№ п/п
|
Содержание операции
|
Корреспонденция
счетов
|
Сумма, руб.
|
Дт
|
Кт
|
1.
|
Поступили на расчетный счет платежи от покупателей за проданную им продукцию на внутреннем рынке
|
|
|
62 000 000
|
2.
|
Акцептован счет проектно-изыскательной организации за принятые работы по реконструкции цеха
а) стоимость работ
б) налог на добавленную стоимость
|
|
|
1 150 000
?
|
|
Итого
|
|
|
?
|
3.
|
Акцептован счет подрядной организации за принятые по акту работы по реконструкции цеха
а) стоимость работ
б) налог на добавленную стоимость
|
|
|
7 000 000
?
|
|
Итого
|
|
|
?
|
4.
|
Списаны затраты по реконструкции цеха на увеличение первоначальной стоимости основных средств
|
|
|
?
|
5.
|
Передано в монтаж производственное оборудование
|
|
|
500 000
|
6.
|
Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования
а) стоимость работ
б) налог на добавленную стоимость
|
|
|
1 000 000
?
|
|
Итого
|
|
|
?
|
7.
|
Принято в эксплуатацию установленное производственное оборудование
|
|
|
?
|
8.
|
Погашена задолженность перед проектно-изыскательной, подрядной и монтажной организациями с расчетного счета
|
|
|
?
|
9.
|
Списано морально устаревшее оборудование:
а) сумма начисленной амортизации на дату списания
б) услуги ремонтного цеха по демонтажу оборудования
в) остаточная стоимость
г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей) от демонтированного оборудования
|
|
|
3 900 000
700 000
700 000
800 000
|
10.
|
Акцептованы счета поставщиков за поступившие материальные ценности:
а) сырье и основные материалы:
- по отпускным ценам
- ж/д тариф
б) вспомогательные материалы:
- по отпускным ценам
- ж/д тариф
в) налог на добавленную стоимость
|
|
|
?
6 500 000
198 000
?
1 700 000
69 000
?
|
|
Итого
|
|
|
?
|
11.
|
Акцептованы счета транспортных организаций за доставку материалов на склады предприятия:
а) сырья и основных материалов
б) покупных полуфабрикатов
в) вспомогательных материалов
г) налог на добавленную стоимость
|
|
|
138 000
151 000
100 800
?
|
|
Итого
|
|
|
?
|
12.
|
Оплачены с расчетного счета акцептованные счета:
а) поставщиков за материальные ценности
б) транспортных организаций за услуги
|
|
|
?
?
|
|
Итого
|
|
|
?
|
13.
|
Приняты на учет отгруженные в адрес организации покупные полуфабрикаты, не поступившие до конца месяца на склад, как находящиеся в пути:
а) по отпускным ценам
б) ж/д тариф
в) налог на добавленную стоимость
|
|
|
2 500 000
284 000
?
|
|
Итого
|
|
|
?
|
14.
|
Оприходованы поступившие материалы:
а) в оценке по средне покупным ценам, в том числе:
- сырье и основные материалы
- покупные полуфабрикаты
- вспомогательные материалы
б) отклонения от учетной стоимости, в том числе:
- сырье и основные материалы
- покупные полуфабрикаты
- вспомогательные материалы
|
|
|
6 500 000
3 000 000
1 700 000
336 000
235 000
169 800
|
|
Итого
|
|
|
?
|
15.
|
Начислена амортизация основных средств:
а) оборудования, зданий и инвентаря цехов:
- основного производства
- вспомогательного производства
б) зданий и инвентаря общехозяйственного назначения
|
|
|
2 845 130
537 330
259 470
|
16.
|
Отпущены с общезаводского склада и израсходованы в производстве (в оценке по учетным ценам):
1. Сырье и основные материалы:
а) на изготовление продукции в цехах основного производства
б) на выполнение заказов в цехах вспомогательного производства
2. Покупные полуфабрикаты на изготовление продукции в цехах основного производства
3. Вспомогательные материалы:
а) на выполнение заказов в цехах вспомогательного производства
б) на работу оборудования и хозяйственные нужды цехов:
- основного производства
- вспомогательного производства
в) на общехозяйственные нужды
|
|
|
4 513 000
1 007 000
4 451 000
532 000
182 500
480 000
510 000
|
|
Итого
|
|
|
?
|
17.
