Учёт и анализ ЮГУ 2014 Хромцова (ОАО «Краснодеревщик») - Бухгалтерский учет (контрольные работы из разных ВУЗов) - БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ - Каталог работ - ETUDIANT Контрольные, Курсовые работы, Тесты, Рефераты

Учёт и анализ ЮГУ 2014 Хромцова (ОАО «Краснодеревщик»)

Перечень тем для выполнения первой (теоретической) части курсовой работы:

Основной вид деятельности – производство мягкой мебели.

Кор/счёт 30101810100000000740 в РКЦ г. Ханты-Мансийска

Предприятие имеет основное производство в составе двух участков (швейного и сборочного), вспомогательное производство (транспортный цех).

Среднесписочная численность фабрики - 185 чел.

2. Основные положения учетной политики ОАО «Краснодеревщик»:

- основные средства учитываются в соответствии с ПБУ 6/01; амортизация основных средств начисляется линейным способом;

- амортизация нематериальных активов начисляется по нормам исходя из срока полезного использования объектов, линейным способом;

- материалы в текущем учете отражаются по покупным ценам;

- в затраты на производство материалы списываются по средним покупным ценам; транспортно-заготовительные расходы распределяются и списываются пропорционально стоимости отпущенных материалов;

- затраты на производство учитываются по видам продукции на субсчетах сч. 20;

- общепроизводственные расходы учитываются в целом по цеху основного производства без деления по участкам;

- общепроизводственные и общехозяйственные расходы распределяются между видами продукции пропорционально основной заработной плате производственных рабочих;

- база распределения затрат транспортного цеха – пропорционально объему оказанных услуг;

- незавершенное производство на конец отчетного периода оценивается по фактической производственной себестоимости;

- готовая продукция учитывается по фактической производственной себестоимости;

- коммерческие расходы списываются на счет 90 в полной сумме, относящейся к реализованной продукции;

- оплата труда - повременная, окладная. По результатам работы за отчетный период выплачивается премия согласно Положению о порядке премирования;

- резерв на предстоящую оплату отпусков работников не создается;

- удержания налога на доходы физических лиц производятся из заработной платы, начисленной за отчетный период;

-при исчислении налога на прибыль условно считать, что методика формирования основных показателей в бухгалтерском учете совпадает с требованиями 25 Главы НК РФ;

На основании таблицы 1 составить баланс ОАО «Краснодеревщик» на 01.12.2013г.

Открыть журнал регистрации хозяйственных операций ОАО «Краснодеревщик» за декабрь 2013г. по форме, приведенной в таблице 12, указав корреспонденцию счетов и определив недостающие суммы.

По данным баланса на 01.12.2013г. и журнала регистрации хозяйственных операций за декабрь 2013г. открыть схемы счетов синтетического учета (см. Приложение 1) и записать на них начальное сальдо, суммы операций, подсчитать в них обороты за месяц и вывести сальдо на конец месяца.

Открыть счета аналитического учета к синтетическим счетам 10, 60, 71 (см. Приложение 2), записать в них сальдо на начало месяца, суммы операций, подсчитать обороты за месяц и вывести сальдо на конец месяца.

Составить оборотные ведомости по счетам синтетического учета за декабрь 2013 г. и по счетам аналитического учета к сч.10, 60, 71 (см. Приложение 3).

Составить бухгалтерский баланс по утвержденной Минфином РФ форме на конец месяца (использовать тот же документ, что и в задании 3.1).

Отработать технику составления документов (по данным таблицы 12):

Остатки по счетам имущества и источников его формирования ОАО «Краснодеревщик» на 01.12.2013г., тыс. руб.

Журнал регистрации хозяйственных операций ОАО «Краснодеревщик» за декабрь 2013г.

