Полное наименование организации – общество с ограниченной ответственностью «Престиж».
Реквизиты ООО «Престиж» следующие: ИНН / КПП : 6167055844 / 616701001; ОКПО 60572049, ОКВЭД 36.1 – Производство мебели, ОКОПФ 65 – общество с ограниченной ответственностью, ОКФС 16 – частная собственность. ФИО Руководителя – Иволгин А.П., ФИО главного бухгалтера – Федорова Н.П. Местонахождение: 344019, Ростовская область, г. Ростов–на–Дону, 19-линия, 17.
Основным видом деятельности ООО «Престиж» является производство мебели: шкафов и диванов.
Учет материально-производственных запасов в ООО «Престиж» производится по фактической себестоимости, без использования счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей». Транспортно-заготовительные расходы организации принимаются к учету путем непосредственного (прямого) их включения в фактическую себестоимость запасов.
Списание материально-производственных запасов осуществляется по средней себестоимости.
Прямые расходы на производство мебели отражаются на счете 20 «Основное производство». К нему открывают субсчета затрат по наименованиям производимой продукции: шкафы и диваны.
Косвенные расходы, собранные в течение отчетного периода на счетах 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы», подлежат списанию в конце отчетного периода в дебет соответствующих субсчетов (по видам продукции) счета 20 «Основное производство» пропорционально объему выпущенной продукции.
Готовая продукция отражается в бухгалтерском учете по фактической себестоимости. Выручка для целей бухгалтерского учета определяется по отгрузке продукции.
Предприятие находится на общем режиме налогообложения, является плательщиком основных видов налогов и взносов в социальные внебюджетные фонды в соответствии с установленными законодательством ставками и тарифами. Ставка взносов в ФСС НС и ПЗ (на травматизм) - 0,9%. (VIII класс профессионального риска).
Начальное сальдо по счетам ООО «Престиж» на 01 декабря 2013 г. представлено в табл. 1.
В течение декабря 2013 г. ООО «Престиж» осуществило хозяйственные операции (факты хозяйственной жизни), представленные в таблице 2.
Таблица 1
Начальное сальдо по счетам ООО «Престиж» на 01 декабря
№ счета
|
Наименование счета
|
Сумма,
руб.
|
01
|
Основные средства
|
515 000
|
02
|
Амортизация основных средств
|
437 000
|
10
|
Материалы,
в т.ч.: фасады для шкафов 30 м2
прочие материалы
|
348 000
42 000
306 000
|
20
|
Основное производство, в т.ч.:
производство шкафов
производство диванов
|
456 000
242 000
214 000
|
43
|
Готовая продукция (10 шкафов)
|
233 000
|
50
|
Касса
|
15 500
|
51
|
Расчетные счета
|
1 260 000
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность), в т.ч.:
ООО «Миг»
ОАО «Квадро»
|
136 600
5 500
131 100
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам (кредиторская задолженность по НДФЛ)
|
44 700
|
69
|
«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (кредиторская задолженность за ноябрь)
|
194 000
|
70
|
«Расчеты с персоналом по оплате труда» (кредиторская задолженность за ноябрь)
|
520 000
|
80
|
Уставный капитал
|
500 000
|
84
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
995 200
|
Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни ООО «Престиж»
за декабрь 2013 г.
№ п/п
|
Дата
|
Содержание
факта хозяйственной жизни
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
1
|
02.12.13
|
От ООО «Тополь» поступил станок для обработки кромки деревянных изделий (не требующий монтажа) – всего (в т.ч. НДС 18 %)
|
|
|
371700
|
371582
|
371464
|
371346
|
371228
|
2
|
02.12.13
|
Отражены расходы по транспортировке станка транспортной компанией «Миг», без НДС
|
|
|
6077
|
6136
|
6195
|
6254
|
6313
|
3
|
04.12.13
|
Станок станок для обработки кромки деревянных изделий введен в эксплуатацию
|
|
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
4
|
06.12.13
|
Оприходованы от ООО «Импульс» 118 м2 фасадов для шкафов – всего (в т.ч. НДС 18 %)
|
|
|
177000
|
177118
|
177236
|
177354
|
177472
|
5
|
06.12.13
|
Акцептован счет ООО «Миг» за доставку фасадов, без НДС
|
|
|
1475
|
1534
|
1357
|
1298
|
1239
|
6
|
|
Погашена задолженность перед всеми поставщиками с учетом ранее существовавших сумм задолженностей, в том числе:
- ? (наименование поставщика)
- ?
….
|
|
|
?
?
|
?
?
|
?
?
|
?
?
|
?