|
Списаны отклонения в стоимости материалов, относящиеся к израсходованным материалам:
1. Сырье и основные материалы:
а) на изготовление продукции в цехах основного производства
б) на выполнение заказов в цехах вспомогательного производства
2. Покупные полуфабрикаты на изготовление продукции в цехах основного производства
3. Вспомогательные материалы:
а) на выполнение заказов в цехах вспомогательного производства
б) на работу оборудования хозяйственные нужды цехов:
- основного производства
- вспомогательного производства
в) на общехозяйственные нужды
Расчеты привести в табл. 1.4
|
|
|
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
|
|
Итого
|
|
|
?
|
18.
|
Оприходованы на склад поступившие из цехов основного производства возвратные отходы (сырье и материалы) по цене возможного использования
|
|
|
580 520
|
19.
|
Начислена заработная плата персоналу организации:
1. Рабочим цехов основного производства за изготовление продукции
2. Рабочим цехов вспомогательного производства за работу по заказам
3. Рабочим, занятым обслуживанием производственного оборудования:
а) в цехах основного производства
б) в цехах вспомогательного производства
4. Руководителям, специалистам и служащим:
а) цехов основного производства
б) цехов вспомогательного производства
в) аппарата управления
|
|
|
9 000 000
2 500 000
2 000 000
1 800 000
1 900 000
600 000
800 000
|
|
Итого
|
|
|
?
|
20.
|
Произведены обязательные отчисления по социальному страхованию и обеспечению от начисленной заработной платы персонала организации (по действующим ставкам):
1. Рабочих цехов основного производства за изготовление продукции
2. Рабочих цехов вспомогательного производства за работу по заказам
3. Рабочих, занятых обслуживанием производственного оборудования:
а) в цехах основного производства
б) в цехах вспомогательного производства
4. Руководителей, специалистов и служащих:
а) цехов основного производства
б) цехов вспомогательного производства
в) аппарата управления
|
|
|
?
?
?
?
?
?
?
|
|
Итого
|
|
|
?
|
21.
|
Начислены пособия по временной нетрудоспособности рабочим цехов основного производства, изготавливающим продукцию:
а) за счет средств работодателя
б) за счет средств социального страхования
|
|
|
43 500
586 500
|
|
Итого
|
|
|
?
|
22.
|
Произведены удержания из заработной платы:
а) налог на доходы физических лиц
б) по исполнительным листам
в) в возмещение потерь от брака
г) в возмещение недостач материальных ценностей
|
|
|
2 314 800
670 000
30 000
120 000
|
23.
|
Отражены в учете результаты инвентаризации материальных ценностей:
а) излишки сырья и материалов на общезаводских складах (по учетной стоимости)
б) недостачи сырья и материалов (по учетной стоимости):
- в цеховых кладовых основного производства
- на общехозяйственных складах
|
|
|
150 000
900 000
1 100 000
|
Итого
|
|
|
?
|
в) списаны недостачи сырья и материалов в пределах норм естественной убыли (по учетной стоимости):
- в цеховых кладовых основного производства
- на общехозяйственных складах
|
|
|
900 000
700 000
|
Итого
|
|
|
?
|
г) отнесено на виновных лиц:
- по учетной стоимости
- разница между рыночной и учетной стоимостью материалов
|
|
|
?
150 000
|
|
Итого
|
|
|
?
|
24.
|
Акцептованы и оплачены счета с расчетного счета за принятые работы и услуги:
1. Предприятия связи:
а) стоимость услуг
б) налог на добавленную стоимость
2. Автотранспортного предприятия за использование автомобилей для служебных поездок аппарата управления:
а) стоимость услуг
б) налог на добавленную стоимость
3. Ремонтно-строительной фирмы за текущий ремонт зданий:
а) цехов основного производства
б) цехов вспомогательного производства
в) управления
г) налог на добавленную стоимость
4. ТЭЦ за энергию и тепло, использованные:
а) в цехах основного производства
б) в цехах вспомогательного производства
в) в здании управления
г) налог на добавленную стоимость
|
|
|
470 000
?
300000
?
310 000
150 000
260 000
?
