ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Задача 1
Произвести группировку хозяйственных средств и источников их образования
Вариант 1
|
№
п\п
|
Наименование хоз. средств
и источников их образования
|
Сумма в тыс.руб.
|
|
1
|
Топливо
|
350
|
|
2
|
З-части
|
650
|
|
3
|
Здание АБК
|
5600
|
|
4
|
Патенты
|
560
|
|
5
|
Долгосрочные фин.вложения в другие организации
|
450
|
|
6
|
Материалы
|
2700
|
|
7
|
Прочие дебиторы
|
250
|
|
8
|
Прочие кредиторы
|
150
|
|
9
|
Производственное оборудование в цехах
|
6000
|
|
10
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
600
|
|
11
|
Уставный капитал
|
800
|
|
12
|
Долгосрочные кредиты
|
4000
|
|
13
|
Готовая продукция
|
6100
|
|
14
|
Затраты в незавершенное производство
|
5200
|
|
15
|
Транспортные средства
|
2000
|
|
16
|
Резервный капитал
|
2645
|
|
17
|
Доходы будущих периодов
|
23549
|
|
18
|
Хозяйственный инвентарь
|
350
|
|
19
|
Касса
|
68
|
Вариант 2
|
№
п\п
|
Наименование хоз. средств
и источников их образования
|
Сумма в тыс.руб.
|
|
1
|
Ссуда банка сроком на 8 мес
|
100
|
|
2
|
Задолженность ОАО «Техносила» за материалы
|
220
|
|
3
|
Уставный капитал
|
400
|
|
4
|
Задолженность поставщику за оборудование
|
262
|
|
5
|
Задолженность бюджету
|
48
|
|
6
|
Резервный капитал
|
377
|
|
7
|
Нераспределенная прибыль
|
61
|
|
8
|
Задолженность работникам по опл труда
|
107
|
|
9
|
Задолженность МП «Водоканал»
|
83
|
|
10
|
Добавочный капитал
|
585
|
|
11
|
Задолженность «Электросетям»
|
65
|
|
12
|
Задолженность разным кредиторам
|
116
|
|
13
|
Займы сроком на 2 года
|
200
|
|
14
|
Задолженность фонду социального страхования
|
46
|
|
15
|
Здание АБК
|
1670
|
|
16
|
Программа для комп
|
20
|
|
17
|
Товары
|
200
|
|
18
|
Фин вложения сроком на 3 г
|
300
|
|
19
|
Дебиторская задолженность
|
480
|
Вариант 3
|
№
п\п
|
Наименование хоз. средств
и источников их образования
|
Сумма в тыс.руб.
|
|
1
|
Автомобили легковые
|
4500
|
|
2
|
Здание цеха
|
2300
|
|
3
|
Денежные средства на р/счете
|
100
|
|
4
|
Денежные средства на в/ счете
|
50
|
|
5
|
Денежные средства в кассе
|
10
|
|
6
|
НДС по приобретенным ценностям
|
51
|
|
7
|
Материалы
|
950
|
|
8
|
Уставный капитал
|
10
|
|
9
|
Добавочный капитал
|
1250
|
|
10
|
Прибыль
|
620
|
|
11
|
Долгосрочный кредит
|
2000
|
|
12
|
Краткосрочный заем
|
500
|
|
13
|
Задолженность по з/плате
|
1200
|
|
14
|
Задолженность за коммунальные платежи
|
381
|
|
15
|
Задолженность по налогам и сборам в бюджет
|
520
|
|
16
|
Задолженность во внебюджетные фонды
|
480
|
|
17
|
Доходы будущих периодов
|
1000
|
Вариант 4
|
№
п\п
|
Наименование хоз. средств
и источников их образования
|
Сумма в тыс.руб.
|
|
1
|
Топливо
|
700
|
|
2
|
З-части
|
1300
|
|
3
|
Здание АБК
|
11200
|
|
4
|
Патенты
|
1120
|
|
5
|
Долгосрочные фин.вложения в другие организации
|
900
|
|
6
|
Материалы
|
5400
|
|
7
|
Прочие дебиторы
|
500
|
|
8
|
Прочие кредиторы
|
300
|
|
9
|
Производственное оборудование в цехах
|
12000
|
|
10
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
1200
|
|
11
|
Уставный капитал
|
1600
|
|
12
|
Долгосрочные кредиты
|
8000
|
|
13
|
Готовая продукция
|
12200
|
|
14
|
Затраты в незавершенное производство
|
10400
|
|
15
|
Транспортные средства
|
4000
|
|
16
|
Резервный капитал
|
5290
|
|
17
|
Доходы будущих периодов
|
47000
|
|
18
|
Хозяйственный инвентарь
|
798
|
|
19
|
Касса
|
136
|
Вариант 5
|
№
п\п
|
Наименование хоз. средств
и источников их образования
|
Сумма в тыс.руб.
