- На основании приведенных в таблице 1 данных об активах, обязательствах и капитале ОАО «Азимут» по состоянию на 01.12.20ХХ года, произвести группировку объектов бухгалтерского учета по составу и размещению и по источникам их формирования. Результаты этой группировки необходимо представить в таблицах 2 и 3 данного задания.
- Установить, как повлияют на изменение валюты бухгалтерского баланса ОАО «Азимут» операции, записанные в таблице 4. При этом необходимо помнить, что существуют четыре типа изменений в бухгалтерском балансе организации:
|
Тип изменения
|
Характер изменения баланса под влиянием хозяйственных операций
|
|
I
|
Изменения (+,-) в структуре актива
|
|
II
|
Изменения (+,-) в структуре пассива
|
|
III
|
Равновеликое увеличение (+) актива и пассива
|
|
IV
|
Равновеликое уменьшение (-) актива и пассива
|
В графе (10) таблицы 4 необходимо указать номер соответствующего типа изменения из вышеперечисленных. В графах 6 и 9 таблицы 4 необходимо проставить знаки + и/или – в зависимости от характера влияния, оказываемого каждой отдельной хозяйственной операцией на величину статей баланса. В графах 4,5 и 7,8 следует указать бухгалтерские проводки по бухгалтерским операциям, указанным в графе 2 п.п 1-8 настоящей таблицы.
3. Составить бухгалтерские проводки за июнь 20ХХ года по операциям финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Азимут», приведенным в настоящем задании в таблице 6.
4. Составить Главную книгу, счета которой необходимо начертить самостоятельно по форме, приведенной в Приложении 1. При формировании счетов Главной книги суммы остатков на начало месяца по счетам, то есть на 1 июня, необходимо взять из таблицы 5 задания к контрольной работе. После составления корреспонденций по дебету и кредиту счетов в таблице 6 и разноски сумм операций по счетам, которые необходимо начертить самостоятельно согласно Приложению 1, надо сформировать Оборотную (проверочную) ведомость по счетам синтетического учета за июнь 20ХХ года согласно Приложению 3.
5. При оформлении операций по распределению отклонений фактической себестоимости заготовления материалов от их учетной цены, подлежащих списанию со счета 16, воспользуйтесь Приложением 2 «Расчет отклонений фактической себестоимости материалов от их учетной цены за июнь 20ХХ года».
Заполнение данного Приложения должно основываться на:
- данных об остатках материалов на 1 июня по учетным ценам, которые следует взять из таблицы 5 по счету 10 «Материалы»;
- данных об отклонениях в стоимости материалов (см. ту же таблицу по счету 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»);
- расчете остатков материалов на 1 июня по фактической себестоимости заготовления как алгебраической суммы стоимости остатков материалов по учетным ценам и отклонений от них;
- данных о поступлении материалов по учетным ценам (дебетовый оборот по счету 10 «Материалы»), о характере и уровне отклонений фактических затрат по приобретению материалов от их учетной цены (данные счета 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»). Методика оценки поступивших материалов по себестоимости приобретения идентична изложенной в предыдущем абзаце;
- данных строки «Итого поступление с остатками на начало месяца» по каждой графе, получаемых путем сложения построчных данных;
- определении процентного отношения суммы отклонений к стоимости материалов в учетной оценке (по строке «ИТОГО с остатками на 1 июня»). Данным процентным отношением (которое определяет, сколько копеек отклонений приходится на 1 рубль имеющихся у организации материалов в учетной оценке) следует пользоваться для дооценки расхода материалов по разным направлениям до фактической себестоимости приобретения.
Общий размер списанных материалов должен быть равен сумме, сформированной по кредиту счета 10 «Материалы», вне зависимости от отражения учитываемой информации на различных счетах.
6. Составить отчетный бухгалтерский баланс на 1 июля 20ХХ года. Данные на начало отчетного года условно следует принять равными остаткам на 1 июня, как это указано в Приложении 4.
Таблица 1
АКТИВЫ (ИМУЩЕСТВО) И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ОАО «АЗИМУТ»
НА 01 ДЕКАБРЯ 20ХХ ГОДА
|
№ п / п
|
Активы и обязательства
|
Сумма (руб.)
|
|
1
|
Здание организации
|
4350500
|
|
2
|
Основные материалы
|
1650500
|
|
3
|
Производственное оборудование в цехах
|
2010000
|
|
4
|
Готовая продукция на складе
|
1291730
|
|
5
|
Здания цехов
|
1550500
|
|
6
|
Наличные деньги в кассе
|
1500
|
|
7
|
Уставный капитал
|
17500000
|
|
8
|
Долгосрочные кредиты банков
|
1000000
|
|
9
|
Патенты
|
1375000
|
|
10
|
Незавершенное производство
|
25100
|
|
11
|
Денежные средства на расчетном счете
|
6600200
|
|
12
|
Добавочный капитал
|
500000
|
|
13
|
Авансы у подотчетных лиц
|
920
|
|
14
|
Незавершенные капитальные вложения
|
1650000
|
|
15
|
Здание и оборудование складов
|
439000
|
|
16
|
Нераспределенная прибыль
|
920000
|
|
17
|
Краткосрочные кредиты банков
|
305000
|
|
18
|
Прочие дебиторы
|
15000
|
|
19
|
Задолженность бюджету по налогам
|
395800
|
|
20
|
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение
|
127300
|
|
21
|
Прочие кредиторы
|
3800
|
|
22
|
Топливо
|
160000
|
|
23
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
383300
|
|
24
|
Задолженность по оплате труда
|
306100
|
|
25
|
Оборудование к установке
|
740000
|
|
26
|
Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги
|
1005000
|
|
27
|
Прочие материалы
|
102500
|
|
28
|
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию
|
1890750
|
|
29
|
Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты
|
200000
|
|
30
|
Прибыль отчетного периода
|
2373500
|
Таблица 2
ГРУППИРОВКА АКТИВОВ ОАО «АЗИМУТ»
ПО СОСТАВУ И РАЗМЕЩЕНИЮ
|
№ п / п
|
Группа
активов
|
№ по
таблице 1
|
Подгруппа или отдельные
виды активов
|
Сумма
(руб.)
