Вариант 3
Задание
1.На основе данных для выполнения задания открыть счета синтетического учета.
2.Записать на счетах хозяйственные операции за отчетный период, подсчитать обороты и вывести сальдо на конец отчетного периода.
3.Списать отклонение в стоимости материальных ценностей, если применяются счета 15, 16.
4.Распределить общепроизводственные и общехозяйственные расходы между видами изделий.
5.Исчислить фактическую себестоимость выпущенной продукции по изделиям (учет ведется по плановой себестоимости с применением счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»).
6.Выявить и списать результат от продажи продукции.
7.Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.
8.Составить бухгалтерский баланс на начало и конец отчетного периода.
9.Оформить первичные документы, отражающие операции № 5, № 10 .
Исходные данные:
1.Ведомость остатков по счетам синтетического учета.
2.Аналитические данные к счету 10 «Материалы».
3.Аналитические данные к счету 20 «Основное производство».
4.Аналитические данные к счету 43 «Готовая продукция».
5.Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 200.. г.
Таблица 3.1
Ведомость остатков по счетам синтетического учета на 1 января 20... г.
ЗАО «Риск»
|
Шифр счета
|
Наименование счетов
|
Сумма, руб.
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
01
|
Основные средства
|
220 000
|
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
|
95 600
|
|
08
|
Вложения во внеоборотные активы
|
25 000
|
|
|
10
|
Материалы
|
40 000
|
|
|
16
|
Отклонение в стоимости материальных ценностей
|
5 600
|
|
|
20
|
Основное производство
|
15 850
|
|
|
43
|
Готовая продукция
|
12 500
|
|
|
50
|
Касса
|
8 750
|
|
|
51
|
Расчетные счета
|
144 230
|
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
23 500
|
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
7 870
|
|
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
|
5 200
|
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
10 400
|
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
40 000
|
|
76
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
2 200
|
28 000
|
|
80
|
Уставный капитал
|
|
200 000
|
|
82
|
Резервный капитал
|
|
10 000
|
|
83
|
Добавочный капитал
|
|
41 200
|
|
84
|
Нераспределенная прибыль
|
|
6 550
|
|
96
|
Резервы предстоящих расходов
|
|
5 000
|
|
97
|
Расходы будущих периодов
|
24 000
|
|
|
98
|
Доходы будущих периодов
|
|
40 550
|
|
Итого
|
506 000
|
506 000
|
Таблица 3.2
Аналитические данные к счету 20 «Основное производство»
|
Показатели
|
Незавершенное производство изделие А
|
Незавершенное производство изделие Б
|
|
на начало отчетного периода
|
на конец отчетного периода
|
на начало отчетного периода
|
на конец отчетного периода
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
Количество
|
14
|
20
|
10
|
12
|
|
Плановая цена одного изделия
|
500
|
500
|
750
|
750
|
|
Плановая себестоимость
|
7 000
|
10 000
|
7 500
|
9 000
|
|
Фактическая себестоимость
|
8 050
|
6840
|
7 800
|
9 240
|
Таблица 3.3
Аналитические данные к счету «Материалы» на 1 января 20...г
|
Показатели
|
Плановая себестоимость
|
Фактическая себестоимость
|
|
1
|
2
|
3
|
|
Основные материалы
|
30 000
|
34 500
|
|
Вспомогательные материалы
|
10 000
|
11 100
|
|
Итого
|
40 000
|
45 600
|
Таблица 3.4
Аналитические данные к счету «Готовая продукция» на 1 января 20...г
|
Показатели
|
Изделие А
|
Изделие Б
|
Итого
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Количество
|
10
|
10
|
20
|
|
Плановая цена одного изделия
|
500
|
750
|
х
|
|
Плановая себестоимость
|
5000
|
7 500
|
12 500
|
Таблица 3.5
Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 20... г.
ЗАО «Риск»
|
№ п/п
|
Документ и содержание операций
|
Сумма, руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
|
1.
|
Счет. Счет-фактура.
Принят к оплате счет поставщика за основные материалы по фактической себестоимости (с применением счета 15),
в том числе НДС по ставке 18%
|
20 355
|
|
2.
|
Счет-фактура.