800 000
300 000
200 000
?
|
|
5. Горводопроводу за воду, использованную на хозяйственные и технологические нужды:
а) в цехах основного производства
б) в цехах вспомогательного производства
в) в здании управления
г) налог на добавленную стоимость
|
|
|
200 000
100 000
30 000
?
|
|
Итого
|
|
|
?
|
25.
|
Получены в кассу с расчетного счета в банке наличные деньги:
а) на выплату заработной платы за вторую половину ноября
б) на выплату заработной платы за первую половину декабря
в) на выплату пособий на детей
г) на командировочные и хозяйственные расходы
|
|
|
7 000 000
1 225 000
900 000
500 000
|
|
Итого
|
|
|
?
|
26.
|
Перечислено с расчетного счета:
а) в бюджет – налог на доходы физических лиц с заработной платы за ноябрь
б) в Пенсионный фонд – отчисления за ноябрь
в) в Фонд социального страхования – отчисления за ноябрь
г) в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – отчисления за ноябрь
|
|
|
490 000
237 000
80 000
38 000
|
|
Итого
|
|
|
?
|
27.
|
Выдано из кассы:
а) заработная плата за вторую половину ноября
б) заработная плата за первую половину декабря
в) пособия на детей
г) в подотчет на командировочные и хозяйственные расходы
|
|
|
6 500 000
1 200 000
900 000
500 000
|
|
Итого
|
|
|
?
|
28.
|
Депонирована невыданная в срок заработная плата
|
|
|
?
|
29.
|
Внесена на расчетный счет из кассы депонированная заработная плата
|
|
|
?
|
30.
|
Списаны общепроизводственные расходы вспомогательного производства на себестоимость работ, выполненных цехами вспомогательного производства
|
|
|
?
|
31.
|
Списаны общепроизводственные расходы цехов основного производства на издержки основного производства
|
|
|
?
|
32.
|
Списана себестоимость выполненных работ цехами вспомогательного производства на издержки основного производства
|
|
|
?
|
33.
|
Начислен транспортный налог
|
|
|
3 000
|
34.
|
Списаны общехозяйственные расходы на издержки основного производства
|
|
|
?
|
35.
|
Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция в оценке по нормативной производственной себестоимости
|
|
|
45 000 000
|
36.
|
Списана фактическая производственная себестоимость выпущенной из производства и переданной на склад готовой продукции (незавершенное производство на конец месяца составило 6290000 руб.)
|
|
|
?
|
37.
|
Списано отклонение фактической производственной себестоимости от нормативной выпущенной из производства готовой продукции на себестоимость реализованной продукции (сумму определить по данным счета 40)
|
|
|
?
|
38.
|
Отражена продажная стоимость готовой продукции, отгруженной покупателям на внутреннем рынке, включая налог на добавленную стоимость
|
|
|
65 000 000
|
39.
|
Списана нормативная производственная себестоимость проданной продукции
|
|
|
40 000 000
|
40.
|
Начислен налог на добавленную стоимость со стоимости проданной продукции (по действующей ставке)
|
|
|
?
|
41.
|
Оплачен с расчетного счета железнодорожный тариф за счет покупателей
|
|
|
3 000 000
|
42.
|
Оплачены с расчетного счета транспортные расходы по доставке готовой продукции до станции отправления и погрузке ее в транспортные средства
|
|
|
1 500 000
|
43.
|
Списаны тарные материалы по учетной стоимости, израсходованные на складе на упаковку проданной готовой продукции
|
|
|
900 000
|
44.
|
Списаны коммерческие расходы на продажу на себестоимость реализованной продукции
|
|
|
?
|
45.
|
Списаны финансовые результаты от реализации готовой продукции
|
|
|
?
|
46.
|
Принята к зачету из бюджета сумма налога на добавленную стоимость
|
|
|
?
|
47.
|
Начислены проценты за пользование краткосрочными кредитами и займами
|
|
|
150 000
|
48.
|
Начислен налог на имущество организации
|
|
|
990 000
|
49.
|
Произведены отчисления в резерв по сомнительным долгам
|
|
|
1 300 000
|
50.
|
В конце отчетного месяца производится закрытие счета 91
|
|
|
?
|
51.
|
Начислен налог на прибыль в окончательный расчет за отчетный год
|
|
|
2 500 000
|
52.
|
В конце отчетного года производится закрытие счета 99
|
|
|
?
|
53.
|
Произведены отчисления в резервный капитал от прибыли за отчетный год
|
|
|
2 200 000
|
54.
|
Начислены дивиденды учредителям организации по итогам работы за отчетный год
|
|
|
7 000 000
|
55.
|
Начислен налог на доходы физических лиц с дивидендов акционеров организации (по действующей ставке)
|
|
|
?
|
56.
|
Поступили на расчетный счет средства в погашение задолженности акционеров по подписке на акции (согласно остатку на начало месяца)
|
|
|
400 ???
|
57.
|
Перечислено с расчетного счета:
а) налог на прибыль организации
б) налог на добавленную стоимость (согласно операциям 40, 46)
в) транспортный налог
г) в погашение задолженности по краткосрочным кредитам банка
|
|
|
?
?
?
450 000
|
|
Итого
|
|
|
?
|