|
|
1
|
Здание цеха
|
950
|
|
2
|
Денежные средства в кассе
|
2
|
|
3
|
Компьютеры
|
102
|
|
4
|
Тара
|
72
|
|
5
|
Алюминиевый лист на складе
|
240
|
|
6
|
Станок фрезерный
|
350
|
|
7
|
Покупные полуфабрикаты
|
170
|
|
8
|
Шкафы канцелярские
|
220
|
|
9
|
Торговые марки
|
20
|
|
10
|
Расчетный счет
|
700
|
|
11
|
Кредиторская задолженность
|
826
|
|
12
|
Кредит банка сроком на 3 г
|
1000
|
|
13
|
Задолженность бюджету
|
200
|
|
14
|
Задолженность по з/плате
|
250
|
|
15
|
Прибыль прошлых лет
|
100
|
|
16
|
Добавочный капитал
|
440
|
|
17
|
Уставный капитал
|
10
|
Вариант 6
|
№
п\п
|
Наименование хоз. средств
и источников их образования
|
Сумма в тыс.руб.
|
|
1
|
Облигации сроком на 6 мес
|
700
|
|
2
|
Готовая продукция
|
2500
|
|
3
|
Внеоборотные активы
|
35000
|
|
4
|
Материалы
|
12000
|
|
5
|
Незавершенное производство
|
2000
|
|
6
|
НДС по приобретенным ценностям
|
120
|
|
7
|
Здание АБК
|
2500
|
|
8
|
Железнодорожный подъездной путь
|
890
|
|
9
|
Денежные средства
|
500
|
|
10
|
Дебиторская задолженность
|
650
|
|
11
|
Уставный капитал
|
10
|
|
12
|
Добавочный капитал
|
3500
|
|
13
|
Нераспределенная прибыль
|
1200
|
|
14
|
Доходы будущих периодов
|
49500
|
|
15
|
Задолженность по з/плате
|
650
|
|
16
|
Кредиты банка сроком на 1 г
|
1000
|
|
17
|
Кредиторская задолженность
|
1000
|
Вариант 7
|
№
п\п
|
Наименование хоз. средств
и источников их образования
|
Сумма в тыс.руб.
|
|
1
|
Краска масляная
|
150
|
|
2
|
Денежные средства в кассе
|
3
|
|
3
|
Задолженность подотчётных лиц
|
5
|
|
4
|
Здание заводоуправления
|
30000
|
|
5
|
Деловая репутация
|
15000
|
|
6
|
Трубы чугунные
|
3000
|
|
7
|
Полуфабрикаты покупные
|
2000
|
|
8
|
Станки на складе готовой продукции
|
5000
|
|
9
|
Уставный капитал
|
10
|
|
10
|
Добавочный капитал
|
548
|
|
11
|
Резервный капитал
|
350
|
|
12
|
Прибыль
|
250
|
|
13
|
Кредиты долгосрочные
|
25000
|
|
14
|
Кредиторская задолженность поставщикам
|
9250
|
|
15
|
Задолженноть по налогам
|
100
|
|
16
|
Доходы будущих периодов
|
19900
|
Вариант 8
|
№
п\п
|
Наименование хоз. средств
и источников их образования
|
Сумма в тыс.руб.
|
|
1
|
Станки на складе готовой продукции
|
5000
|
|
2
|
Денежные средства на расчётном счёте
|
28000
|
|
3
|
Задолженность покупателей за отправленную им продукцию
|
6000
|
|
4
|
Производственные корпуса цехов
|
65000
|
|
5
|
Здания складов отдела сбыта
|
4000
|
|
6
|
Здания складов отдела снабжения
|
3000
|
|
7
|
Топливо
|
500
|
|
8
|
Запасные части
|
400
|
|
9
|
Кредиты банка сроком на 3 г
|
35000
|
|
10
|
Кредиторская задолженность
|
36900
|
|
11
|
Задолженность бюджету
|
200
|
|
12
|
Задолженность по з/плате
|
3980
|
|
13
|
Доходы будущих периодов
|
35820
|
Вариант 9
|
№
п\п
|
Наименование хоз. средств
и источников их образования
|
Сумма в тыс.руб.