Принят к учету НДС по поступившим основным материалам от поставщиков по ставке 18%
|
3 105
|
|
3.
|
Приходный ордер.
Приняты на склад от поставщиков основные материалы по учетным ценам
|
15 000
|
|
4.
|
Справка бухгалтерии.
Разница (отклонение) между учетной стоимостью поступивших материалов и фактической себестоимостью списывается в конце месяца на соответствующий счет.
Сумму определить
|
?
|
|
5.
|
Требования.
Отпущены со склада вспомогательные материалы по учетной цене:
а) на содержание оборудования
б) на общехозяйственные нужды организации
Итого
|
2 500
3 700
6 200
|
|
6.
|
Лимитно-заборные карты.
Отпущены со склада основные материалы по учетной цене:
а) на изготовление изделия А
б) на изготовление изделия Б
Итого
|
16 000
14 000
30 000
|
|
7.
|
Справка бухгалтерии.
Списывается отклонение в стоимости основных материалов, отпущенных:
а) на изготовление изделия А
б) на изготовление изделия Б
Итого (суммы определить)
|
?
|
|
8.
|
Справка бухгалтерии.
Списывается отклонение в стоимости вспомогательных материалов, отпущенных:
а) на содержание оборудования
б) на общехозяйственные нужды организации
Итого (суммы определить)
|
?
|
|
9.
|
Накладная. Счет.
Отгружена со склада покупателям продукция по договорной цене:
а) изделие А – 8 шт. по цене 826 руб.
б) изделие Б – 9 шт. по цене 1 062 руб.
Итого, в том числе НДС по ставке 18%
|
6 608
9 558
16 166
|
|
10.
|
Приходный кассовый ордер.
Поступили в кассу денежные средства от покупателей продукции
|
16 166
|
|
11.
|
Справка бухгалтерии.
Списана отгруженная со склада покупателям готовая продукция по плановой себестоимости
а) изделие А – 8 шт. по цене 500 руб.
б) изделие Б – 9 шт. по цене 750 руб.
Итого (суммы определить).
|
?
|
|
12.
|
Счет-фактура.
Начислен НДС (18%) по проданной покупателям продукции
а) изделие А
б) изделие Б
Итого (суммы определить)
|
?
|
|
13.
|
Накладные. Ведомость выпуска готовой продукции.
Сдана в течение месяца из производства на склад готовая продукция по плановой себестоимости (учет ведется с применением счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»):
а) изделие А – 12 шт. по цене 500 руб.
б) изделие Б – 9 шт. по цене 750 руб.
Итого (суммы определить)
|
?
|
|
14.
|
Ведомость распределения заработной платы.
Начислена оплата труда:
а) рабочим занятым изготовлением изделия А
б) рабочим занятым изготовлением изделия Б
в) работникам, занятым обслуживанием производства
г) управленческому персоналу организации
Итого
|
25 000
22 000
10 000
23 000
80 000
|
|
15.
|
Справка бухгалтерии.
Произведены отчисления в Государственные внебюджетные фонды от начисленной суммы оплаты труда персоналу организации, занятого:
а) изготовлением изделия А
б) изготовлением изделия Б
в) обслуживанием производства
г) управлением организации
Суммы определить по установленному проценту, действующему на дату выполнения задания
|
?
|
|
16.
|
Ведомость начисления амортизации.
Начислена амортизация:
а) оборудования общепроизводственного назначения
б) здания цеха по производству продукции
в) здания общехозяйственного назначения
Итого
|
4 000
2 300
2 700
9 000
|
|
17.
|
Справка бухгалтерии.
Списываются расходы будущих периодов в состав
общехозяйственных расходов
|
4 000
|
|
18.
|
Счет. Акт выполненных работ.
Принят к оплате счет за текущий ремонт здания общепроизводственного назначения, в том числе НДС по ставке 18%
|
15 340
|
|
19.
|
Счет-фактура.
Принят к учету НДС по услугам за текущий ремонт здания по ставке 18%
|
2 340
|
|
20.
|
Счет.
