Исходные данные
Сведения об организации.
1.1 Организация создана в форме общества с ограниченной ответственностью (ООО).
1.2 Основная деятельность – изготовление продукции производственного назначения, изготавливается два вида продукции: продукция А и продукция Б.
Выписка из приказа об учетной политике на 201_ г.
2.1 Погашение первоначальной (восстановительной) стоимости основных средств производится линейным методом, исходя из срока полезного использования, который определяется по амортизационным группам.
2.2 Производственные запасы учитываются:
- для вариантов I, II, III: на сч.10 «Материалы» по учетной стоимости, в качестве которой используется цена поставщика; дополнительные расходы, связанные с приобретением производственных запасов, учитываются на счете № 16 «Отклонения от учетной стоимости материалов», расход материалов, списываемых в производство, оценивается по средней цене заготовления;
- для вариантов IV, V: на сч.10 «Материалы» по фактической себестоимости; расход материалов, списываемых в производство, оценивается по средней цене заготовления.
2.3 Прямые затраты учитываются по видам изготавливаемой продукции на счете 20 «Основное производство», по субсчетам (видам продукции) косвенные затраты – на счете 26 «Общехозяйственные расходы»; по окончанию отчетного периода (в задании - квартала) косвенные расходы распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих.
2.4 Выпуск готовой продукции отражается с использованием счета 40 по видам продукции по плановой себестоимости.
2.5 Выручка от реализации продукции учитывается по методу начислений.
2.6 Организация составляет промежуточную бухгалтерскую отчетность за квартал нарастающим итогом с начала отчетного года.
2. Остатки по счетам организации (субсчета даны по рабочему плану счетов организации).
Таблица 3 – Сведения об остатках средств и источников на 01.01.201_ г., тыс.руб.
|
Шифр счета
|
Наименование счета (субсчета)
|
Вариант
|
|
I
|
II
|
III
|
IV
|
V
|
|
01
|
Основные средства
|
1434,3
|
1363
|
1006,955
|
1069
|
1359,39
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
580
|
482
|
270
|
624
|
737,4
|
|
10.1
|
Сырье и материалы
|
58
|
60
|
48
|
72
|
8,1
|
|
10.9
|
Инвентарь и хоз. Принадлежности
|
25
|
10
|
10
|
12
|
13,5
|
|
16
|
Отклонения в стоимости материалов
|
14,5
|
15
|
12
|
|
|
|
19.1
|
НДС по приобретенным основным средствам
|
2,5
|
2,3
|
|
|
2,6
|
|
20 (А)
|
Основное производство по продукции А
|
80
|
50
|
|
|
|
|
20 (Б)
|
Основное производство по продукции Б
|
|
|
50
|
60
|
67,5
|
|
50
|
Касса
|
5
|
3
|
2,5
|
3
|
3,4
|
|
51
|
Расчетные счета
|
45
|
54,7
|
95
|
125,57
|
48,6
|
|
55.2
|
Чековые книжки
|
5
|
|
15
|
70
|
2,25
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредит)
|
125
|
191
|
89
|
106,8
|
120,2
|
|
66
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
130
|
160
|
|
270
|
100
|
|
68.1
|
Расчеты по налогу на прибыль организаций (кредит)
|
8,7
|
14,38
|
19
|
6,7
|
9,7
|
|
68.2
|
Расчёты по НДС (кредит)
|
4,5
|
7,2
|
2,4
|
3,8
|
1,5
|
|
68.3
|
Расчёты по НДФЛ (кредит)
|
9,2
|
6,3
|
4,5
|
5,4
|
6,1
|
|
68.4
|
Расчеты по налогу на имущество (кредит)
|
1,7
|
10,9
|
10,8
|
9,36
|
7,85
|
|
69.1
|
Расчеты по социальному страхованию (кредит)
|
5,4
|
3,9
|
2,7
|
3,24
|
4
|
|
69.2
|
Расчеты по пенсионному обеспечению (кредит)
|
28,3
|
27,1
|
14,5
|
17,4
|
19,38
|
|
69.3
|
Расчеты по обязательному медицинскому страхованию
|
1,7
|
1,8
|
2,16
|
1,8
|
2,43
|
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда (кредит)
|
173,6
|
164,59
|
157,5
|
169,3
|
177,6
|
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами (дебет)
|
2,2
|
0,7
|
2,105
|
|
|
|
76
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
8,4
(К)
|
9,53
(К)
|
6
(Д)
|
12,17
(К)
|
50,18
(К)
|
|
80
|
Уставный капитал
|
75
|
100
|
30
|
100
|
60
|
|
84
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (кредит)
|
520
|
380
|
650
|
87,6
|
209
|
|
97
|
Расходы будущих периодов
|
|
|
5
|
6
|
|
Таблица 5 – Журнал регистрации хозяйственных операций на II квартал.