|
|
1
|
НМА
|
3000
|
|
2
|
Задолженность кредиторам
|
165
|
|
3
|
Долгосрочные займы
|
9000
|
|
4
|
Инвентарь
|
1800
|
|
5
|
Здание и оборудование складов
|
12600
|
|
6
|
Краткосрочные кредиты
|
7500
|
|
7
|
Прибыль прошлых лет
|
8758
|
|
8
|
Облигации сроком до 1 г
|
660
|
|
9
|
Касса
|
150
|
|
10
|
Вспомогательные материалы
|
600
|
|
11
|
Незавершенное производство
|
3600
|
|
12
|
Здание
|
6900
|
|
13
|
Топливо
|
200
|
|
14
|
Задолженность работникам по оплате труда
|
10500
|
|
15
|
Уставный капитал
|
16800
|
|
16
|
Задолженность заказчика за выполненные работы
|
23213
|
Вариант 10
|
№
п/п
|
Наименование хоз. средств
и источников их образования
|
Сумма в тыс.руб.
|
|
1
|
Товары
|
1560
|
|
2
|
Оборудование в цехах
|
1800
|
|
3
|
Сырье и материалы
|
2700
|
|
4
|
Инвентарь
|
160
|
|
5
|
Краткосрочные займы
|
4500
|
|
6
|
Прочая дебиторская задолженность
|
3000
|
|
7
|
НМА
|
280
|
|
8
|
Задолженность разным кредиторам
|
29635
|
|
9
|
Доходы будущих периодов
|
20000
|
|
10
|
Валютный счет
|
9000
|
|
11
|
Сырье и материалы
|
25000
|
|
12
|
Задолженность в бюджет
|
130
|
|
13
|
Готовая продукция
|
5100
|
|
14
|
Незавершенное производство
|
2300
|
|
15
|
Незавершенное строительство
|
5900
|
|
16
|
Задолженность по з/пл
|
980
|
|
17
|
Задолженность поставщикам
|
7900
|
|
18
|
Прибыль прошлых лет
|
560
|
|
19
|
Резервный капитал
|
650
|
|
20
|
Добавочный капитал
|
1000
|
|
21
|
Финансовые вложения, сроком на 3 г
|
2500
|
|
22
|
Задолженность заказчика
|
6000
|
|
23
|
НДС по приобретенным ценностям
|
55
|
Задача 2
По данным хозяйственных операций проставить корреспонденцию счетов и отразить к какому типу изменений хозяйстенных операций они относятся:
|
№ п\п
|
Содержание хоз.операций
|
Варианты
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
0
|
|
1
|
Оприходованы неучтенные ОС, выявленные при инвентаризации
|
2356
|
4500
|
1250
|
3256
|
1245
|
1244
|
1564
|
2500
|
3501
|
2512
|
|
2
|
Списаны материалы израсходованные на капитальные вложения
|
1254
|
958
|
580
|
564
|
1254
|
1251
|
1425
|
1457
|
987
|
785
|
|
3
|
Начислена з/п работнику, связанному с закупкой материалов
|
560
|
550
|
650
|
598
|
562
|
459
|
452
|
548
|
691
|
456
|
|
4
|
Отпущены материалы на общехозяйственные нужды
|
987
|
950
|
952
|
652
|
452
|
1251
|
1542
|
1256
|
1112
|
1265
|
|
5
|
Получен краткосрочный кредит банка
|
2000
|
2000
|
3000
|
2500
|
2500
|
2800
|
3000
|
3000
|
2500
|
2900
|
|
6
|
Оплачена с р/с задолженность поставщикам
|
4560
|
560
|
4521
|
455
|
982
|
1256
|
4500
|
3500
|
2523
|
650
|
|
7
|
Погашен долгосрочный кредит банка
|
4500
|
4000
|
3000
|
2000
|
3000
|
520
|
650
|
950
|
950
|
560
|
|
8
|
Оплачен НДС
|
987
|
500
|
400
|
350
|
650
|
450
|
250
|
350
|
700
|
600
|
|
9
|
Получены с р/с денежные средства на з/п
|
4566
|
4500
|
5000
|
6500
|
5000
|
4500
|
5200
|
3900
|
5200
|
4500
|
|
10
|
Оприходованы материалы от поставщика
|
650
|
500
|
600
|
500
|
650
|
560
|
235
|
1200
|
950
|
890
|
|
11
|
Получены в кассу денежные средства по договору долевого участия в строительстве
|
2700
|
2500
|
4500
|
5000
|
5000
|
5000
|
5000
|
5000
|
5000
|
3000
|
|
12
|
Внесен уставный капитал на р/с
|
65
|
65
|
60
|
56
|
56
|
45
|
45
|
25
|
25
|
10
|
|
13
|
Начислена з/п рабочим основного производства
|
4000
|
5000
|
5000
|
4000
|
3500
|
5000
|
4500
|
4500
|
3900
|
3900
|
|
14
|
Списаны материалы в основное производство
|
2900
|
2500
|
2500
|
2000
|
1920
|
1950
|
1870
|
1785
|
1254
|
1050
|
|
15
|
Выданы из кассы в под отчет
|
900
|
500
|
700
|
500
|
1050
|
1250
|
1300
|
1500
|
1600
|
2000
|
|
16
|
Денежная наличность из кассы сдана на р/с
|
600
|
2500
|
4500
|
5000
|
5000
|
5000
|
5000
|
5000
|
5000
|
3000
|
|
17
|
Начислены взносы во внебюджетные формы по рабочим основного производства
|
1955
|
1500
|
1500
|
1200
|
1050
|
1500
|
1400
|
1400
|
1400
|
1400
|
|
18
|
Поступили денежные средства на р/с за выполненные работы
|
6000
|
9000
|
7000
|
6000
|
5000
|
4500
|
7500
|
5800
|
5600
|
7500
|
|
19
|
Начислен НДФЛ
|
650
|
650
|
650
|
520
|
450
|
650
|
600
|
600
|
580
|
580
|
Сквозная задача
1.По данным баланса ДРС У откройте счета синтетического и аналитического учета и запишите в них остатки на 1 июня 2014 г.