№ п/п	Документ и содержание хозяйственной операции
№ п/п	Документ и содержание хозяйственной операции
1	Приходный кассовый ордер № 301 от 1 декабря. Выписка из расчетного счета за 1 декабря Получено в кассу на командировочные расходы
2	Расходный кассовый ордер № 299 от 1 декабря Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А. П.
3	Авансовый отчет Соколова А. П. № 111 от 13 декабря Согласно приложенным документам списана задолженность с подотчетного лица
4	Приходный кассовый ордер № 302 от 13 декабря Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса
5	Авансовый отчет № 112 от 5 декабря экспедитора Семенова А. В. Приобретен хозяйственный инвентарь сроком полезного использования менее 12 месяцев
6	Денежный чек № 131092. Приходный кассовый ордер № 303 от 15 декабря Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы
7	Платежные ведомости № 10-13. Расходный кассовый ордер № 300 от 16 декабря Выдана заработная плата за ноябрь
8	Платежная ведомость № 10 Депонирована заработная плата
9	Выписка из расчетного счета от 16 декабря Списано с расчетного счета банком ошибочно
10	Объявление на взнос наличными № 30 от 18 декабря. Расходный кассовый ордер № 301 от 18 декабря Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы
11	Приходный кассовый ордер № 304 от 18 декабря Сдан остаток неиспользованного аванса экспедитором Семеновым А.В.
12	Реестр платежных поручений № 32 от 15 декабря Перечислено с расчетного счета:
	- в фонд социального страхования
	- профкому фабрики
	- в фонд обязательного медицинского страхования
	- в пенсионный фонд
	- НДФЛ в бюджет
	- НДС в бюджет
	- авансовый платеж по НДС
	- авансовый платеж по налогу на прибыль
13	Выписка из расчетного счета от 16 декабря Получен аванс от покупателя ЗАО «Мебельный сезон» (в т. ч. НДС)
14	Расчет бухгалтерии Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя
15	Выписка из расчетного счета от 18 декабря. Платежное поручение № 181 Зачислена поступившая от мебельного центра «Кронас» сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию
16	Выписка из расчетного счета от 20 декабря. Платежные поручения № 214-246 Перечислено с расчетного счета:
	- в погашение ранее полученного кредита банка
	- в погашение задолженности ООО «Связьинформ»
	- в погашение задолженности СК «Росстрах»
	- в погашение задолженности деревообрабатывающему комбинату № 1 (в т.ч. НДС)
17	Выписка из расчетного счета от 20 декабря Получен штраф за нарушение условий перевозки
18	Выписка из расчетного счета от 24 декабря Зачислена на расчетный счет ошибочно списанная сумма
19	Платежное требование № 125 от 28 ноября ОАО «Прядильно-ниточный комбинат №1» Акцептован счет № 273 за ткань «бязь», принятую по приходному ордеру № 8 от 5 декабря:
	- покупная стоимость
	- стоимость транспортных услуг
	- отражен НДС
20	Выписка из расчетного счета в банке от 22 декабря Оплачено платежное требование № 125 ОАО «Прядильно-ниточный комбинат №1»
21	Платежное требование № 104 от 1 декабря ООО «Комбинат текстильных изделий-2» Акцептован счет № 294 за обивочную ткань, принятую по приходному ордеру № 9 от 7 декабря:
	- покупная стоимость
	- стоимость транспортных услуг
	- отражен НДС
22	Платежное требование НПО «Металлоизделия» № 96 от 5 декабря Приобретены металлоизделия, оприходованные по приходному ордеру № 10 от 19 декабря:
	- покупная стоимость
	- отражен НДС
23	Требования-накладные № 16-18 от 6 декабря Отпущены со склада по средним покупным ценам швейному участку разные материалы на хозяйственные цели
24	Лимитно-заборная карта № 4 от 5 декабря Отпущены швейному участку материалы по средним покупным ценам:
	- ткань обивочная для диванов
	- ткань обивочная для кресел
	- ткань «бязь» для диванов
	- ткань «бязь» для кресел
25	Лимитно-заборная карта № 5 от 9 декабря Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки:
	- диванов
	- кресел
