|
№
|
Операция
|
Сумма
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1
а
б
|
Поступили от поставщиков основные средства согласно счету-фактуре:
|
|
|
|
|
покупная цена поставленных основных средств
|
40500
|
|
|
|
НДС, включенный в счет-фактуру поставщика
|
7290
|
|
|
|
Итого
|
47790
|
|
|
|
2
а
б
|
Оказаны консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств. Составлен акт и предъявлен счет-фактура:
|
|
|
|
|
по тарифу
|
1060
|
|
|
|
НДС, включенный в счет-фактуру
|
191
|
|
|
|
Итого
|
1251
|
|
|
|
3
а
б
|
Списываются расходы за транспортировку приобретенных транспортных средств, оплаченные из подотчетных сумм:
|
|
|
|
|
Стоимость услуг по тарифу согласно счету-фактуре
|
720
|
|
|
|
НДС, включенный в счет-фактуру
|
130
|
|
|
|
Итого
|
850
|
|
|
|
4
|
Оплачен счет-фактура по договору подряда
|
5040000
|
|
|
|
5
а
б
|
Приняты по акту выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда:
|
|
|
|
|
сметная стоимость строительно-монтажных работ по возведению здания цеха согласно счету-фактуре
|
4200000
|
|
|
|
НДС, включенный в счет-фактуру
|
756000
|
|
|
|
Итого
|
4956000
|
|
|
|
6
|
Отражены затраты за регистрацию права собственности на здание цеха
|
2100
|
|
|
|
7
|
Внесены учредителями в качестве вклада в уставный капитал основные средства
|
30000
|
|
|
|
8
|
Приняты объекты основных средств к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости (сумму определить)
|
|
|
|
|
9
а
б
в
|
Начислена амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца:
|
|
|
|
|
оборудования и др. объектов, используемых в основном производстве
|
2300
|
|
|
|
объектов, используемых во вспомогательных производствах
|
1200
|
|
|
|
объектов общехозяйственного назначения
|
2250
|
|
|
|
Итого
|
5750
|
|
|
|
10
|
Списана амортизация, начисленная по основным средствам, подлежащим реализации в отчетном месяце
|
6780
|
|
|
|
11
|
Списана первоначальная стоимость основных средств, реализуемых в отчетном месяце
|
30700
|
|
|
|
12
|
Списана остаточная стоимость основных средств, реализованных в отчетном месяце (сумму определить)
|
|
|
|
|
13
а
б
|
Отражена продажная стоимость основных средств, отгруженных покупателю, на основании выписанного счета-фактуры, в том числе НДС
|
24928
|
|
|
|
Отражен НДС по проданным основным средствам
|
3803
|
|
|
|
14
|
Отгружено оборудование, требующее монтажа, по фактической себестоимости заготовления, в качестве взносов в уставный капитал другой организации
|
7200
|
|
|
|
15
|
Списываются расходы по отгрузке, разгрузке и доставке оборудования, требующего монтажа, переданного в уставный капитал другой организации
|
780
|
|
|
|
16
|
На основании счета-фактуры транспортной организации отражена сумма НДС по доставке, погрузке и разгрузке оборудования, передаваемого в уставный капитал другой организации
|
140
|
|
|
|
17
а
б
|
Отражена договорная стоимость переданного оборудования
|
9000
|
|
|
|
Списана разница в его оценке (сумму определить)
|
|
|
|
|
18
|
Выручка (поступившая на расчетный счет) по договорной цене (включая НДС) за реализованные основные средства
|
24928
|
|
|
|
19
а
б
|
Приняты к оплате счета-фактуры поставщиков по транспортным услугам, связанным с реализацией основных средств:
|
|
|
|
|
стоимость услуг по счетам поставщиков (без НДС)
|
700
|
|
|
|
НДС по счету-фактуре поставщика
|
126
|
|
|
|
Итого
|
826
|
|
|
|
20
а
б
в
|
Произведены ежемесячные отчисления в резерв предстоящих расходов для осуществления затрат на ремонт основных средств:
|
|
|
|
|
основных цехов
|
4000
|
|
|
|
Вспомогательных цехов
|
2200
|
|
|
|
Общехозяйственных подразделений
|
3800
|
|
|
|
Итого
|
10000
|
|
|
|
21
а
б
|
Предъявлены акты и счета-фактуры подрядчиков за выполненные ремонтные работы:
|
|
|
|
|
стоимость работ без НДС
|
12600
|
|
|
|
НДС по ремонтным работам
|
2268
|
|
|
|
Итого
|
14868
|
|
|
|
22
|
Оприходованы приобретенные нематериальные активы:
|
|
|
|
|
а
|
стоимость по счету-фактуре (без НДС)
|
5800
|
|
|
|
б
|
НДС, включенный в счет-фактуру
|
1044
|
|
|
|
|
Итого
|
6844
|
|
|
|
23
|
Начислена ежемесячная амортизация по нематериальным активам общехозяйственного назначения
|
8300
|
|
|
|
24
|
Списана первоначальная стоимость нематериальных активов, подлежащих реализации
|
7965
|
|
|
|
25
|
Списана амортизация, начисленная по нематериальным активам, подлежащим реализации
|
1750
|
|
|
|
26
а
б
в
г
|
Списаны:
|
|
|
|
|
Нематериальные активы, отгруженные (реализованные) покупателю, по остаточной стоимости (сумму определить)
|
|
|
|
|
расходы по реализации, оплаченные из подотчетных сумм
|
620
|
|
|
|
стоимость переданных покупателю реализованных нематериальных активов (включая НДС)
|
9600
|
|
|
|
НДС по реализованным нематериальным активам
|
1600
|
|
|
|
27
|
Поступили на расчетный счет суммы за реализованные нематериальные активы
|
9600
|
|
|
|
28
а
б
|
Приняты к оплате в течение месяца счета поставщиков материалов:
|
|
|
|
|
по оптовым ценам
|
410420
|
|
|
|
НДС, включенный в счет-фактуру
|
73876
|
|
|
|
Итого
|
484296
|
|
|
|
29
а
б
|
Отражаются расходы по транспортировке, выгрузке и другие операции по заготовлению материалов:
|
|
|
|
|
по счетам-фактурам поставщиков (без НДС)
|
70360
|
|
|
|
НДС по счетам-фактурам поставщика
|
12665
|
|
|
|
Итого
|
83025
|
|
|
|
30
а
б
|
Отражаются расходы на приобретение, выгрузку и другие операции по заготовлению материалов:
|
|
|
|
|
по авансовым отчетам (без НДС)
|
13662
|
|
|
|
НДС по авансовым отчетам
|
2459
|
|
|
|
Итого
|
16121
|
|
|
|
31
|
Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам
|
410420
|
|
|
|
32
|
Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от их учетной цены (сумму определить)
|
|
|
|
|
33
а
б
в
г
д
|
Отпущены в производство материалы по учетной цене, предназначенные для:
|
|
|
|
|
Изготовления продукции
|
210100
|
|
|
|
На производство услуг вспомогательных производств
|
150400
|
|
|
|
На обслуживание оборудования и другие общепроизводственные цели в основном производстве
|
120300
|
|
|
|
На общехозяйственные цели
|
170500
|
|
|
|
На упаковку продукции
|
60300
|
|
|
|
Итого
|
711600
|
|
|
|
34
|
Списаны отклонения фактической себестоимости материалов, относящихся к израсходованным:
|
|
|
|
|
а
б
в
г
д
|
на изготовление продукции
|
|
|
|
|
на производство услуг вспомогательных производств
|
|
|
|
|
на обслуживание оборудования и другие общепроизводственные цели в основном производстве
|
|
|
|
|
на общехозяйственные цели
|
|
|
|
|
на упаковку продукции
|
|
|
|
|
Итого
(для расчета сумм отклонений составьте табл., приведенную в Приложении 2)
|
|
|
|
|
35
|
Отгружены покупателям материалы по рыночным ценам
|
2778
|
|
|
|
36
а
б
|
Списана фактическая себестоимость заготовления реализованных материалов:
|
|
|
|
|
по учетной цене
|
2315
|
|
|
|
Отклонения фактической себестоимости заготовления от учетной оценки (см. Приложение 2)
|
|
|
|
|
37
|
Начислен НДС по реализованным материалам
|
417
|
|
|
|
38
|
Поступили на расчетный счет денежные средства за реализованные материалы
|
2778
|
|
|
|
39
а
б
в
г
д
е
|
Начислены суммы, причитающиеся в оплату труда:
|
|
|
|
|
рабочим за изготовление продукции
|
270500
|
|
|
|
Работникам за обслуживание основных цехов
|
80400
|
|
|
|
Работникам вспомогательных производств
|
90600
|
|
|
|
Управленческому персоналу организации
|
210200
|
|
|
|
рабочим за сверхурочное отработанное время
|
130400
|
|
|
|
по листам нетрудоспособности
|