2. Откройте к синтетическим счетам «Материалы» и «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» аналитические счета и запишите в них остатки на 1 июня 2004 г.по данным приведенных расшифровок.
3. Составьте в журнале регистрации хозяйственных операций бухгалтерские проводки и отразите их на счетах синтетического и аналитического учета.
4.Подсчитайте по синтетическим и аналитическим счетам обороты за месяц и выведите остатки на 1 июля 2014 г.
5. Составьте оборотные ведомости по синтетическим счетам и счетам аналитического учета.
6.Сверьте итог оборотов оборотной ведомости с итогом журнала регистрации хозяйственных операций, а обороты по счетам аналитического учета – с данными счета «Материалы» и «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
Хозяйственные операции за июнь 2014 г.
|
№ операции
|
Содержание операции
|
Сумма тыс. руб.
|
|
1
|
Перечислено с р/счета задолженность поставщикам : КСМ-14
РЗЖБК
КСМ 1
(Задолженность по этим организациям погашена полностью)
|
9700
24500
1200
|
|
2
|
Получено по чеку на выплату з/платы
|
4500
|
|
3
|
По платежной ведомости выплачена з/плата
|
4350
|
|
4
|
Поступили на склад материалы:
-сборный ж/бетон от РЗЖБК 120 м3 по цене 100 300руб/м3
-цемент от Новороссийского цементного завода, 30 т. по цене 520000руб
-плиты перекрытий от КСМ -1 28 м3 по цене 78000 руб/м3
- бордюр тротуарный от КСМ -14 5000 шт по цене 260 руб/шт
|
|
|
5
|
Отпущены в производство:
|
|
|
|
-сборный ж/бетон от РЗЖБК 60 м3 по цене 100 300руб/м3
-цемент от Новороссийского цементного завода, 3 т. по цене 520000руб
-плиты перекрытий от КСМ -1 20 м3 по цене 78000 руб/м3
- бордюр тротуарный 3000 шт по цене 260 руб/шт
|
|
|
|
Итого
|
|
|
6
|
Согласно выписке получено на р/счет:
-от заказчика за выполненные работы
-за аренду помещения
-долевое участие в строительстве
|
43250
350
5000
|
|
|
Итого
|
48600
|
|
7
|
Поступили на склад :
сборный ж/бетон от РЗЖБК 20 м3 по цене 150 400руб/м3
-цемент от Новороссийского цементного завода, 10 т. по цене 520000руб
-плиты перекрытий от КСМ -1 50 м3 по цене 85000 руб/м3
|
|
|
|
Итого
|
|
|
8
|
Согласно выписке банка :
Погашена краткосрочная ссуда банка
Перечислено за материалы:
РЗЖБК
Новороссийскому цементному заводу
КСМ-14
КСМ-1
|
10 000
14000
20000
1300
1000
|
|
9
|
Согласно выписке банка :
-перечислены с р/сч. налоги в бюджет
- перечислены с р/сч. налоги во внебюджетные фонды
|
560
750
|
|
10
|
Сдана в банк депонированная з/плата
|
150
|
|
11
|
Сдано в кассу долевое участие в строительстве ж-дома
|
2300
|
|
12
|
Сдано на р/ сч долевое участие в строительстве ж-дома из кассы
|
2250
|
|
13
|
Выдано под отчет начальнику АХО на приобретение канцтоваров
|
30
|
| 