|
№ п/п
|
Дата
|
Документы
|
Сумма,
р.
|
Корресп-ция счетов
|
|
дебет
|
кредит
|
|
1
|
1.04
|
Бухгалтерская справка-расчет амортизации основных средств за апрель
|
|
|
|
|
2
|
5.04
|
Выписка банка, платежные поручения на уплату взносов во внебюджетные фонды и налогов:
|
|
|
|
|
2.1
|
|
в ФСС
|
|
|
|
|
2.2
|
|
в ПФ
|
|
|
|
|
2.3
|
|
в ФОМС
|
|
|
|
|
2.4
|
|
НДФЛ
|
|
|
|
|
2.5
|
|
транспортный налог
|
|
|
|
|
3
|
6.04
|
Выписка банка, реестры, платежные ведомости на заработную плату за март (получили все)
|
|
|
|
|
4
|
6.04
|
|
|
|
|
|
4.1
|
6.04
|
Выписка банка, приходный кассовый ордер – получено в кассу на командировочные расходы
|
|
|
|
|
4.2
|
|
Отчет кассира, расходный кассовый ордер: под отчет Васильеву В.С. на командировку
|
|
|
|
|
5
|
7.04
|
Выписка банка, мемориальный ордер списано за расчетно-кассовое обслуживание (выдача наличных денежных средств)
|
1500
|
|
|
|
6
|
9.04
|
Акцепт счета-фактуры поставщика, накладная на поступившие материалы
|
|
|
|
|
6.1
|
|
стоимость
|
|
|
|
|
6.2
|
|
НДС 18 %
|
|
|
|
|
7
|
10.04
|
Счет-фактура, товарно-транспортная накладная на перевозку материалов:
|
|
|
|
|
7.1
|
|
тариф
|
|
|
|
|
7.2
|
|
НДС 18 %
|
|
|
|
|
7.3
|
|
выдан чек из чековой книжки в оплату материалов и тарифа
|
|
|
|
|
8
|
10.04
|
Авансовый отчет Алешина А.Г., квитанция к приходному кассовому ордеру, счет-фактура, акт организации на разгрузку материалов
|
|
|
|
|
8.1
|
|
стоимость услуг
|
|
|
|
|
8.2
|
|
НДС
|
|
|
|
|
9
|
11.04
|
Расходный кассовый ордер – выдано Алёшину А.Г. в возмещение перерасхода подотчетной суммы
|
|
|
|
|
10
|
12.04
|
Выписка банка со счета чековой книжки, оплачен чек от 10.04
|
|
|
|
|
11
|
20.04
|
Выписка банка, платежные поручения на перечисления налогов за I квартал:
|
|
|
|
|
11.1
|
|
налога на прибыль
|
|
|
|
|
11.2
|
|
НДС
|
|
|
|
|
12
|
20.04
|
Договор, товарная накладная на материалы от ИП Ветрова С.Ю.
|
|
|
|
|
13
|
21.04
|
Выписка банка, платежные поручения на перечисления:
|
|
|
|
|
13.1
|
|
на счет ИП Ветрова С.Ю.
|
|
|
|
|
13.2
|
|
поставщику
|
|
|
|
|
14
|
22.04
|
Авансовый отчет № 14, командировочное удостоверение, расчет командировочных расходов
|
|
|
|
|
15
|
23.04
|
Приходный (расходный) кассовый ордер – возврат неиспользованной (перерасхода) суммы Васильевым В.С.