Принят к оплате счет за коммунальные услуги, потребленные:
а) на общепроизводственные цели
б) на общехозяйственные цели
Итого
Всего к оплате, в том числе НДС по ставке 18%
|
6 500
3 500
10 000
11 800
|
|
21.
|
Счет-фактура.
Принят к учету НДС по коммунальным услугам, по ставке 18% (сумму определить)
|
?
|
|
22.
|
Счет.
Принят к оплате счет Энергосбыта за потребленную электроэнергию:
а) на общепроизводственные цели
б) на общехозяйственные цели
Итого
Всего к оплате, в том числе НДС по ставке 18%
|
3 800
1 200
5 000
5 900
|
|
23.
|
Счет-фактура.
Принят к учету НДС по счету за электроэнергию, по ставке 18% (сумму определить)
|
?
|
|
24.
|
Справка бухгалтерии.
Списываются общепроизводственные расходы в себестоимость изделий пропорционально заработной плате производственных рабочих:
а) на изделие А
б) на изделие Б
Итого
Суммы определить (расчет произвести в таблице 3.6)
|
?
|
|
25.
|
Справка бухгалтерии.
Списываются общехозяйственные расходы в себестоимость изделий пропорционально заработной плате
|
?
|
|
|
производственных рабочих:
а) на изделие А
б) на изделие Б
Итого
Суммы определить (расчет произвести в таблице 3.7)
|
|
|
26.
|
Накладные.
Сдана в течение месяца из производства на склад готовая продукция по плановой себестоимости (учет ведется с применением счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»):
а) изделие А – 153 шт. по цене 500 руб.
б) изделие Б – 100 шт. по цене 750 руб.
Итого (суммы определить)
|
?
|
|
27.
|
Накладная. Счет.
Отгружена со склада покупателям продукция по договорной цене:
а) изделие А – 70 шт. по цене 767 руб.
б) изделие Б – 45 шт. по цене 1 239 руб.
Итого, в том числе НДС по ставке 18%
|
53 690
55 755
109 445
|
|
28.
|
Справка бухгалтерии.
Списана отгруженная со склада покупателям готовая продукция по плановой себестоимости
а) изделие А – 70 шт. по плановой цене 500 руб.
б) изделие Б – 45 шт. по плановой цене 750 руб.
Итого (суммы определить).
|
?
|
|
29.
|
Счет-фактура.
Начислен НДС (ставка 18%) по проданной покупателям продукции
а) изделие А
б) изделие Б
Итого (суммы определить)
|
?
|
|
30.
|
Справка бухгалтерии.
В конце месяца определить фактическую себестоимость выпущенной продукции (учет ведется с применением счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»):
а) изделие А
б) изделие Б
Итого (суммы определить, используя данные незавершенного производства по изделиям, представленным в таблице 3.2)
|
?
|
|
31.
|
Справка бухгалтерии.
Выявлено отклонение фактической себестоимости выпущенной продукции от плановой и списано по назначению (учет ведется с применением счета 40)
|
?
|
|
32.
|
Справка бухгалтерии.
Выявлен финансовый результат от продажи продукции:
а) изделие А
б) изделие Б
Итого (суммы определить)
|
?
|
|
33.
|
Справка бухгалтерии.
Предъявлен к возмещению из бюджета НДС
|
?
|
|
Итого (сумму определить)
|
?
|
Таблица 3.6
Расчет распределения общепроизводственных расходов
|
Показатели
|
Изделие А
|
Изделие Б
|
Итого
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Заработная плата производственных рабочих
|
|
|
|
|
Общепроизводственные расходы
|
|
|
|
|
Процент распределения общепроизводственных расходов
|
Общепроизводственные расходы ______________________________х 100
Заработная плата рабочих
|
|
Таблица 3.7
Расчет распределения общехозяйственных расходов
|
Показатели
|
Изделие А
|
Изделие Б
|
Итого
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Заработная плата производственных рабочих
|
|
|
|
|
Общехозяйственные расходы
|
|
|
|
|
Процент распределения общехозяйственных расходов
|
Общехозяйственные расходы ______________________________х 100
Заработная плата рабочих
|
|
| 
