1300000
45000
470000
25700
10000
267000
37575
199122
400
138600
57280
2703
118000
2635680
|
59000
43500
4000
16280
44000
3940
380000
1658860
62000
2635680
|
Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь
|
№ п/п
|
Основание записи (документ)
|
Содержание хозяйственной операции
|
Вариант
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
2
|
3
|
|
1.
|
|
Поступившие от поставщиков основные материалы оприходованы на склад по договорным ценам
|
145000
|
286000
|
160000
|
|
|
|
2.
|
|
Принят к оплате счет транспортной организации за доставку основных материалов
|
1196
|
2390
|
802
|
|
|
|
3.
|
|
Списано за месяц основных материалов по средней фактической себестоимости их заготовления на следующие цели:
основное производство
нужды основных цехов
общехозяйственные нужды
|
102253
10606
3664
|
205291
19295
6274
|
64333
11417
1850
|
|
|
|
|
|
ИТОГО
|
?
|
?
|
?
|
|
|
|
4.
|
|
Отпущено за месяц топливо по фактической себестоимости его заготовления на :
технологические нужды
основных цехов
нужды заводоуправления
ИТОГО
|
6300
2700
?
|
31700
4300
?
|
15288
3100
?
|
|
|
|
5.
|
|
Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за сентябрь:
производственных работ ос-новных цехов, занятых изготовлением изделий
остального персонала цехов
работников заводоуправления
рабочих за время очередных отпусков(отнести в дебет счета 96 «Резервы предстоящих расходов»)
ИТОГО
|
75276
19704
17922
3634
?
|
150553
39028
35844
7383
?
|
52202
17515
15055
2947
?
|
|
|
|
6.
|
|
Резервируются суммы на предстоящую оплату очередных отпусков рабочим в установленном проценте к основной зарплате:
Производственных рабочих
Рабочих, обслуживающих оборудование
ИТОГО
|
4536
480
?
|
9072
1320
?
|
3326
360
?
|
|
|
|
7.
|
|
Произведены отчисления на социальные нужды в размере 30% к зарплате(в целом по счету 69) :
Рабочих основного производства
Персонала основных цехов
Персонала заводоуправления
Рабочих за время очередных отпусков
ИТОГО
|
?
?
?
?
?
|
?
?
?
?
?
|
?
?
?
?
?
|
|
|
|
8.
|
|
Произведены удержания из зарплаты работников НДФЛ за сентябрь(13%)
|
?
|
?
|
?
|
|
|
|
9.
|
|
Начислена амортизация по основным средствам за сентябрь:
Цехового назначения
Общехозяйственного назначения
ИТОГО
|
6880
2260
?
|
13860
4120
?
|
6300
2060
?
|
|
|
|
10.
|
|
Начислена амортизация по нематериальным активам (программное обеспечение ПЭВМ)
|
510
|
600
|
520
|
|
|
|
11.
|
|
Уплачено с расчетного счета предприятия за приобретение ценных бумаг других организаций
|
44000
|
55000
|
66000
|
|
|
|
12.
|
|
Получены с расчетного счета в банке деньги в кассу для выдачи:
Зарплаты работникам
На командировочные расходы
ИТОГО
|
116536
3464
12000
|
232808
7192
240000
|
90719
9281
100000
|
|
|
|
13.
|
|
Выдана из кассы зарплата работникам за сентябрь
|
110000
|
214000
|
85000
|
|
|
|
14.
|
|
При получении денег на зарплату перечислена с расчетного счета в бюджет сумма удержанного с работников единого подоходного налога (см. операцию № 8)
|
?
|
?
|
?
|
|
|
|
15.
|
|
Депонируется своевременно невостребованная зарплата работников предприятия (см. операции №№ 12 и 13)
|
?
|
?
|
7
|
|
|
|
16.
|
|
Наличные деньги по невостребованной зарплате передаются в банк
|
?
|
?
|
?
|
|
|
|
17.
|
|
Выданы под отчет из кассы деньги (аванс) работникам предприятия на командировочные расходы
|
2500
|
6600
|
8700
|
|
|
|
18.
