Вариант 1
Задание
1.На основе данных для выполнения задания открыть счета синтетического учета.
2.Составить журнал хозяйственных операций
3.Записать на счетах хозяйственные операции за отчетный период, подсчитать обороты и вывести сальдо на конец отчетного периода.
4.Определить недостающие суммы.
5.Распределить общехозяйственные расходы между видами продукции.
6.Определить фактическую себестоимость выпущенной продукции.
7.Произвести закрытие субсчетов к счету 90 «Продажи» и счета 99 «Прибыли и убытки»
8.Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.
9.Составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода.
10.Оформить первичные документы, отражающие операции № 2, № 23.
Исходные данные:
1.Ведомость остатков по счетам синтетического учета
2.Аналитические данные к счету 20 «Основное производство»
3.Аналитические данные к счету 90 «Продажи»
4.Аналитические данные к счету 99 «Прибыли и убытки»
5.Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 200.. г.
Таблица 1.1
Ведомость остатков по счетам синтетического учета на 1 декабря 20... г.
ООО «Сибвест»
|
Шифр
счета
|
Наименование счетов
|
Сумма, руб.
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
01
|
Основные средства
|
140 000
|
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
|
65 000
|
|
10
|
Материалы
|
50 000
|
|
|
20
|
Основное производство
|
39 000
|
|
|
50
|
Касса
|
6 500
|
|
|
51
|
Расчетные счета
|
50 230
|
|
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
|
5 850
|
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
11 700
|
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
45 000
|
|
76
|
Расчеты с разными кредиторами
|
|
3 200
|
|
80
|
Уставный капитал
|
|
100 000
|
|
84
|
Нераспределенная прибыль
|
|
22 873
|
|
90/1
|
Выручка
|
|
592 270
|
|
90/2
|
Себестоимость продаж
|
459 754
|
|
|
90/3
|
НДС
|
90 346
|
|
|
90/9
|
Прибыль/убыток от продаж
|
42 170
|
|
|
99
|
Прибыли и убытки
|
|
32 107
|
|
Итого
|
878 000
|
878 000
|
Таблица 1.2
Аналитические данные к счету «Основное производство»
на 1 декабря 20...г.
|
Наименование продукции
|
Фактическая себестоимость
|
|
1
|
2
|
|
Изделие В
|
24 200
|
|
Изделие С
|
14 800
|
|
Итого
|
39 000
|
Таблица 1.3
Аналитические данные к счету 99 «Прибыли и убытки» на 1 декабря 20...г.
|
Показатели
|
Сумма, руб.
|
|
1
|
2
|
|
Прибыли
|
42 170
|
|
Налог на прибыль
|
10 121
|
Таблица 1.4
Журнал регистрации хозяйственных операций
за декабрь 20... г.
|
№ п/п
|
Документ и содержание операций
|
Сумма, руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
|
1
|
Выписка из расчетного счета, платежное поручение
Перечислены денежные средства с расчетного счета поставщику по договору в счет предстоящей поставки за основные материалы, в том числе НДС по ставке 18%
|
29 500
|
|
2
|
Приходный ордер.
Приняты на склад по фактической себестоимости основные материалы, поступившие от поставщика
|
25 000
|
|
3
|
Счет-фактура.
Принят к учету НДС по поступившим материалам
|
4 500
|
|
4
|
Справка бухгалтерии.
Произведен зачет задолженности поставщикам за счет ранее выданного аванса
|
29 500
|
|
5
|
Счет. Счет-фактура.
Принят к оплате счет за консультационные и информационные услуги общехозяйственного назначения,
в том числе НДС по ставке 18%
|
2 879
439
|
|
6
|
Требование.
Отпущены основные материалы по фактической себестоимости на производство:
а) продукции В
б) продукции С
Итого
|
15 000
18 000
33 000
|
|
7
|
Ведомость начисления амортизации.
Начислена амортизация основных средств:
а) используемых при производстве продукции В
б) используемых при производстве продукции С
в) общехозяйственного назначения
Итого
|
1 500
1 400
1 300
4 200
|
|
8
|
Ведомость распределения заработной платы.
Начислена оплата труда персоналу организации, занятого:
а) производством продукции В
б) производством продукции С
в) управлением организацией
Итого
|
22 000
27 000
26 000
75 000
|
|
9
|
Справка бухгалтерии.
Произведены отчисления в Государственные внебюджетные фонды от начисленной суммы оплаты труда персонала организации, занятого:
а) производством продукции В
б) производством продукции С
в) управлением организацией
Итого
Суммы определить по установленному проценту на дату выполнения задания – (26%)
|
?
|
|
10
|
Счет, счет-фактура.
Принят к оплате счет за коммунальные услуги, потребленные:
а) при производстве продукции В
б) при производстве продукции С
в) на общехозяйственные цели
Всего к оплате
в том числе НДС по услугам по ставке 18%
|
3 500
4 600
2 700
12 744
1 944
|
|
11
|
Выписка из расчетного счета, платежное поручение.
Перечислены денежные средства с расчетного счета в оплату за коммунальные услуги по счету,
в том числе НДС по ставке 18%
|
12 744
1 944
|
|
12
|
Справка бухгалтерии.