?
|
7
|
07.12.13
|
Отпущены в производство 50 м2 фасадов
|
|
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
8
|
07.12.13
|
Отпущены в производство материалы для изготовления диванов
|
|
|
210000
|
209950
|
209900
|
209850
|
209800
|
9
|
12.12.13
|
Поступил на р/сч аванс от покупателя ЗАО «Марина» за диваны и шкафы – всего (в т.ч. НДС 18 %)
|
|
|
819982
|
820041
|
820100
|
819923
|
819864
|
10
|
12.12.13
|
Начислен НДС с аванса
|
|
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
11
|
15.12.13
|
Погашена в полном объеме в безналичном порядке задолженность по взносам во внебюджетные фонды за ноябрь
|
|
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
12
|
15.12.13
|
Погашена в полном объеме в безналичном порядке задолженность по НДФЛ за ноябрь
|
|
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
13
|
15.12.13
|
Получены в кассу с расчетного счета денежные средства на выплату заработной платы за ноябрь
|
|
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
14
|
15.12.13
|
Выдана из кассы заработная плата за ноябрь
|
|
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
15
|
28.12.13
|
Оприходована на склад поступившая из производства готовая продукция по фактической себестоимости:
30 диванов*29300 р/шт
20 шкафов *25700 р/шт
|
|
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
16
|
29.12.13
|
Отгружено ООО «Марина» 25 диванов по 37996 р/шт и 25 шкафов по 37052 р/ шт – всего (в т.ч. НДС 18 %)
|
|
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
17
|
31.12.13
|
Начислена амортизация:
А) оборудования по производству мебели
Б) основных средств в административных помещениях
|
|
|
28300
8600
|
28250
8650
|
28200
8700
|
28150
8750
|
28100
8800
|
18
|
31.12.13
|
Начислена задолженность перед ООО «Квадро» по арендной плате за аренду – всего (в т.ч. НДС 18 %):
А) административных помещений
Б) помещений цехов
|
|
|
31624
56640
|
31624
56640
|
31624
56640
|
31624
56640
|
31624
56640
|
19
|
31.12.13
|
Начислена заработная плата за текущий месяц:
А) рабочим мебельного цеха
Б) административно-управленческому персоналу
|
|
|
330000
250000
|
330050
249950
|
330100
249900
|
330150
249850
|
330200
249800
|
20
|
31.12.13
|
Начислены страховые взносы с оплаты труда
|
|
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
21
|
31.12.13
|
Произведены удержания из заработной платы за текущий месяц:
НДФЛ
по исполнительным листам
|
|
|
71500
12000
|
71500
11900
|
71500
11800
|
71500
11700
|
71500
11600
|
22
|
31.12.13
|
Распределена сумма общепроизводственных и общехозяйственных расходов, исходя из количества выпущенной продукции: диванов – 30 шт, шкафов – 20 шт
|
|
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
23
|
31.12.13
|
Начислен НДС в бюджет по проданной продукции
|
|
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
24
|
31.12.13
|
Восстановлен НДС, начисленный ранее с аванса ООО «Марина»
|
|
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
25
|
31.12.13
|
Принята к вычету вся сумма НДС по приобретенным ценностям
|
|
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
26
|
31.12.13
|
Задолженность по НДС погашена в безналичном порядке
|
|
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
27
|
31.12.13
|
Списана на продажу фактическая себестоимость проданной продукции
|
|
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
28
|
31.12.13
|
Отражен финансовый результат от продаж
|
|
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
29
|
31.12.13
|
Начислен налог на прибыль
|
|
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
30
|
31.12.13
|
Произведена реформация баланса
|
|
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
Требуется:
1) указать наименования документов – оснований фактов хозяйственной жизни;
2) определить суммы и корреспонденции счетов по каждой операции;
4) определить обороты и остатки по счетам, составить оборотно-сальдовую ведомость ООО «Престиж» за декабрь 2013 г.;
5) заполнить бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах за 2013 г.
При заполнении четвертого и пятого столбцов бухгалтерского баланса (т.е. данных на 31 декабря предыдущего года и на 31 декабря года, предшествующего предыдущему году) использовать данные таблицы 3.
Таблица 3
Сведения об остатках имущества и обязательств ООО «Престиж»
за предыдущие два года, руб.
№ счета
|
Наименование счета
|
на 31 декабря предыдущего
|
на 31 декабря года, предшествующего предыдущему году
|
01
|
Основные средства
|
1 015 000
|
1250 000
|
02
|
Амортизация основных средств
|
31 100
|
629 000
|
10
|
Материалы
|
315 000
|
120 200
|
19
|
налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
15 300
|
20 800
|
20
|
Основное производство
|
456 000
|
81 000
|
43
|
Готовая продукция
|
233 000
|
356 000
|
50
|
Касса
|
15 500
|
7 500
|
51
|
Расчетные счета
|
760 000
|
272 000
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками:
кредиторская задолженность
дебиторская задолженность
|
320 000
15 800
|
240 000
38 200
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам:
кредиторская задолженность
дебиторская задолженность
|
35 600
1 200
|
41 200
0
|
69
|
«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»:
кредиторская задолженность
дебиторская задолженность
|
92 000
26 400
|
148 000
0
|
70
|
«Расчеты с персоналом по оплате труда» (кредиторская задолженность за ноябрь)
|
480 000
|
520 000
|
80
|
Уставный капитал
|
500 000
|
500 000
|
84
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток): прибыль
|
1 394 500
|
67500
|
|
|
|
|
|
|
При выборе необходимых данных из таблицы 2 студент должен использовать сведения из столбца, соответствующего варианту задания на курсовую работу. Номер варианта необходимо определить по последней цифре номера шифра студента.