30300
|
|
|
|
Итого
|
812400
|
|
|
|
40
а
б
в
|
Произведены удержания из заработной платы:
|
|
|
|
|
налог на доходы работников (физических лиц)
|
97500
|
|
|
|
по исполнительным документам
|
22300
|
|
|
|
в возмещение материального ущерба
|
250
|
|
|
|
Итого
|
120050
|
|
|
|
41
а
б
в
г
д
|
Произведены отчисления на государственное социальное страхование, пенсионное обеспечение и медицинское страхование от фонда оплаты труда:
|
|
|
|
|
рабочих, занятых изготовлением продукции
|
102790
|
|
|
|
Работников, обслуживающих основные цеха
|
30552
|
|
|
|
Работников вспомогательных цехов
|
34428
|
|
|
|
Управленческого персонала организации
|
79876
|
|
|
|
рабочих, занятых в сверхурочных работах
|
49552
|
|
|
|
Итого
|
297198
|
|
|
|
42
|
Получены наличные денежные средства в кассу организации с расчетного счета по чеку
|
955000
|
|
|
|
43
|
Получены наличные денежные средства в кассу организации в качестве вклада в уставный капитал от физических лиц
|
80000
|
|
|
|
44
|
Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм
|
520
|
|
|
|
45
|
Погашена задолженность по недостаче, выявленной в ходе инвентаризации, путем взноса денежных средств в
|
|
|
|
|
|
кассу организации
|
150
|
|
|
|
46
|
Выдана заработная плата работникам организации (аванс за текущий месяц)
|
980000
|
|
|
|
47
|
Выдана сумма под отчет
|
20000
|
|
|
|
48
а
б
|
Подтверждена целесообразность расходов, включенных в состав издержек, по авансовым отчетам:
|
|
|
|
|
Общехозяйственных
|
320
|
|
|
|
Расходов по продаже
|
1150
|
|
|
|
Итого
|
1470
|
|
|
|
49
|
Депонированы невыплаченные суммы аванса
|
3370
|
|
|
|
50
|
Внесены на расчетный счет денежные средства из кассы
|
7020
|
|
|
|
51
|
Получен краткосрочный кредит банка на пополнение оборотных средств
|
190000
|
|
|
|
52
а
б
в
г
д
|
Отражены согласно полученным счетам-фактурам суммы затрат за использование тепла, света, газа и др. в процессе:
|
|
|
|
|
Обслуживания основного производства
|
25700
|
|
|
|
Обслуживания вспомогательного производства
|
7300
|
|
|
|
Обслуживания общехозяйственных подразделений организации
|
10200
|
|
|
|
Реализации продукции
|
2100
|
|
|
|
НДС по потребленным услугам
|
8154
|
|
|
|
Итого
|
53454
|
|
|
|
53
|
Оплачены счета организаций, предоставляющие тепло, свет, газ, электроэнергию и аналогичные услуги
|
53454
|
|
|
|
54
а
1
б
в
г
д
е
ж
|
Перечислена задолженность:
|
|
|
|
|
Поставщикам и подрядчикам (по расчетам текущего месяца, в том числе НДС)
|
648456
|
|
|
|
|
|
|
|
|
разным кредиторам (по расчетам за май, в том числе НДС)
|
1272
|
|
|
|
разным кредиторам (по расчетам прошлых периодов, в том числе НДС)
|
49794
|
|
|
|
Бюджету по налогам
|
420170
|
|
|
|
органам социального страхования и обеспечения
|
230450
|
|
|
|
в уплату краткосрочного кредита
|
50000
|
|
|
|
в уплату долгосрочного кредита
|
80000
|
|
|
|
Итого
|
1480142
|
|
|
|
55
|
Поступила на расчетный счет выручка за продукцию, включая НДС
|
1210600
|
|
|
|
56
|
На валютный счет поступила выручка за продукцию, отгруженную зарубежному покупателю
|
400000
|
|
|
|
57
|
Подлежит зачету НДС по оприходованным и оплаченным товарно-материальным ценностям и оказанным услугам согласно счетам-фактурам
|
128523
|
|
|
|
58
|
Затраты вспомогательного производства в конце месяца отнесены на обслуживание основного производства (сумму определить)
|
|
|
|
|
59
|
Списаны затраты на обслуживание основного производства (сумму определить)
|
|
|
|
|
60
|
Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция по учетной цене
|
1001467
|
|
|
|
61
|
Произведен расчет и списана фактическая себестоимость выпущенной из производства продукции с учетом того, что незавершенное производство составило 1410709 руб.