|
|
Полученные под отчет деньги (см. операцию№17) израсходованы на командировки работникам заводоуправления
|
?
|
?
|
?
|
|
|
|
19.
|
|
Получен безвозмездно станок по рыночной стоимости(отнести в кредит субсчета 91-1)
|
37430
|
39837
|
39651
|
|
|
|
20.
|
|
Завершено строительство заводского склада. Склад введен в эксплуатацию
|
420000
|
440000
|
410000
|
|
|
|
21.
|
|
Списан с баланса объект основных средств, пришедший в негодность:
Накопленная амортизация к моменту выбытия
Остаточная стоимость
|
78000
12000
|
80000
13000
|
83000
14000
|
|
|
|
22.
|
|
Произведена дооценка объекта основных средств в связи с переоценкой
|
25000
|
27000
|
29000
|
|
|
|
23.
|
|
Погашаются расходы на освоение новых производств
|
14100
|
14300
|
14800
|
|
|
|
24.
|
|
Списываются общепроизводственные расходы (закрывается счет 25)
|
?
|
?
|
?
|
|
|
|
25.
|
|
Списываются общехозяйственные расходы (закрывается счет 26)
|
?
|
?
|
?
|
|
|
|
26.
|
|
Выпущенная основным производством готовая продукция принята на склад:
По плановой производственной себестоимости
Отклонения фактической себестоимости от плановой (экономия -; перерасход +)
Итого по фактической производственной себестоимости
Примечание: затраты в незавершенном производстве на конец месяца составляют
|
304260
?
?
37372
|
610000
?
?
92977
|
231700
?
?
5920
|
|
|
|
27.
|
|
Начислены пособия работникам предприятия по нетрудоспособности
|
333
|
444
|
555
|
|
|
|
28.
|
|
Предъявлены расчетные документы в банк на готовую продукцию, отгруженную покупателям
|
385000
|
725000
|
320000
|
|
|
|
29.
|
|
С расчетного счета в банке оплачены расходы по доставке готовой продукции до станции отправления
|
2630
|
2727
|
1570
|
|
|
|
30.
|
|
Поступили на расчетный счет предприятия деньги от покупателей за готовую продукцию (см. операцию№28)
|
?
|
?
|
7
|
|
|
|
31.
|
|
Списывается производственная себестоимость проданной готовой продукции:
Плановая
Отклонения фактической себестоимости от плановой (экономия-; перерасход +)
Итого фактическая себестоимость
|
300 000
|
650 000
|
250 000
|
|
|
|
32.
|
|
Списываются расходы по продаже готовой продукции (см. операцию № 29)
|
?
|
?
|
?
|
|
|
|
33.
|
|
Штрафы, пени и неустойки, уплаченные за нарушение условий договора
|
5000
|
5500
|
6000
|
|
|
|
34.
|
|
Списано с расчетного счета в погашение задолженности по краткосрочным кредитам
|
50000
|
140000
|
90000
|
|
|
|
35.
|
|
Списаны с расчетного счета в оплату счетов поставщиков и транспортных организаций
|
145696
|
288390
|
116402
|
|
|
|
36.
|
|
Определить (на счете 90 «Продажи») и списать финансовый результат (прибыль или убыток) от продаж
|
?
|
?
|
?
|
|
|
|
37.
|
|
Исчислить (на счете 91 «Прочие доходы и расходы») и списать сальдо прочих доходов и расходов
|
?
|
?
|
?
|
|
|
|
38.
|
|
Начислены платежи налога на прибыль
|
28000
|
52500
|
24500
|
|
|
|
39.
|
|
Списывается сумма чистой прибыли (убытка) отчетного года (счет 99 «Прибыли и убытки» закрывается)
|
?
|
?
|
?
|
|
|
|
40.
|
|
Направляется часть средств резервного капитала на увеличение уставного капитала
|
15000
|
17000
|
19000
|
|
|
|
41.
|
|
Начислены доходы учредителям (участникам) организации
ВСЕГО
|
130000
|
140000
|
145000
|
|
|
|
42.
|
|
Приняты от заказчика материалы в переработку (давальческое сырье)
|
17000
|
18000
|
19000
|
|
|
| 