Рекомендованная тематика
теоретического раздела курсовых работ
1Понятие и значение стандартов экономического субъекта в учетной системе предприятия.
2Организация бухгалтерского учета внеоборотных активов.
3Бухгалтерский учет основных средств.
4Бухгалтерский учет нематериальных активов.
5Организация бухгалтерского учета материально-производственных запасов.
6Бухгалтерский учет материалов.
7Учет расходов.
8Бухгалтерский учет затрат на производство.
9Методы учета затрат на производство и калькулирования себестоимости продукции.
10Бухгалтерский учет выпуска и продажи готовой продукции.
11Учет готовой продукции.
12Бухгалтерский учет товаров в организациях.
13Учета денежных средств.
14Учета финансовых вложений.
15Учета валютных средств и операций в иностранной валюте.
16Организация учета доходов и дебиторской задолженности.
17Учета расчетов.
18Бухгалтерский учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.
19Бухгалтерский учет расчетов с покупателями и заказчиками.
20Бухгалтерский учет и контроль дебиторской и кредиторской задолженности.
21Учет расчетов по налогам и сборам.
22Учета расчетов с внебюджетными фондами.
23Учет расчетов с работниками.
24Учет труда и его оплаты на предприятии.
25Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами.
26Бухгалтерский учет расчетов с юридическими лицами.
27Бухгалтерский учет расчетов с физическими лицами.
28Бухгалтерский учет собственного капитала.
29Учет финансовых результатов.
30Учет доходов и расходов.
31Формы первичной учетной документации и внутренней отчетности.
32Инвентаризации имущества и обязательств.
33Учета резервов.
34Отражение в учете и отчетности оценочных значений.
35Бухгалтерская (финансовая) отчетность организаций.
36Понятие и значение системы внутренней отчетности предприятия.
37Состав, содержание и использование в управлении консолидированной бухгалтерской отчетности.
38Понятие и способы организации налогового учета.
39
40системы раздельного учета.
41Способы организации управленческого учета.
42Учет затрат по центрам ответственности.
43Финансовый и управленческий учет: способы интеграции.
44Составление отчетности в соответствии с требованиями МСФО.
45Способы организации учета и отчетности по МСФО.
46Понятие и способы организации системы внутреннего контроля
47Способы организации внутреннего контроля на предприятии
48Учет и отчетность малых предприятий.
49Упрощенные формы бухгалтерского и налогового учета малых предприятий.
50Учет в торговых организациях.
51Учет в организациях оптовой торговли.
52Учет на предприятиях общественного питания.
53Учет в сельскохозяйственных организациях.
54Учет в страховых организациях.
55Учета в санаторно-курортных организациях.
56Организация учета на железнодорожных предприятиях.
57Организация учет через общие центры обслуживания в ОАО «РЖД»
58Аутсорсинг при организации учета.
59Организация учета в общих центрах обслуживания.
60Учет в строительных организациях.
61Бухгалтерский учет в бюджетных организациях.
62Бухгалтерский учет в банках.
63Бухгалтерский учет в инвестиционных компаниях.
64Бухгалтерский учет в некоммерческих организациях.
65Бухгалтерский учет в совместных предприятиях.
66Организация бухгалтерского учета индивидуальных предпринимателей.
67Бухгалтерский учет операций по договору простого товарищества.
68Методы дисконтирования в бухгалтерском учете и отчетности.
69Бухгалтерский учет оценочных обязательств, условных обязательств и условных активов.
70Учет операций с векселями.
71Бухгалтерский учет доверительного управления имуществом.
72Учета обеспечения договорных обязательств.
73Учет обязательств в структурных подразделениях предприятия.
74Учет доходов и расходов в структурных подразделениях, выделенных на отдельный баланс.
75Учета активов в структурных подразделениях.
76Организация бухгалтерского учета расчетов внутри группы взаимосвязанных организаций
77Внедрение СВК учета и использования материальных ресурсов предприятия.
78Организация СВК сохранности и наличия материальных ценностей.
79Внутренний контроль налогового учета на предприятии.
80Система внутреннего контроля ценностей, учитываемых на забалансовых счетах предприятия.
81Внутренний контроль действующей на предприятии системы бухгалтерского учета.
82Внедрение СВК при ведении управленческого учета в организации.
83СВК использования целевых средств.
84Тема, предложенная студентом.
|