|
|
|
|
|
62
|
Списывается разница между фактической себестоимостью готовой продукции и ее оценкой по учетным ценам (сумму определить)
|
|
|
|
|
63
|
Списывается отгруженная (реализованная) продукция по учетным ценам
|
822860
|
|
|
|
64
|
Отгружена со склада готовая продукция покупателям внутри страны и на экспорт по договорным ценам, включая НДС
|
1905960
|
|
|
|
65
|
Отражено записями в аналитическом учете по сч. 62 получение от покупателя векселя
|
876000
|
|
|
|
66
а
б
|
Поступили на расчетный счет денежные средства:
|
|
|
|
|
в оплату векселя
|
876000
|
|
|
|
в оплату % по векселю исходя из квартального срока действия векселя и годовой ставки равной 30% (сумму определить)
|
|
|
|
|
67
|
Списывается доход от получения процентов по векселю (сумму определить)
|
|
|
|
|
68
|
Начислен НДС на реализованную продукцию
|
317660
|
|
|
|
69
|
Списываются общехозяйственные расходы (сумму определить)
|
|
|
|
|
70
|
Списываются коммерческие расходы (сумму определить)
|
|
|
|
|
71
|
Выкуплены у акционеров принадлежащие им акции. Оплата произведена из кассы
|
30200
|
|
|
|
72
|
Уменьшен уставный капитал АО путем погашения выкупленных акций по номинальной стоимости (после регистрации изменения размера уставного капитала в установленном порядке)
|
28000
|
|
|
|
73
|
Списан финансовый результат от выкупа у акционеров принадлежащих им акций (сумму определить)
|
|
|
|
|
74
б
|
Начислен доход по облигациям за месяц
|
30000
|
|
|
|
Одновременно произведено доначисление разницы между номинальной (1200000 руб.) покупной стоимостью (1000000 руб.)
|
10000
|
|
|
|
Итого
|
40000
|
|
|
|
75
|
Произведена оплата за приобретение облигаций с расчетного счета:
|
|
|
|
|
а
б
в
|
покупная стоимость облигаций, номинальная стоимость которых составляет 1400000 руб. (срок погашения 1 год). Проценты выплачиваются ежеквартально исходя из ставки 24% годовых
|
800000
|
|
|
|
стоимость услуг финансового консультанта
|
40000
|
|
|
|
вознаграждение посреднической организации
|
70000
|
|
|
|
Итого: полная покупная стоимость (фактические затраты по приобретению)
|
910000
|
|
|
|
76
|
Начислены ежеквартальные % по приобретенным в данном квартале облигациям (сумму определить исходя из полного квартала)
|
|
|
|
|
77
|
Одновременно с начислением % по облигациям доначислена часть стоимости превышения номинальной стоимости облигаций над стоимостью приобретения (сумму определить)
|
|
|
|
|
78
|
Отражена задолженность эмитента по выплате денежных средств по облигациям, срок погашения которых наступил в отчетном месяце
|
73000
|
|
|
|
79
|
Списана стоимость погашенных облигаций
|
73000
|
|
|
|
80
|
Получены денежные средства в погашение стоимости облигаций
|
73000
|
|
|
|
81
|
Реализованы покупателю краткосрочные ценные бумаги по рыночной цене (оплата не произведена)
|
220000
|
|
|
|
82
|
Списана полная покупная стоимость реализованных краткосрочных ценных бумаг
|
282000
|
|
|
|
83
|
Дополнительные расходы, связанные с реализацией краткосрочных ценных бумаг (не оплачены)
|
18000
|
|
|
|
84
|
Государственная пошлина отражена в составе внереализационных расходов
|
830
|
|
|
|
85
|
Отражена задолженность транспортной организации по уплате неустойки в сумме, присужденной судом
|
16600
|
|
|
|
86
|
Отражена сумма госпошлины, подлежащей возмещению по решению суда
|
830
|
|
|
|
87
|
Оплачена госпошлина за рассмотрение иска в арбитраже
|
830
|
|
|
|
88
|
Поступили денежные средства от транспортной организации во исполнение решения арбитражного суда
|
17430
|
|
|
|
89
|
Списывается сальдо прочих доходов и расходов на финансовые результаты (сумму определить)
|
|
|
|
|
90
|
Списывается прибыль / убыток от продаж (сумму определить)
|
|
|
|
|
91
|
Начислен налог на прибыль
|
36362
|
|
|