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
I
|
Внеоборотные активы
|
|
Основные средства
в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
Незавершенное строительство и оборудование к установке
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
|
|
|
Итого по группе I
|
|
|
II
|
Оборотные активы
|
|
Запасы
в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
НДС по приобретенным ценностям
|
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность
в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Денежные средства
в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по группе II
|
|
|
|
|
|
Всего
|
|
Таблица 3
ГРУППИРОВКА АКТИВОВ ОАО «АЗИМУТ»
ПО ИСТОЧНИКАМ ОБРАЗОВАНИЯ (ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ)
|
№ п / п
|
Группа источников образования активов
|
№ по
таблице 1
|
Подгруппа или виды источников
|
Сумма
(руб.)
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
I
|
Собственные
|
|
Капитал
в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по группе I
|
|
|
II
|
Заемные
|
|
Долгосрочные
в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные
в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по группе II
|
|
|
|
|
Всего
|
|
Таблица 4
ИЗМЕНЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА ОАО «АЗИМУТ» ПОД ВЛИЯНИЕМ ОТДЕЛЬНЫХ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА ДЕКАБРЬ 20ХХ ГОДА
|
№
п / п
|
Содержание операции
|
Сумма
(руб.)
|
Характер изменения
(увеличение + или уменьшение -)
статей баланса
|
Тип изменений
|
|
Актив баланса
|
Пассив баланса
|
|
Дт
счетов
|
Кт
счетов
|
Изменение +;-
|
Дт счетов
|
Кт счетов
|
Изменение +;-
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
1
|
Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость
|
472000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)
|
2000000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3
|
Оплачены с расчетного счета организации
( счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.)
|
1276000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
4
|
Выплачены из кассы организации заработная плата, пособия по временной нетрудо-способности
|
255000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5
|
Депонирована невыданная заработная плата
|
50000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6
|
Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет
|
10000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7
|
Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка
|
345000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8
|
Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц
|
42600
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 5
ОСТАТКИ ПО СЧЕТАМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ОАО «АЗИМУТ» НА 1 ИЮНЯ 20ХХ ГОДА
|
№
|
Наименование счетов
|
Сумма
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
01
|
Основные средства
|
11280000
|
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
|
4823275
|
|
04
|
Нематериальные активы
|
765300
|
|
|
05
|
Амортизация нематериальных активов
|
|
191325
|
|
07
|
Оборудование к установке
|
30200
|
|
|
08
|
Вложения во внеоборотные активы
|
627520
|
|
|
10
|
Материалы (по учетным ценам)
|
613370
|
|
|
15
|
Заготовление и приобретение материальных ценностей
|
120210
|
|
|
16
|
Отклонение в стоимости материальных ценностей
|
53270
|
|
|
19
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
65610
|
|
|
20
|
Основное производство
|
1320780
|
|
|
43
|
Готовая продукция
|
672570
|
|
|
50
|
Касса
|
6780
|
|
|
51
|
Расчетный счет
|
7241200
|
|
|
52
|
Валютный счет
|
1270530
|
|
|
57
|
Переводы в пути
|
75800
|
|
|
58
|
Финансовые вложения
|
580000
|
|
|
59
|
Резервы под обеспечение вложений в ценные бумаги
|
|
192500
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
429710
|
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
892700
|
|
|
66
|
Краткосрочные кредиты банков
|
|
1597800
|
|
67
|
Долгосрочные кредиты банков
|
|
6417800
|
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
|
420170
|
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
230450
|
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
720530
|
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
|
4500
|
|
73
|
Расчеты с персоналом по прочим операциям
|
70350
|
|
|
75
|
Расчеты с учредителями
|
270560
|
|
|
76
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами:
- Дебиторами кредиторами
|
109600
|
270830
|
|
80
|
Уставный капитал
|
|
9770000
|
|
81
|
Собственные акции (доли)
|
1561300
|
|
|
82
|
Резервный капитал
|
|
27500
|
|
83
|
Добавочный капитал
|
|
978600
|
|
84
|
Нераспределенная прибыль
|
|
665100
|
|
96
|
Резервы предстоящих расходов
|
|
76630
|
|
98
|
Доходы будущих периодов
|
|
75800
|
|
99
|
Прибыли и убытки
|
|
735130
|
|
ИТОГО
|
27627650
|
27627650
|
| 
