ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КУРСОВОЙ РАБОТЫ
Курсовая работа по дисциплине «Учет и анализ. Финансовый учет» предусматривает регистрацию основных хозяйственных операций предприятия в Журнале регистрации хозяйственных операций, их отражение на счетах бухгалтерского учета, группировку и обобщение на счетах, а также составление бухгалтерского баланса.
№ варианта
|
Название предприятия
|
1
|
ООО «Ассандр»
|
2
|
ООО «Пенелопа»
|
3
|
ОАО «Веснушка»
|
4
|
ОАО «Одиссей»
|
5
|
ООО «Ромашка»
|
Особенности учета отдельных операций и применяемых методов раскрываются в Учетной политике предприятия:
1. Для учета амортизации нематериальных активов используется счет 05 «Амортизация нематериальных активов».
2. Затраты на производство учитываются по общей схеме счетов бухгалтерского учета. Для обобщения затрат применяются: счет 20 «Основное производство», счет 26 «Общехозяйственные расходы».
3. Движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости.
4. Продукция считается проданной (реализованной) с момента отгрузки и предъявления счетов покупателю.
5. Амортизация ОС и НМА рассчитывается линейным способом.
6. Срок полезного использования НМА 20 лет.
7. Общехозяйственные расходы списываются на счет 90.2.
Для выполнения работы необходимо:
1. Составить бухгалтерские проводки и отразить в журнале хозяйственных операций.
2. После Журнала хозяйственных операций должны быть приведены все расчеты.
3. Открыть счета, отразить на них хозяйственные операции, подсчитать обороты по дебету и кредиту и конечное сальдо.
4. Составить оборотно-сальдовую ведомость по всем счетам (Оборотный баланс).
5. Заполнить Баланс и Отчет о финансовых результатах.
Ведомость остатков по синтетическим счетам предприятия на 31 декабря 2013 г.
Номер счета
|
Наименование счета
|
Сумма в рублях
|
Вариант 1
|
Вариант 2
|
Вариант 3
|
Вариант 4
|
Вариант 5
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
01
|
Основные средства
|
645130
|
440200
|
825400
|
440200
|
485000
|
02
|
Амортизация ОС
|
250000
|
160000
|
250000
|
160000
|
101000
|
04
|
Нематериальные активы
|
30000
|
20000
|
45000
|
19500
|
26000
|
10
|
Материалы
|
600000
|
98000
|
700000
|
724500
|
520115
|
19
|
НДС по приобретенным ценностям
|
25000
|
33250
|
75000
|
124200
|
157734
|
43
|
Готовая продукция
|
526700
|
200511
|
627600
|
649566
|
424949
|
51
|
Расчетный счет
|
2500000
|
3325000
|
2200000
|
2277000
|
2691790
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
520000
|
691600
|
600000
|
621000
|
788670
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
398570
|
32171
|
317800
|
171712
|
58394
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
190400
|
253232
|
220800
|
228528
|
290231
|
80
|
Уставной капитал
|
3555000
|
2765000
|
3430000
|
2890000
|
2540000
|
84
|
Нераспределенная прибыль
|
210000
|
279300
|
290000
|
507150
|
644081
|
Ведомость остатков по синтетическим счетам предприятия на 31 декабря 2014 г.
Номер счета
|
Наименование счета
|
Сумма в рублях
|
Вариант 1
|
Вариант 2
|
Вариант 3
|
Вариант 4
|
Вариант 5
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
01
|
Основные средства
|
645130
|
440200
|
825400
|
440200
|
485000
|
02
|
Амортизация ОС
|
200100
|
180100
|
300500
|
220300
|
144000
|
04
|
Нематериальные активы
|
30000
|
20000
|
45000
|
19500
|
26000
|
05
|
Амортизация НМА
|
3000
|
2000
|
4000
|
2900
|
3600
|
10
|
Материалы
|
413000
|
787000
|
630000
|
175000
|
130000
|
19
|
НДС по приобретенным ценностям
|
87000
|
32320
|
99000
|
32000
|
34000
|
43
|
Готовая продукция
|
100400
|
200800
|
500000
|
300000
|
100500
|
51
|
Расчетный счет
|
3657000
|
1232300
|
1980000
|
1899000
|
2238700
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
780000
|
343400
|
878988
|
334788
|
154567
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
191348
|
874420
|
1196808
|
883988
|
711967
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
220778
|
86540
|
198720
|
56700
|
634000
|
80
|
Уставной капитал
|
3555000
|
2765000
|
3430000
|
2890000
|
2540000
|
84
|
Нераспределенная прибыль
|
365000
|
210000
|
464000
|
245000
|
250000
|
Ведомость остатков по синтетическим счетам предприятия
на 1 марта 2015 г.