Списываются общехозяйственные расходы в себестоимость:
а) продукции В
б) продукции С
Суммы определить.
|
?
|
|
13
|
Накладная, ведомость выпуска готовой продукции.
Принята из цеха основного производства на склад готовая продукция по фактической себестоимости:
а) продукция В
б) продукция С
Определить фактическую себестоимость, если незавершенное производство на конец отчетного периода составило:
- по продукции В – 0,
- по продукции С – 7400 руб.
Расчет произвести в таблице 1.5
|
?
|
|
14
|
Накладная.
Списывается фактическая себестоимость готовой продукции, отгруженной со склада покупателям:
а) продукция В
б) продукция С
Итого
|
72 400
70 500
142 900
|
|
15
|
Счет.
Предъявлен счет покупателям за проданную по договорной цене:
а) продукцию В
б) продукцию С
Итого
|
128 148
124 785
252 933
|
|
16
|
Счет-фактура.
Начислен НДС по максимальной ставке (18%):
а) по продукции В
б) по продукции С
Итого
|
?
|
|
17
|
Справка бухгалтерии.
Выявить и списать результат от продажи:
а) продукции В
б) продукции С
Суммы определить.
|
?
|
|
18
|
Справка бухгалтерии.
Удержаны из начисленной суммы заработной платы:
а) налог на доходы с физических лиц
б) по исполнительным листам
Итого
|
9 750
5 075
14 825
|
|
19
|
Выписка из расчетного счета, платежное поручение.
Зачислены денежные средства от покупателей за отгруженную им продукцию:
а) продукцию В
б) продукцию С
Итого
|
100 000
100 000
200 000
|
|
20
|
Выписка из расчетного счета, платежное поручение.
Перечислены с расчетного счета денежные средства:
а) в оплату задолженности по налогу с физических лиц
б) в оплату задолженности по отчислениям в Государственные внебюджетные фонды
Итого
|
5 850
11 700
17 550
|
|
|
Выписка из расчетного счета. Приходный кассовый ордер.
Получены с расчетного счета в кассу:
а) денежные средства на выплату заработной платы
б) денежные средства на хозяйственные цели
Итого
|
45 000
15 000
60 000
|
|
21
|
Выписка из расчетного счета, сводное платежное поручение.
Перечислены денежные средства по исполнительным листам
|
3 200
|
|
22
|
Расходный кассовый ордер.
Выдана из кассы заработная плата работникам организации
|
45 000
|
|
23
|
Расходный кассовый ордер.
Выданы из кассы денежные средства подотчетному лицу на приобретение инвентаря и канцелярских принадлежностей
|
10 000
|
|
24
|
Договор аренды. Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий и сооружений) (ОС-1).
Принято в аренду производственное оборудование в декабре месяце
|
166 500
|
|
25
|
Справка бухгалтерии.
Предъявлен к возмещению из бюджета НДС по поступившим основным материалам и принятым услугам
Сумму определить
|
?
|
|
26
|
Справка бухгалтерии.
В конце года производится закрытие субсчетов к счету 90 «Продажи»:
а) выручка
б) себестоимость продаж
в) НДС
Суммы определить
|
?
|
|
27
|
Справка бухгалтерии.
Начислен налог на прибыль
Сумму определить по установленному проценту (20%)
|
?
|
|
28
|
Справка бухгалтерии.
Производится закрытие счета 99 «Прибыли и убытки»
Сумму определить
|
?
|
|
Всего по журналу
Сумму определить
|
?
|
Таблица 1.5
Расчет фактической себестоимости выпущенной продукции (руб.)
|
Показатели
|
Изделие В
|
Изделие С
|
Итого
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Незавершенное производство на начало отчетного периода
|
|
|
|
|
Затраты за месяц, в том числе:
|
|
|
|
|
Расходы на оплату труда
|
|
|
|
|
Отчисления ЕСН
|
|
|
|
|
Материалы
|
|
|
|
|
Амортизация
|
|
|
|
|
Коммунальные услуги
|
|
|
|
|
Общехозяйственные расходы
|
|
|
|
|
Незавершенное производство на конец отчетного периода
|
|
|
|
|
Фактическая себестоимость
|
|
|
|
Таблица 1.6
Расчет распределения общехозяйственных расходов
|
Показатели
|
Изделие В
|
Изделие С
|
Итого
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Заработная плата производственных рабочих (руб.)
|
|
|
|
|
Общехозяйственные расходы (руб.)
|
|
|
|
|
Процент распределения общехозяйственных расходов
|
Общехозяйственные расходы __________________________х 100
Заработная плата рабочих
|
|
Таблица 1.7
Аналитические данные к счету 90 «Продажи» (руб.)
|
Показатели
|
Изделие В
|
Изделие С
|
Итого
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Фактическая себестоимость проданной продукции
|
|
|
|
|
Расходы на продажу
|
|
|
|
|
НДС
|
|
|
|
|
Выручка за проданную продукцию
|
|
|
|
|
Финансовый результат: прибыль
убыток
|
|
|
|
| 