26	Накладная-требование № 3 от 10 декабря Отпущена со склада швейному участку на исправление брака (перекрой) обивочная ткань – 48,5 м.
27	Лимитно-заборная карта № 6 от 10 декабря Отпущен со склада транспортному цеху бензин
28	Ведомость расчета %ТЗР и ведомость списания ТЗР Рассчитаны и списаны ТЗР по израсходованным материалам:
	- на диваны (расход материалов по участкам объединить)
	- на кресла (расход материалов по участкам объединить)
	- на исправление брака
	- на общепроизводственные нужды
	- транспортным цехом
29	Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств № 6, счет № 128, платежное требование № 27 от 15 декабря Принят к оплате счет МП «ЖЭК-1» за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха:
	- стоимость работ
	- отражен НДС
30	Выписка из расчетного счета от 25 декабря. Платежное поручение № 247 от 25 декабря Перечислено МП «ЖЭК-1» за выполненные работы по капитальному ремонту здания
31	Акт о приеме-передаче основных средств № 5 от 7 декабря. Счета-фактуры № 162,163 Деревообрабатывающему комбинату № 1 проданы:
	- шлифовальное оборудование по остаточной стоимости (прибавить сумму НДС)
	- списана первоначальная стоимость
	- списана амортизация
	- списана остаточная стоимость
	- силовые машины № 1по договорной стоимости (в т.ч. НДС)
	- списана первоначальная стоимость
	- списана амортизация
	- списана остаточная стоимость
32	Выписка из расчетного счета от 25 декабря Зачислена поступившая от ДОК № 1 оплата за проданное шлифовальное оборудование и силовые машины (вместе с НДС)
33	Расчет бухгалтерии Начислен НДС за проданное шлифовальное оборудование и силовые машины
34	Счет-фактура № 107, платежное требование завода-изготовителя ЗАО «Электрон» № 50 от 3 декабря Акцептован счет ЗАО «Электрон» за приборы МТ-8:
	- стоимость приборов
	- отражен НДС
35	Выписка из расчетного счета от 26 декабря Оплачены полностью приобретенные приборы МТ-8 (в т.ч. НДС)
36	Акт о приеме-передаче основных средств № 12 от 4 декабря Оприходованы приборы МТ-8 в составе основных средств
37	Акт о приеме-передаче основных средств № 13 от 10 декабря Принят в аренду склад от ЗАО «Импульс» для хранения материалов (текущая аренда, учет объекта ведется на балансе арендодателя)
38	Ведомость начисления амортизации за декабрь Начислена амортизация основных средств:
	- основного цеха (швейный и сборочный участки)
	- транспортного цеха
	- управления фабрики
39	Платежное поручение № 248 от 26 декабря Перечислена арендодателю ЗАО «Импульс» арендная плата за текущий месяц (в т.ч. НДС):
40	Расчет бухгалтерии Включена в затраты текущего месяца суммы арендной платы
40	- отражен НДС
41	Акт о списании объекта основных средств № 3 от 15 декабря Демонтированы швейные машины универсальные старого образца:
	- списана первоначальная стоимость
	- списана амортизация
	- списана остаточная стоимость
42	Требование-накладная № 12 от 15 декабря Оприходован металлолом от демонтажа швейных машин универсальных
43	Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за декабрь Начислена амортизация товарного знака
44	Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат Начислены и распределены заработная плата, премии и пособия по временной нетрудоспособности:
	- производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению: - диванов - кресел - по исправлению брака диванов
	- производственным рабочим сборочного участка за изготовление: - диванов - кресел
	- рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха
	- руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха
	- водителям, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха
	- руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики
	- рабочим, обслуживающим оборудование, за очередной отпуск
	- специалистам управления фабрики за очередной отпуск
	- начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни
45	Ведомость распределения заработной платы, отчислений на социальные нужды Начислены страховые взносы по заработной плате (по действующим тарифам):
	- по производству диванов
	- по производству кресел
	- по исправлению брака
	- общепроизводственного персонала
	- транспортного цеха
	- персонала управления предприятием
46	Расчет бухгалтерии Удержано из начисленной заработной платы (стандартные налоговые вычеты не производятся):
	- НДФЛ
	- в возмещение потерь от брака
47	Приказ директора фабрики № 15 от 15 декабря. Расчетная ведомость Начислено единовременное пособие Астахову И. Н. в связи с выходом на пенсию из нераспределенной прибыли
48	Расчет бухгалтерии Удержан налог на доходы с единовременного пособия, начисленного Астахову И. Н.
49	Расчет бухгалтерии Распределены и списаны затраты транспортного цеха. Объем оказанных услуг:
	- основному цеху 15 т/км
	- управлению фабрики 5 т/км
50	Расчет бухгалтерии Начислен транспортный налог
51	Расчет бухгалтерии Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы:
	- диваны
	- кресла
	- исправление брака
52	Расчет бухгалтерии Распределены и списаны общехозяйственные расходы
	- диваны
	- кресла
53	Ведомость учета затрат Списаны по назначению затраты на исправление брака диванов
54	Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь. Расчет бухгалтерии Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости:
	- 1023 диванов (учесть остатки НЗП)
	- 2987 кресел (учесть остатки НЗП)
55	Счета-фактуры № 164,165 от 26 декабря Предъявлены счета покупателям, за отгруженную им продукцию по договорной стоимости (в т.ч. НДС):
	- ЗАО «Мебельный сезон» (178 диванов и 738 кресел)
	- Мебельный центр «Кронас» (834 дивана и 2216 кресел)
56	Расчет бухгалтерии Восстановлен НДС, начисленный в бюджет с суммы полученного аванса от ЗАО «Мебельный сезон»
57	Расчет бухгалтерии Списана задолженность ЗАО «Мебельный сезон» за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса
58	Расчет бухгалтерии Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции
59	Расчет бухгалтерии Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет за проданную продукцию за месяц
60	Счет-фактура № 291 от 26 декабря Акцептован счет ООО «Рекламное агентство» за рекламу продукции в декабре:
	- стоимость услуг по рекламе
	- отражен НДС
61	Счет-фактура № 256 от 27 декабря Акцептован счет ЗАО «Транссервис» за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления:
	- стоимость транспортных услуг
	- отражен НДС
62	Выписка из расчетного счета и платежные поручения № 249-252 от 28 декабря Перечислено с расчетного счета:
	- ЗАО «Транссервис»
	- ООО «Рекламное агентство»
	- ООО «Альфа»
	- ДОК № 1 за материалы, поступившие в ноябре
63	Расчет бухгалтерии Списываются расходы по продаже продукции полностью
64	Выписка из расчетного счета за 20-29 декабря Поступило на расчетный счет от мебельного центра «Кронас» согласно расчетным документам, предъявленным к оплате в декабре за продукцию
65	Расчет бухгалтерии Выявляется и списывается финансовый результат от продажи продукции за месяц (закрытие субсчетов 90 счета)
66	Расчет бухгалтерии Начислен налог на имущество
67	Выписка из расчетного счета за 30 декабря. Договор на расчетно-кассовое обслуживание от 14.01.2012г. Удержано банком за расчетно-кассовое обслуживание в декабре
68	Расчет бухгалтерии Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов за месяц (закрытие субсчетов 91 счета)
69	Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль по данным бухгалтерского учета
70	Расчет налога на добавленную стоимость Подлежит возмещению из бюджета НДС по полученным и оплаченным поставщикам и подрядчикам материальным ресурсам, услугам производственного характера, основным средствам
71	Справка бухгалтерии Производится закрытие счета 99

Учитесь с Нами! Учитесь Легко!

Главная Каталог Гарантии Стоимость работ Способы оплаты Оформить заказ Контакты

Каталог работ