Номер счета
|
Наименование счета
|
Сумма в рублях
|
Вариант 1
|
Вариант 2
|
Вариант 3
|
Вариант 4
|
Вариант 5
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
01
|
Основные средства
|
645130
|
440200
|
825400
|
440200
|
485000
|
02
|
Амортизация ОС
|
290300
|
220100
|
495240
|
352160
|
194060
|
04
|
Нематериальные активы
|
30000
|
20000
|
45000
|
19500
|
26000
|
05
|
Амортизация НМА
|
6000
|
4000
|
9000
|
3900
|
5200
|
10
|
Материалы
|
600000
|
500000
|
700000
|
450000
|
480000
|
19
|
НДС по приобретенным ценностям
|
104000
|
60000
|
120000
|
80000
|
76000
|
20
|
Основное производство
|
125600
|
115200
|
138400
|
116100
|
118200
|
43
|
Готовая продукция
|
526700
|
475800
|
627600
|
375900
|
395900
|
50
|
Касса
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
51
|
Расчетный счет
|
2500000
|
2020000
|
2200000
|
2500000
|
2550000
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
695000
|
580000
|
725500
|
538000
|
1310000
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
907060
|
832200
|
1051200
|
686200
|
715400
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
190400
|
174800
|
220800
|
144100
|
150200
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
61900
|
56900
|
71800
|
41100
|
42800
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
148800
|
136800
|
172800
|
98700
|
102900
|
71
|
Расчета с подотчетными лицами Дебет счета 71
|
460
|
460
|
460
|
460
|
460
|
80
|
Уставной капитал
|
3555000
|
2765000
|
3430000
|
2890000
|
2540000
|
84
|
Нераспределенная прибыль
|
365000
|
210000
|
464000
|
245000
|
250000
|
99
|
Прибыль отчетного периода
|
127550
|
317260
|
119920
|
356400
|
252800
|
Перечень хозяйственных операций за март 2013 г.
|
Содержание операции
|
Сумма в рублях
|
Вариант 1
|
Вариант 2
|
Вариант 3
|
Вариант 4
|
Вариант 5
|
1
|
Акцептован счет поставщика за поступившие на склад материалы (в т.ч. НДС):
Ткань костюмная 500 м
Ткань подкладочная 500 м
|
216000
118000
|
278000
120000
|
223000
119000
|
242000
121000
|
270000
122000
|
2
|
Акцептован счет поставщика за оборудование Гладильные прессы (в т.ч. НДС)
|
150000
|
280000
|
120000
|
100000
|
250000
|
3
|
Акцептован счет специализированной организации за выполненные работы по монтажу и подключению Гладильных прессов (в т.ч. НДС)
|
44000
|
56000
|
34000
|
23000
|
34000
|
4
|
Сданы в эксплуатацию Гладильные прессы
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
5
|
Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты командировочных, хозяйственных расходов, материальной помощи
|
5500
|
5100
|
8100
|
10800
|
10700
|
6
|
Выплачены заработная плата на карты сотрудникам с расчетного счета
|
145200
|
134800
|
178300
|
101500
|
101500
|
7
|
Поступили деньги на расчетный счет организации
от покупателя за проданную продукцию
|
815560
|
456700
|
960700
|
567700
|
765900
|
8
|
Получена в кассу задолженность подотчетного лица
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
9
|
Оплачены с расчетного счета организации:
а) счета поставщиков и подрядчиков
б) налог на доходы с физических лиц
в) взносы на соц.страхование
|
778000
21300
61900
|
690800
19600
56900
|
839000
24700
71800
|
525000
14100
41100
|
517000
14700
42800
|
10
|
Выданы деньги сотруднику на командировочные расходы
|
4500
|
4100
|
5800
|
9500
|
9200
|
11
|
Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита (500 руб.)
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
12
|
Списаны канцелярские принадлежности на общехозяйственные нужды
|
12000
|
13000
|
9500
|
13000
|
12000
|
13
|
Акцептован счет поставщика за поступившие на склад материалы (в т.ч. НДС):
Ткань костюмная 700 м
Ткань подкладочная 500 м
Нитки 100 шт
|
301000
115000
13000
|
311000
125000
14000
|
322000
119000
15000
|
343000
118000
16000
|
301000
117000
17000
|
|
14
|
Выставлен счет покупателям за отгруженную продукцию (вкл. НДС)
|
124000
|
129000
|
124000
|
129000
|
129500
|
|
15
|
Списана себестоимость проданной продукции
|
115600
|
115200
|
138400
|
116100
|
118200
|
|
16
|
Начислен НДС по реализации продукции
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
17
|
Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам
|
7960
|
6850
|
5740
|
4630
|
3520
|
|
18
|
Начислена амортизация основных средств
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
19
|
Начислена амортизация по нематериальным активам
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
20
|
Акцептованы счета поставщиков сторонних организаций:
б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ) потребленные производственным цехом
в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения
|
65200
12000
|
63500
11400
|
76600
14400
|
53500
9400
|
54000
9800
|
|
21
|
Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за март 20__ г.:
а) рабочим основного производственного цеха
6) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией
|
?
?
|
?
?
|
?
?
|
?
?
|
?
?
|
|
22
|
Из начисленной заработной платы удержан НДФЛ
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
23
|
Начислены взносы на соц.страхование:
а) работника основного производства
б) работникам, занятым в управлении организацией
|
?
?
|
?
?
|
?
?
|
?
?
|
?
?
|
|
24
|
Списана стоимость израсходованных в производстве материалов
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
25
|
Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (на конец месяца остаток незавершенного производства составил 82500 руб.)
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
26
|
Выставлен счет покупателям за отгруженную продукцию
(вкл. НДС)
|
550000
|
500000
|
520000
|
450000
|
540000
|
|
27
|
Списана себестоимость проданной продукции
|
505000
|
425000
|
468000
|
416000
|
518000
|
|
28
|
Начислен НДС по реализации продукции
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
29
|
Списаны общехозяйственные расходы за месяц
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
30
|
Определить и списать финансовый результат от реализации продукции
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
31
|
Начислен налог на прибыль за 1 квартал
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|