|
|
|
|
|
16
|
27.04
|
Договор купли-продажи, акт приемки-передачи на реализованное оборудование, предъявлен счет-фактура покупателю
|
|
|
|
|
17
|
30.04
|
Выписка с расчетного счета, платежное поручение покупателя за оборудование
|
|
|
|
|
18
|
3.05
|
Требование на отпуск материалов на изготовление:
|
|
|
|
|
18.1
|
|
продукции А
|
|
|
|
|
18.2
|
|
продукции Б
|
|
|
|
|
18.3
|
|
на нужды офиса
|
|
|
|
|
19
|
5.05
|
Расчетная ведомость по заработной плате:
|
|
|
|
|
19.1
|
|
начислено
|
|
|
|
|
19.2
|
|
удержано
|
|
|
|
|
19.3
|
|
отчисления во внебюджетные фонды
|
|
|
|
|
20
|
15.05
|
Приказ о начислении материальной помощи Андреевой по заявлению (ранее в календарном году не выплачивалась)
|
|
|
|
|
21
|
17.05
|
Отчет кассира, расходные кассовые ордера выдано:
|
|
|
|
|
21.1
|
|
материальная помощь Андреевой
|
|
|
|
|
21.2
|
|
под отчет Андреевой
|
|
|
|
|
22
|
19.05
|
Требование на отпуск хозяйственного инвентаря для общехозяйственных нужд.
|
|
|
|
|
23
|
19.05
|
Авансовый отчет Андреевой, копия товарного чека, кассовый чек на приобретение бланков (переданы в бухгалтерию)
|
|
|
|
|
24
|
20.05
|
Акцепт счета-фактуры поставщика за приобретенный станок, Акт приемки-передачи:
|
|
|
|
|
24.1
|
|
стоимость
|
|
|
|
|
24.2
|
|
НДС 18 %
|
|
|
|
|
25
|
20.05
|
Счет-фактура, товарно-транспортная накладная на перевозку станка:
|
|
|
|
|
25.1
|
|
тариф
|
|
|
|
|
25.2
|
|
НДС 18 %
|
|
|
|
|
26
|
25.05
|
Выписка банка, платежное поручение на оплату за перевозку станка
|
|
|
|
|
27
|
30.05
|
Расчет отклонений в стоимости израсходованных материалов
|
|
|
|
|
28
|
1.06
|
Бух.справка – принят к учету станок
|
|
|
|
|
29
|
2.06
|
Договор аренды, счет-фактура арендодателя – начислена арендная плата за арендованный склад:
|
|
|
|
|
29.1
|
|
арендная плата
|
|
|
|
|
29.2
|
|
НДС 18 %
|
|
|
|
|
30
|
3.06
|
Акт о ликвидации фрезерного станка
|
|
|
|
|
31
|
|
|
|
|
|
|
31.1
|
15.06
|
Накладная на передачу на склад готовой продукции
|
|
|
|
|
31.2
|
15.06
|
Счет-фактура, накладная, предъявлены покупателю за реализованную:
|
|
|
|
|
|
|
продукцию А
|
|
|
|
|
|
|
продукцию Б
|
|
|
|
|
31.3
|
15.06
|
Бухгалтерская справка-расчет – списана плановая себестоимость отгруженной продукции
|
|
|
|
|
32
|
20.06
|
Акт налоговой инспекции – начислена пеня по налогу на прибыль
|
|
|
|
|
33
|
30.06
|
Бухгалтерская справка: распределение косвенных расходов и расходов на продажу
|
|
|
|
|
33.1
|
|
распределены и списаны косвенные расходы
|
|
|
|
|
33.2
|
|
списаны расходы на продажу
|
|
|
|
|
34.1
|
30.06
|
Бухгалтерская справка-расчет – списана фактическая себестоимость выпущенной продукции
|
|
|
|
|
34.2
|
|
Списаны отклонения фактической себестоимости продукции от плановой себестоимости
|
|
|
|
|
35
|
30.06
|
Выписка банка:
|
|
|
|
|
35.1
|
|
мемориальный ордер: зачислены проценты банка по счету
|
|
|
|
|
35.2
|
|
платежное поручение покупателя за продукцию
|
|
|
|
|
35.3
|
|
платежное поручение поставщику за материалы
|
|
|
|
|
35.4
|
|
платежное поручение поставщику за станок
|
|
|
|
|
36
|
30.06
|
Бухгалтерская справка: определены и списаны финансовые результаты
|
|
|
|
|
36.1
|
|
от реализации продукции
|
|
|
|
|
36.2
|
|
от прочей деятельности
|
|
|
|
|
37
|
30.06
|
Расходный кассовый ордер, объявление на взнос наличными сданы денежные средства, превышающие лимит кассы (лимит кассы 5000 р.)
|
|
|
|
|
38
|
30.06
|
Вычет НДС (общей суммой по заданию)
|
|
|
|
|
